【文章內(nèi)容簡介】 稅收征管法》、《海關(guān)法》的規(guī)定，有權(quán)對個人儲蓄存款進行查詢、凍結(jié)的主體包括：法院、檢察院、公安機關(guān)、監(jiān)獄、海關(guān)、稅務機關(guān)、軍隊保衛(wèi)部門等，有權(quán)扣劃的主體包括法院、海關(guān)、稅務機關(guān)。 關(guān)于查詢、停止支付和沒收個人儲蓄存款的規(guī)定 ?但依照中國人民銀行發(fā)布的《金融機構(gòu)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定》，查詢、凍結(jié)、扣劃個人儲蓄存款的管理與查詢、凍結(jié)、扣劃單位存款基本相同。 ?（ 2）對于存款人死亡后儲蓄存款的過戶或支付，應區(qū)別情況，慎重處理。 ? 存款人死亡后 ， 無法定繼承人又無遺囑的 ， 經(jīng)當?shù)毓C機 關(guān)證 明 ， 按財政部門規(guī)定 ， 全民所有制企事業(yè)單位 、 國家機關(guān) 、 群 眾團 體的 職工存款 ， 上繳國庫收歸國有 ， 集體所有制 企事業(yè)單位 的職工 ， 可轉(zhuǎn)歸集體所有 。 儲蓄機構(gòu)對上繳國庫或轉(zhuǎn)歸集體所有 的存 款一律不計付利息 。 ? 存款人死亡后 ， 合法繼承人為證明自己的身份和有權(quán)提取該項存款 ， 應向儲蓄機構(gòu)所在地的公證處 (未設(shè)公證處的地方向縣 、 市人民法院 ，下同 )申請辦理繼承權(quán)證明書 ， 儲蓄機構(gòu)憑此辦理過戶或支付手續(xù) 。 該項存款的繼承權(quán)發(fā)生爭執(zhí)時 ， 由人民法院裁判 ， 儲蓄機構(gòu)憑人民法院的判決書 、 裁定書或調(diào)解書辦理過戶或支付手續(xù) 。 存款人已死亡 ， 但存單持有人投有向儲蓄機構(gòu)申明遺產(chǎn)繼承過程 ， 也沒有持存款所在地法院判決書 ， 直接去儲蓄機構(gòu)支取或轉(zhuǎn)存存款人生前的存款 ， 儲蓄機構(gòu)都視為正常支取或轉(zhuǎn)存 ， 事后而引起的存款繼承爭執(zhí) ， 儲蓄機構(gòu)不負責任 。 二、貸款的基本法律規(guī)定 ?（一）貸款的概念與法律性質(zhì) 概念： 靜態(tài)的貸款是指貸款人對借款人提供 的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金；動態(tài)的貸款則是指金融機構(gòu)依法把貨幣資金按約定的利率貸放給客戶，并約定期限由客戶償還本息的一種信用活動。 貸款的法律性質(zhì) 貸款是商業(yè)銀行等金融機構(gòu)的資產(chǎn)業(yè)務 ，是商業(yè)銀行資金收益的最主要來源 ， 因而是商業(yè)銀行的業(yè)務核心 。 ? 它 反映的是貸款人 (金融機構(gòu) )與借款人之間的債權(quán)債務關(guān)系 。 貸款之債是合同之債 ，貸款人是債權(quán)人 ， 借款人是債務人 。 ? 在我國 ， 目前調(diào)整貸款關(guān)系的法律 、 法規(guī) 、規(guī)章主要有： 《 民法通則 》 、 《 合同法 》 、《 中國人民銀行法 》 、 《 商業(yè)銀行法 》 、 《 擔保法 》 、 《 貸款通則 》 、 《 主辦銀行管理暫行辦法 》 、 《 銀團貸款暫行辦法 》 、 《 貸款風險分類指導原則 (試行 )》 、 《 個人住房貸款管理辦法 》 、 《 經(jīng)濟適用住房開發(fā)貸款管理暫行規(guī)定 》 等 。 其中 ， 《 商業(yè)銀行法 》 第四章就貸款的基本規(guī)則作了規(guī)定 ， 《 合同法 》 第十二章就借款合同作了原則規(guī)定 ， 《 貸款通則 》 則是1996年 6月人民銀行依法發(fā)布的有關(guān)貸款業(yè)務的專門性金融規(guī)章 ， 是中資金融機構(gòu)開展貸款業(yè)務的基本依據(jù) 。 （二）貸款的種類與期限 貸款 ， 包括人民幣貸款和外幣貸款 ，按不同標準可作多種分類 。 1 按貸款人自己是否承擔貸款風險 ， 劃分為自營貸款 、 委托貸款和特定貸款 。 (1)自營貸款 ， 指貸款人以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款 ， 其風險由 貸款人承擔 ， 并由貸款人收回本金和利息 。 (2)委托貸款 ， 指由政府部門 、 企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金 ， 由貸款人（ 即受托人 )根據(jù)委托人確定的貸款對象用途 、 金額期限 、 利率等代為發(fā)放 、 監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款 。 貸款人 (受托人 )只收取手續(xù)費 ， 不承擔貸款風險 。 (3)特定貸款 ， 指經(jīng)國務院批準并對貸款可能造成的損失采取相應補救措施 后責成國有獨資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款 。 按貸款期限長短，劃分為： ? (1)短期貸款 ， 指貸款期限在 1年以內(nèi) (含 1年 )的貸款 。 ? (2)中期貸款 ， 指貸款期限在 1年以上 (不含 1年 )5年以下 (含 5年 )的 貸款 。 ? (3)長期貸款 ， 指貸款期限在 5年以上 (不含 5年 )的貸款 。 按有無擔保及擔保的形式，劃分為： (1)信用貸款 ， 系指以借款人的信譽發(fā)放的貸款 。 (2)擔保貸款 ， 包括保證貸款 、 抵押貸款 、 質(zhì)押貸款： 1)保證貸款 ， 系指按 《 擔保法 》 規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時 ， 按約定承擔一般保證責任或者連帶責任而發(fā)放的貸款 。 2)抵押貸款 ， 系指按 《 擔保法 》 規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款 。 按有無擔保及擔保的形式，劃分為： 3)質(zhì)押貸款 ， 系指按 《 擔保法 》 規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款 。 ? (3)票據(jù)貼現(xiàn) ， 指貸款人以購買借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款 。 除委托貸款以外 ， 貸款人發(fā)放貸款 ， 借款人應當提供擔保 。 貸款人應當對保證人的償還能力 ，抵押物 、 質(zhì)物的權(quán)屬和價值 ， 以及實現(xiàn)抵押權(quán) 、質(zhì)權(quán)的可行性進行嚴格審查 。 經(jīng)貸款審查 、 評估 ，確認借款人資信良好 ， 確能償還貸款的 ， 可以不提供擔保 。 貸款期限規(guī)則 ? 貸款期限確定規(guī)則 貸款期限根據(jù)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營周期 、還款能力和貸款人的資金供給能力由借貸雙方協(xié)商確定 ， 并在借款合同中載明 。 其中 ， 自營貸款期限最長一般不得超過 10年 ，超過 10年應報人民銀行備案；票據(jù)貼現(xiàn)最長不得超過 6個月 ， 貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止 。 貸款期限規(guī)則 ? 貸款展期規(guī)則 貸款展期的決定權(quán)在貸款人 ， 借款人不能按期歸還貸款的 ， 應當在貸款到期日之前 ， 向貸款人申請貸款展期；是否展期由貸款人決定 。申請保證貸款 、 抵押貸款 、 質(zhì)押貸款展期的 ，還應由保證人 、 抵押人 、 出質(zhì)人出具同意的書面證明 。 短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過 3年 。 借款人未申請展期 或申請展期未得到批準 ，其貸款從到期日次日起 ， 轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶 。 （三）貸款合同 貸款合同的概念及主要條款 即借款合同 ， 是借款人向貸款人借款 ， 到期返還借款并支付利息的合同 。 根據(jù) 《 合同法 》 和《 貸款通則 》 的規(guī)定 ， 借款合同主要可以分為兩大類 ， 一類是金融機構(gòu)借款合同 ， 即金融機構(gòu)與企 (事