【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 避法律義務(wù)，承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn)是 ： ? （ 1）社保機(jī)構(gòu)稽核部門責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足、查詢存款賬戶、劃撥保險(xiǎn)費(fèi)、要求提供擔(dān)保、申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行，以保證按時(shí)足額征收； ? （ 2）如果 李某主張公司補(bǔ)繳社保費(fèi)用，那么公司除依法繳納李某保險(xiǎn)費(fèi)本金外，還要繳納多于正常成本的滯納金。（按日加收萬分之 5） ? （ 3）李某如果再出現(xiàn)工傷、工亡事故，用人單位需要承擔(dān)更大的賠付費(fèi)用，為規(guī)避繳納保險(xiǎn)費(fèi)的責(zé)任要全部“買單”外，還要面臨勞動(dòng)行政部門對(duì)單位和直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人進(jìn)行的處罰。（勞資人員的連帶責(zé)任） ? 四、稽核方式： 日常稽核、重點(diǎn)稽核和舉報(bào)稽核。 ? 日常稽核：是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定日?；斯ぷ饔?jì)劃，根據(jù)工作計(jì)劃定期實(shí)施日常稽核。分為書面稽核和實(shí)地稽核兩種形式。 ? 重點(diǎn)稽核：社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)特定的對(duì)象和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重點(diǎn)稽核。 ? 舉報(bào)稽核：對(duì)于不按規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的行為，任何單位和個(gè)人有權(quán)舉報(bào)，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理舉報(bào)并進(jìn)行稽核。 ? 被稽核對(duì)象： 參保單位、參保個(gè)人和社保機(jī)構(gòu)工作人員。 五、對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)情況和待遇領(lǐng)取情況進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)檢查哪些內(nèi)容？單位應(yīng)當(dāng)提交的哪些資料？ ? ： ? （ 1）社會(huì)保險(xiǎn)登記、驗(yàn)證，變更登記和注銷登記情況； ? （ 2）參保單位申報(bào)繳費(fèi)情況 (包括參保人員和繳費(fèi)基數(shù) )。 ? （ 3）參保單位繳費(fèi)情況； ? （ 4）參保單位代扣代繳個(gè)人繳費(fèi)情況； ? （ 5）欠費(fèi)單位和個(gè)人的繳費(fèi)能力及補(bǔ)繳情況； ? （ 6）退休人員人員生存狀況。 ? ： ? （ 1）職工花名冊(cè)；（ 2）勞動(dòng)工資臺(tái)帳；（ 3）勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表；（ 4）職工工資發(fā)放明細(xì)表；（ 5）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；（ 6）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿；（ 7）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證；（ 8）與稽核事項(xiàng)有關(guān)的其它情況和資料。 ? 六、稽核程序： （ 實(shí)地稽核） ? （ 1）提前 3日向被查單位送達(dá)《社會(huì)保險(xiǎn)稽核通知書》； ? （ 2） 2名 以上工作人員到被查單位實(shí)地核查、取證； 1私 ? （ 3）填寫《社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作記錄表》，并經(jīng)稽核人員和被查單位勞資人員及法定代表人簽章確認(rèn)； ? （ 4）出《社會(huì)保險(xiǎn)稽核報(bào)告》； ? （ 5）未發(fā)現(xiàn)被查單位有違規(guī)行為的，稽核結(jié)束后 5個(gè)工 ? 作日內(nèi)，下達(dá)《社會(huì)保險(xiǎn)稽核情況告知書》； ? （ 6）對(duì)被查單位有違規(guī)行為的，稽核結(jié)束后 10個(gè)工作日內(nèi)，下達(dá)《社會(huì)保險(xiǎn)稽核整改意見書》； ? （ 7）用人單位自收到《社會(huì)保險(xiǎn)稽核整改意見書》后到社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)繳。 ? （ 8）社保機(jī)構(gòu)在《社會(huì)保險(xiǎn)稽核整改意見書》下達(dá) 30日內(nèi)，對(duì)被稽核單位的整改情況進(jìn)行落實(shí)。 ? （ 9）稽核處理。單位不履行《社會(huì)保險(xiǎn)稽核整改意見書》處理意見的，也未提出復(fù)查申請(qǐng)的，稽核人員下達(dá)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)催繳通知書》；對(duì)拒不執(zhí)行的，填制《社會(huì)保險(xiǎn)提請(qǐng)行政處罰建議書》，送勞動(dòng)保障行政部門。 第三講 社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督與管理 ? 一、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督 組織 體系 ? 基金監(jiān)督組織體系由“人大”監(jiān)督、國(guó)家行政監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和基金管理部門內(nèi)部監(jiān)控組成。 ? 行政監(jiān)督：是按照行政管理權(quán)限和行政隸屬關(guān)系，由勞動(dòng)保障行政主管部門的監(jiān)督、財(cái)政部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督。 ? 社會(huì)監(jiān)督：是人民群眾通過社會(huì)團(tuán)體和社會(huì)組織（包括人民政協(xié)、民主黨派、工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)等）、輿論機(jī)構(gòu)（包括報(bào)刊、電視、廣播等）、以及公民個(gè)人對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理情況的監(jiān)督。 ? 內(nèi)部控制：是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu) 的內(nèi)部稽查和上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。 ? 勞動(dòng)保障部 是負(fù)責(zé)全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作的最高職能機(jī)構(gòu)。勞動(dòng)保障部社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督司具體負(fù)責(zé)全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作。 ? （實(shí)施監(jiān)督組織聯(lián)合檢查小組，牽頭單位： 勞動(dòng)保障部門 ） ? 通報(bào) 審計(jì)監(jiān)督情況： 2023年 2月 — 10月 全國(guó)針對(duì)社會(huì)保障政策執(zhí)行和基金管理進(jìn)行了全面審計(jì)檢查。 ? ： ? 國(guó)家審計(jì)署組成審計(jì)小組直接對(duì)各省社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門、民政部門進(jìn)行審計(jì)； ? 各省審計(jì)廳組成審計(jì)小組對(duì)本省各市進(jìn)行審計(jì)； ? 縣區(qū)審計(jì)局對(duì)本縣區(qū)審計(jì)。 ? 各審計(jì)小組延伸審計(jì)：抽查不同性質(zhì)的參保單位。 ? 其中公安局、車輛管理所予以配合。 ? ： 對(duì)社保機(jī)構(gòu)審計(jì)辦法 ： ? （ 1）調(diào)取經(jīng)辦機(jī)構(gòu)微機(jī)中的各種有關(guān)社保信息數(shù)據(jù)； ? （ 2）各社保機(jī)構(gòu)按審計(jì)要求提報(bào)政策依據(jù)、各種紙質(zhì)或電子的業(yè)務(wù)、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證。 ? 審計(jì)小組與調(diào)出的信息數(shù)據(jù)逐一比對(duì)，發(fā)現(xiàn)不數(shù)據(jù)不符，社保經(jīng)辦人員要一一做出書面說明。 ? ： ? 對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和工作人員給予行政處分； ? 解除定點(diǎn)醫(yī)院協(xié)議；情節(jié)嚴(yán)重的交予司法機(jī)關(guān)處理。 ? 對(duì)騙取社保待遇人員，由勞動(dòng)監(jiān)察部門責(zé)令退回，并處騙取金額二倍以上五倍以下的罰款； ? 冒領(lǐng)或套取或詐騙基金額度巨大的，移交司法機(jī)關(guān)處理。 ? 對(duì)延伸參保單位 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題有： ? 公司注冊(cè)成立多年，未進(jìn)行社保登記； ? 隱瞞參保人數(shù)； ? 瞞報(bào)漏報(bào)繳費(fèi)基數(shù)。 ? 處理結(jié)果：責(zé)令補(bǔ)繳本金、滯納金和利息。 ? 對(duì)聯(lián)手騙保的，移交勞動(dòng)監(jiān)察責(zé)令退回并處騙取 ? 金額二倍以上五倍以下的罰款； ? 冒領(lǐng)或套取或詐騙基金額度巨大的，移交司法機(jī) ? 關(guān)處理 。 ? 二、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督包括的 內(nèi)容 ? ㈠貫徹執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金管理法律、法規(guī)和國(guó)家政策的情況。主要包括： ? 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行收支兩條線管理制度的情況，單位內(nèi)部管理制度制定和執(zhí)行情況。 ? 參保對(duì)象享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇情況。 ? 社會(huì)保險(xiǎn)基金有關(guān)統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算資料和憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。 ? 社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值狀況及安全可靠性。 ? ㈡社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況和決算，以及社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算的情況。 ? ㈢社會(huì)保險(xiǎn)基金征收、支出及結(jié)余情況。主要包括： ? 社會(huì)保險(xiǎn)基金的核定、征繳、支付、上解、下?lián)堋?chǔ)存、調(diào)劑按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行的情況。 ? 社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶、支出戶、財(cái)政專戶的開戶和管理情況。 ? 社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行的收入并入基金的情況和管理的效益情況。 ? ㈣社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的其他事項(xiàng)，主要包括： ? 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 ? 被監(jiān)督單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況和決算。 ? 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中截留、擠占、挪用、貪污等違法違紀(jì)行為的處理和基金的回收情況。 ? 三、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督 方式 ? 現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。 ? 非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督：分為常規(guī)監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督 。 ? 常規(guī)監(jiān)督：通過被監(jiān)督單位按監(jiān)督機(jī)構(gòu)的要求定期報(bào)送有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行。 ? 專項(xiàng)監(jiān)督：通過被監(jiān)督單位按監(jiān)督機(jī)構(gòu)的要求報(bào)送專項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行。 ? 四、監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的 程序（略） ? 根據(jù)年度監(jiān)督計(jì)劃和工作需要確定監(jiān)督項(xiàng)目及監(jiān)督內(nèi)容，制定監(jiān)督方案，經(jīng)勞動(dòng)行政部門主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在實(shí)施監(jiān)督 3日前通知被監(jiān)督單位； ? 檢查被監(jiān)督單位社會(huì)保險(xiǎn)基金管理有關(guān)的申報(bào)材料，聽取被監(jiān)督單位有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理情況的匯報(bào)； ? 根據(jù)檢查結(jié)果，寫出監(jiān)督報(bào)告，報(bào)送勞動(dòng)行政部門主要負(fù)責(zé)人審批，送被監(jiān)督單位征求意見。 ? 被監(jiān)督單位應(yīng)當(dāng)在接受監(jiān)督報(bào)告 10日內(nèi)提出書面意見。 ? 逾期未提出書面意見的，視同無異議； ? 不需要行政處理的，下達(dá)監(jiān)督意見書；需要行政處理的，下達(dá)處理意見書； ? 被監(jiān)督單位接到處理意見書后應(yīng)按要求進(jìn)行整改，并將處理和整改結(jié)果報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督處，監(jiān)督處檢查處理意見的執(zhí)行情況 。 ? 社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督檢查后，將檢查材料整理歸檔，妥善保管。 ? 五、監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的程序 （略） ? 根據(jù)監(jiān)督計(jì)劃及工作需要，確定非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督目的及監(jiān)督內(nèi)容，提出定期報(bào)送數(shù)據(jù)或?qū)ｍ?xiàng)報(bào)送數(shù)據(jù)的范圍、格式、報(bào)送方式及時(shí)限，通知被監(jiān)督單位； ? 審核被監(jiān)督單位報(bào)送的數(shù)據(jù)，對(duì)不符合要求的數(shù)據(jù)，應(yīng)要求被監(jiān)督單位補(bǔ)報(bào)或重新報(bào)送； ? 分析被監(jiān)督單位報(bào)送的數(shù)據(jù)，評(píng)估社會(huì)保險(xiǎn)基金管理狀況及存在的問題，寫出監(jiān)督報(bào)告。 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦人員不良行為所負(fù)責(zé)任 ? 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員有 下列行為之一 的，由勞動(dòng)保障行政部門責(zé)令改正； ? 給社會(huì)保險(xiǎn)基金、用人單位或者個(gè)人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任； ? 對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分（一是行政處分：警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職和開除；一是觸犯了刑律，還應(yīng)依法承擔(dān)刑事責(zé)任，相關(guān)罪名包括濫用職權(quán)罪、玩忽職守罪、受賄罪等。）： ? （一）未履行社會(huì)保險(xiǎn)法定職責(zé)的； ? （二）未將社會(huì)保險(xiǎn)基金存入財(cái)政專戶的； ? （三）克扣或者拒不按時(shí)支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇的； ? （四）因過失丟失或者故意篡改繳費(fèi)記錄、享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇記錄等社會(huì)保險(xiǎn)數(shù)據(jù)、個(gè)人權(quán)益記錄的。 ? 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)擅自更改社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率，導(dǎo)致少收或者多收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由有關(guān)行政部門（社會(huì)保險(xiǎn)行政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)）責(zé)令追繳應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)或者退還不應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。 ? 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率決定了社?；鸬氖杖搿Ｉ鐣?huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)擅自更改社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率，導(dǎo)致少收，會(huì)損害社保基金的安全，多收則會(huì)加重用人單位的負(fù)擔(dān)，都屬違法行為。 ? 泄露用人單位和個(gè)人信息所負(fù)責(zé)任： ? 社會(huì)保險(xiǎn)行政部門和其他有關(guān)行政部門、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)及其工作人員泄露用人單位和個(gè)人信息的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；給用人單位或者個(gè)人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 ? 用人單位和個(gè)人信息事關(guān)用人單位的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，一旦泄露會(huì)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益和個(gè)人的正常生活。在社會(huì)保險(xiǎn)登記、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收和社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督檢查等過程中，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)行政部門、衛(wèi)生行政部門、審計(jì)部門等有關(guān)部門及其工作人員掌握了用人單位和個(gè)人的大量信息，這些機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)保密責(zé)任，不得以任何形式泄露。 ? 違反以下規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究的刑事責(zé)任 是： ? ，情節(jié)嚴(yán)重的，構(gòu)成挪用公款罪。 ? ，情節(jié)嚴(yán)重的，構(gòu)成出售、非法提供公民個(gè)人信息罪。 ? 、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，情節(jié)嚴(yán)重的，構(gòu)成濫用職權(quán)罪、玩忽職守罪、徇私枉法罪。 第四講 社會(huì)保險(xiǎn)檔案管理 ? 一、定義概述 ? 什么是檔案？《檔案法》中定義，檔案指過去和現(xiàn)在的國(guó)家機(jī)構(gòu)、社會(huì)組織以及個(gè)人從事政治、經(jīng)濟(jì)、軍事、科學(xué)、文化、宗教等活動(dòng)直接形成的對(duì)國(guó)家和社會(huì)有保存價(jià)值的各種文字、圖標(biāo)、聲像等不同形式的歷史記錄。 ? 檔案構(gòu)成的四要素： ? 檔案的形成者是國(guó)家機(jī)構(gòu)、社會(huì)組織和個(gè)人； ? 檔案內(nèi)容是檔案承載的知識(shí)信息； ? 檔案形式指載體形式、信息記錄的表達(dá)方式； ? 檔案的本質(zhì)是直接的、原始的歷史記錄。 ? 檔案價(jià)值：憑證作用、參考價(jià)值。 ? 什么是社會(huì)保險(xiǎn)檔案： 是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在辦理社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)過程中，直接形成的具有保存和利用價(jià)值的專業(yè)性文字材料、電子文檔、圖表、聲像等不同載體的歷史記錄。 ? 服務(wù)宗旨：記錄一生、跟蹤一生、服務(wù)一生、保障一生。 ? 檔案管理還包括文書檔案、業(yè)務(wù)檔案、財(cái)務(wù)檔案、人事檔案管理。其中業(yè)務(wù)檔案管理貫穿了社保經(jīng)辦的所有環(huán)節(jié)。 ? 業(yè)務(wù)檔案的特點(diǎn)： ? 社會(huì)性強(qiáng)。涉及項(xiàng)目、人員、覆蓋范圍廣泛； ? 專業(yè)性強(qiáng)。社會(huì)保險(xiǎn)檔案管理的工作流程與經(jīng)辦業(yè)務(wù)流程并駕齊驅(qū)、要規(guī)范化操作； ? 檔案量大。人數(shù)多、項(xiàng)目多、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多、憑證多； ? 類別齊全。記錄形式、依托載體、內(nèi)容分類多。 ? 利用率高。經(jīng)辦需要、領(lǐng)導(dǎo)需要、社會(huì)關(guān)注、群眾關(guān)注。 ? 二、社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案分類 ： ? 按照內(nèi)容分類（ 9類）：包括社會(huì)保險(xiǎn)管理類、社會(huì)保險(xiǎn)征繳類、養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇類、醫(yī)療保險(xiǎn)待遇類、失業(yè)保險(xiǎn)待遇類、工傷保險(xiǎn)待遇類、生育保險(xiǎn)待遇類、社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表類、社會(huì)保險(xiǎn)稽核監(jiān)管類。 ? 按記錄形式分類 :包括文字、圖像、聲像等。 按依托載體分類 :包括紙質(zhì)、磁介質(zhì)、光介質(zhì)和其他介質(zhì)等。 ? 社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案分類方法：采用“年度 — 業(yè)