某公司內(nèi)部治理培訓(xùn)教材(編輯修改稿)
2025-01-25 11:59 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 組織制度約束 ? 規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)中的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)制度本身就是一種約束機(jī)制。股東大會(huì)對(duì)經(jīng)理人員的約束通過(guò)對(duì)董事會(huì)的信任委托間接進(jìn)行。董事會(huì)通過(guò)對(duì)公司重大決策權(quán)的控制和對(duì)經(jīng)理人員的任免、獎(jiǎng)懲進(jìn)行直接約束。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程以及損害公司利益的行為進(jìn)行監(jiān)督。組織制度約束是公司內(nèi)部約束機(jī)制的核心。 ? 組織制度監(jiān)督約束有效的關(guān)鍵是：董事會(huì)真正代表股東的利益；監(jiān)事會(huì)具備檢查公司財(cái)務(wù)的權(quán)力和能力。為此要加強(qiáng)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，在合乎規(guī)范的公司體制下，由公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)“三會(huì)”與經(jīng)理班子組成一套分工明晰、權(quán)責(zé)明確、協(xié)調(diào)配合、互相制衡的公司領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)．從而起到組織約束的效應(yīng)。 管理制度約束 ? 監(jiān)事會(huì)的約束多屬事后的檢查監(jiān)督，而科學(xué)的管理制度，尤其是嚴(yán)格規(guī)范的財(cái)務(wù)制度則是經(jīng)常性的、事前的約束，是有效防止高層管理者揮霍公款、過(guò)度在職消費(fèi)、貪污轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)的重要的制度保證，也是組織制度約束的基礎(chǔ)。目前，不少國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理混亂，且財(cái)務(wù)部門(mén)往往在經(jīng)理人員的完全控制中，虛報(bào)、瞞報(bào)現(xiàn)象普遍。改變這種狀況的辦法是，在決策層與執(zhí)行層職務(wù)分離的前提下，由董事會(huì)主持制定公司財(cái)務(wù)制度，并委派財(cái)務(wù)總管，使財(cái)務(wù)部門(mén)具有相對(duì)獨(dú)立性，以保證公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，為所有者及時(shí)了解公司經(jīng)營(yíng)狀況并實(shí)施監(jiān)督提供依據(jù)。充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督作用，增強(qiáng)收入的透明度，尤其要注重對(duì)企業(yè)家的職位消費(fèi)進(jìn)行有效的約束。 二、經(jīng)理人的外部約束機(jī)制 市場(chǎng) 約束 債權(quán)人 約束 法律法規(guī) 約束 市場(chǎng)約束 ? 經(jīng)理人員的行為要受到來(lái)自商品市場(chǎng)、股票市場(chǎng)和經(jīng)理市場(chǎng)三個(gè)方面的約束。公司經(jīng)營(yíng)好壞首先在商品市場(chǎng)上表現(xiàn)出來(lái)。產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)情況在一定程度上反映出高層管理者的能力和努力程度。要強(qiáng)化媒體約束功能，使其最大程度地接受社會(huì)公眾的監(jiān)督和約束。股票市場(chǎng)是通過(guò)信息披露制度和公司的市場(chǎng)價(jià)值的漲跌反映經(jīng)理人員的能力和努力程度的。經(jīng)理市場(chǎng)的優(yōu)勝劣汰機(jī)制，以成敗論英雄的市場(chǎng)無(wú)情性形成對(duì)高層管理者的硬約束。我國(guó)目前最缺乏的是經(jīng)理市場(chǎng)約束。國(guó)有企業(yè)廠長(zhǎng)經(jīng)理任命制是經(jīng)理市場(chǎng)形成的最大障礙，應(yīng)當(dāng)盡快建立經(jīng)理市場(chǎng)。要通過(guò)完善和規(guī)范企業(yè)家市場(chǎng)，在促進(jìn)企業(yè)家生成和有效流動(dòng)的同時(shí)，運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制來(lái)約束其在經(jīng)營(yíng)中的不規(guī)范行為。 債權(quán)人約束 ? 債權(quán)人通過(guò)對(duì)公司償還能力的考核和監(jiān)督，以保證其按期還本付息，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的約束。公司在很大程度上依賴銀行，銀行已是國(guó)有企業(yè)最大的債權(quán)人，可以在較大程度上監(jiān)控公司的運(yùn)行。面對(duì)已形成的公司負(fù)債率高，不良資產(chǎn)比例大的現(xiàn)狀，實(shí)行銀行監(jiān)督已經(jīng)開(kāi)始推行的途徑是：將一部分負(fù)債實(shí)行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，銀行通過(guò)這部分股權(quán)可以股東身份監(jiān)督公司行為。實(shí)行主辦銀行制度，改變國(guó)有企業(yè)多處開(kāi)立賬戶、銀行無(wú)法監(jiān)督的混亂狀況，便于關(guān)注公司資金流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題，并采取行動(dòng)。債權(quán)人約束機(jī)制的影響因素是銀行商業(yè)化進(jìn)程，公司和銀行都是自負(fù)盈虧的市場(chǎng)主體，銀行才會(huì)真正關(guān)心貸款使用情況，才有動(dòng)力監(jiān)督公司。 3．法律法規(guī)約束 ?市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，完備的法律體系是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的保證，以法的形式規(guī)定高層管理者的職責(zé)權(quán)利，限制經(jīng)理人員濫用權(quán)力侵害國(guó)家財(cái)產(chǎn)的行為，對(duì)違法者依法追究其責(zé)任。從強(qiáng)度上說(shuō)，法律法規(guī)約束是最有力的約束，也是其他約束機(jī)制生效的最終保證。公司內(nèi)部約束機(jī)制與外部約束機(jī)制分別從不同角度產(chǎn)生對(duì)高層管理者直接的和間接的約束力，約束機(jī)制設(shè)計(jì)應(yīng)較好地將二者聯(lián)系形成合力，達(dá)到有效地規(guī)范高層管理者行為的目的。政府對(duì)公司的監(jiān)控主要是通過(guò)董事
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