【正文】 ? 例如，有些企業(yè)職工離退休后隨子女遷移到別的城市，異地養(yǎng)老，養(yǎng)老金實行異地支付，但離退休職工的養(yǎng)老保險關(guān)系仍留在原地。使得社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)無法及時掌握實情，無法及時采取對策。特別是醫(yī)療保險實行的是第三方支付制度，醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)為參?；颊咛峁┽t(yī)療服務(wù)，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照制度要求支付相關(guān)費用。 ? ? 社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制有限，辦公經(jīng)費緊張。造成異地離退休人員生存狀況認(rèn)證質(zhì)量不高。 ? 其次，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)稽核沒有行政處罰權(quán)限 ? 查到違規(guī)問題，處理方式：一是寫出稽核意見書，并在 10個工作日內(nèi)送達(dá)被稽核對象。由于在稽核時無法強(qiáng)行執(zhí)法，結(jié)果往往是查不出幸運，查出了頂多補(bǔ)繳，既影響不到領(lǐng)導(dǎo)人的晉升，也不影響評先評先等政治聲譽(yù)，更不用付出經(jīng)濟(jì)成本，也追不了刑事責(zé)任。法條： 5000元 1萬元判刑 ? 如何解決以上問題，留給大家去思考！ ? 案例 1：社會保險費發(fā)到工資里是否合理 ? （不少企業(yè)為了圖方便，減少繳納險種，將養(yǎng)老、醫(yī)療保險費直接以工資形式發(fā)放給員工，自行繳納） ? 張某進(jìn)公司時，公司剛成立。為了省事，公司與張某簽訂勞動合同，約定張某每月的工資為 1500元，并注明“兩金”已經(jīng)包含在工資中，由員工自行繳納。 ? 勞動監(jiān)察大隊檢查時發(fā)現(xiàn)，該公司職工人數(shù)與繳費金額不一致，排查名單時發(fā)現(xiàn)張某也在其中，隨即責(zé)令公司按照國家規(guī)定為張某補(bǔ)繳費用。若要補(bǔ)繳，張某應(yīng)將這部分費用先返還公司。 ? 盡管公司一再聲稱社保繳納事宜與張某在合同中早就言明，但張某表示，對此并不知情，不肯還款。 ? 庭審中，公司提供了雙方簽訂的勞動合同文本，在工資這一欄的后面有手寫的字樣，內(nèi)容為“兩金”包含在工資中，由員工自行繳納?，F(xiàn)公司出示的合同文本中有手寫的痕跡，無法認(rèn)定就是當(dāng)時簽訂的那份合同，要求仲裁委駁回公司的請求。這份合同中有手寫的字樣，且只有公司留存，個人手中沒有，公司又無法用相關(guān)證據(jù)證實此合同的真實性、有效性。 ? 根據(jù)《社會保險法》規(guī)定：“養(yǎng)老保險實行國家、單位和個人共同承擔(dān)費用?！? ? 也就是說，用人單位有為在職員工繳納養(yǎng)老保險費的義務(wù)，但必須是代扣代繳，而不是以現(xiàn)金形式發(fā)放，也不能讓員工自行繳費。一經(jīng)查實，員工應(yīng)將這筆費用退還給用人單位，再由用人單位按照規(guī)定和程序繳納各項保險費。 ? ，書面通知要求補(bǔ)繳瞞報各項保險費及滯納金； ? 3. 單位拒絕補(bǔ)繳的，提交勞動監(jiān)察機(jī)構(gòu)實施行政處罰； ? ，社保機(jī)構(gòu)與地稅聯(lián)合直接向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾垙?qiáng)制執(zhí)行。 ? 用人單位有依法參加社會保險繳納社會保險費的義務(wù)。 ? 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)由于用人單位不參加其他保險而拒絕辦理工傷保險業(yè)務(wù)，是行政行為，而不是違法行為，最多是執(zhí)法不當(dāng)，應(yīng)加以糾正。 ? 案例 4：員工拒絕繳納社會保險費問題 ? 李某于 2023年 3月 12日到某公司上班，并簽訂 3的勞動合同，工資約定每月 2600元。 2023年以后發(fā)工資時，李某發(fā)現(xiàn)少發(fā)了 300多元，公司稱所扣款項是為李某代繳的社會保險費。 ? 社會保險法規(guī)定：繳納社會保險費是用人單位和勞動者有義務(wù)按照法律規(guī)定履行相應(yīng)責(zé)任，不能通過勞動關(guān)系雙方約定來免除。（按日加收萬分之 5） ? （ 3）李某如果再出現(xiàn)工傷、工亡事故，用人單位需要承擔(dān)更大的賠付費用，為規(guī)避繳納保險費的責(zé)任要全部“買單”外，還要面臨勞動行政部門對單位和直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人進(jìn)行的處罰。 ? 日常稽核：是指社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定日?；斯ぷ饔媱?，根據(jù)工作計劃定期實施日?；?。 ? 重點稽核：社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對特定的對象和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重點稽核。 ? 被稽核對象： 參保單位、參保個人和社保機(jī)構(gòu)工作人員。 ? （ 3）參保單位繳費情況； ? （ 4）參保單位代扣代繳個人繳費情況； ? （ 5）欠費單位和個人的繳費能力及補(bǔ)繳情況； ? （ 6）退休人員人員生存狀況。 ? 六、稽核程序： （ 實地稽核） ? （ 1）提前 3日向被查單位送達(dá)《社會保險稽核通知書》； ? （ 2） 2名 以上工作人員到被查單位實地核查、取證； 1私 ? （ 3）填寫《社會保險稽核工作記錄表》，并經(jīng)稽核人員和被查單位勞資人員及法定代表人簽章確認(rèn)； ? （ 4）出《社會保險稽核報告》； ? （ 5）未發(fā)現(xiàn)被查單位有違規(guī)行為的，稽核結(jié)束后 5個工 ? 作日內(nèi)，下達(dá)《社會保險稽核情況告知書》； ? （ 6）對被查單位有違規(guī)行為的，稽核結(jié)束后 10個工作日內(nèi)，下達(dá)《社會保險稽核整改意見書》； ? （ 7）用人單位自收到《社會保險稽核整改意見書》后到社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會保險費補(bǔ)繳。 ? （ 9）稽核處理。 第三講 社會保險基金監(jiān)督與管理 ? 一、社會保險基金監(jiān)督 組織 體系 ? 基金監(jiān)督組織體系由“人大”監(jiān)督、國家行政監(jiān)督、社會監(jiān)督和基金管理部門內(nèi)部監(jiān)控組成。 ? 社會監(jiān)督：是人民群眾通過社會團(tuán)體和社會組織（包括人民政協(xié)、民主黨派、工會、共青團(tuán)、婦聯(lián)等）、輿論機(jī)構(gòu)（包括報刊、電視、廣播等）、以及公民個人對社會保險基金管理情況的監(jiān)督。 ? 勞動保障部 是負(fù)責(zé)全國社會保險基金監(jiān)督工作的最高職能機(jī)構(gòu)。 ? （實施監(jiān)督組織聯(lián)合檢查小組，牽頭單位： 勞動保障部門 ） ? 通報 審計監(jiān)督情況： 2023年 2月 — 10月 全國針對社會保障政策執(zhí)行和基金管理進(jìn)行了全面審計檢查。 ? 各審計小組延伸審計：抽查不同性質(zhì)的參保單位。 ? ： 對社保機(jī)構(gòu)審計辦法 ： ? （ 1）調(diào)取經(jīng)辦機(jī)構(gòu)微機(jī)中的各種有關(guān)社保信息數(shù)據(jù)； ? （ 2）各社保機(jī)構(gòu)按審計要求提報政策依據(jù)、各種紙質(zhì)或電子的業(yè)務(wù)、統(tǒng)計、會計報表、會計賬簿、會計憑證。 ? ： ? 對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和工作人員給予行政處分； ? 解除定點醫(yī)院協(xié)議；情節(jié)嚴(yán)重的交予司法機(jī)關(guān)處理。 ? 對延伸參保單位 審計發(fā)現(xiàn)的問題有： ? 公司注冊成立多年，未進(jìn)行社保登記； ? 隱瞞參保人數(shù)； ? 瞞報漏報繳費基數(shù)。 ? 對聯(lián)手騙保的，移交勞動監(jiān)察責(zé)令退回并處騙取 ? 金額二倍以上五倍以下的罰款； ? 冒領(lǐng)或套取或詐騙基金額度巨大的，移交司法機(jī) ? 關(guān)處理 。主要包括： ? 社會保險基金管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行收支兩條線管理制度的情況，單位內(nèi)部管理制度制定和執(zhí)行情況。 ? 社會保險基金有關(guān)統(tǒng)計、財務(wù)、會計核算資料和憑證的真實性、準(zhǔn)確性、完整性。 ? ㈡社會保險基金預(yù)算執(zhí)行情況和決算，以及社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費納入財政預(yù)算的情況。主要包括： ? 社會保險基金的核定、征繳、支付、上解、下?lián)?、儲存、調(diào)劑按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行的情況。 ? 社會保險基金運行的收入并入基金的情況和管理的效益情況。 ? 被監(jiān)督單位經(jīng)費預(yù)算的執(zhí)行情況和決算。 ? 三、社會保險基金監(jiān)督 方式 ? 現(xiàn)場監(jiān)督和非現(xiàn)場監(jiān)督。 ? 常規(guī)監(jiān)督：通過被監(jiān)督單位按監(jiān)督機(jī)構(gòu)的要求定期報送有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行。 ? 四、監(jiān)督機(jī)構(gòu)實施現(xiàn)場監(jiān)督的 程序（略） ? 根據(jù)年度監(jiān)督計劃和工作需要確定監(jiān)督項目及監(jiān)督內(nèi)容，制定監(jiān)督方案，經(jīng)勞動行政部門主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在實施監(jiān)督 3日前通知被監(jiān)督單位； ? 檢查被監(jiān)督單位社會保險基金管理有關(guān)的申報材料，聽取被監(jiān)督單位有關(guān)社會保險基金管理情況的匯報； ? 根據(jù)檢查結(jié)果，寫出監(jiān)督報告，報送勞動行政部門主要負(fù)責(zé)人審批，送被監(jiān)督單位征求意見。 ? 逾期未提出書面意見的，視同無異議； ? 不需要行政處理的，下達(dá)監(jiān)督意見書；需要行政處理的，下達(dá)處理意見書； ? 被監(jiān)督單位接到處理意見書后應(yīng)按要求進(jìn)行整改，并將處理和整改結(jié)果報社會保險基金監(jiān)督處，監(jiān)督處檢查處理意見的執(zhí)行情況 。 ? 五、監(jiān)督機(jī)構(gòu)實施非現(xiàn)場監(jiān)督的程序 （略） ? 根據(jù)監(jiān)督計劃及工作需要，確定非現(xiàn)場監(jiān)督目的及監(jiān)督內(nèi)容，提出定期報送數(shù)據(jù)或?qū)ｍ棃笏蛿?shù)據(jù)的范圍、格式、報送方式及時限，通知被監(jiān)督單位； ? 審核被監(jiān)督單位報送的數(shù)據(jù)，對不符合要求的數(shù)據(jù)，應(yīng)要求被監(jiān)督單位補(bǔ)報或重新報送； ? 分析被監(jiān)督單位報送的數(shù)據(jù)，評估社會保險基金管理狀況及存在的問題，寫出監(jiān)督報告。）： ? （一）未履行社會保險法定職責(zé)的； ? （二）未將社會保險基金存入財政專戶的； ? （三）克扣或者拒不按時支付社會保險待遇的； ? （四）因過失丟失或者故意篡改繳費記錄、享受社會保險待遇記錄等社會保險數(shù)據(jù)、個人權(quán)益記錄的。 ? 社會保險費繳費基數(shù)和費率決定了社?；鸬氖杖搿? ? 泄露用人單位和個人信息所負(fù)責(zé)任： ? 社會保險行政部門和其他有關(guān)行政部門、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社會保險費征收機(jī)構(gòu)及其工作人員泄露用人單位和個人信息的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；給用人單位或者個人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。在社會保險登記、社會保險費征收和社會保險監(jiān)督檢查等過程中，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社會保險費征收機(jī)構(gòu)、保險行政部門、衛(wèi)生行政部門、審計部門等有關(guān)部門及其工作人員掌握了用人單位和個人的大量信息，這些機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)保密責(zé)任，不得以任何形式泄露。 ? ，情節(jié)嚴(yán)重的，構(gòu)成出售、非法提供公民個人信息罪。 第四講 社會保險檔案管理 ? 一、定義概述 ? 什么是檔案？《檔案法》中定義，檔案指過去和現(xiàn)在的國家機(jī)構(gòu)、社會組織以及個人從事政治、經(jīng)濟(jì)、軍事、科學(xué)、文化、宗教等活動直接形成的對國家和社會有保存價值的各種文字、圖標(biāo)、聲像等不同形式的歷史記錄。 ? 檔案價值：憑證作用、參考價值。 ? 服務(wù)宗旨：記錄一生、跟蹤一生、服務(wù)一生、保障一生。其中業(yè)務(wù)檔案管理貫穿了社保經(jīng)辦的所有環(huán)節(jié)。涉及項目、人員、覆蓋范圍廣泛； ? 專業(yè)性強(qiáng)。人數(shù)多、項目多、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多、憑證多； ? 類別齊全。 ? 利用率高。 ? 二、社會保險業(yè)務(wù)檔案分類 ： ? 按照內(nèi)容分類（ 9類）：包括社會保險管理類、社會保險征繳類、養(yǎng)老保險待遇類、醫(yī)療保險待遇類、失業(yè)保險待遇類、工傷保險待遇類、生育保險待遇類、社會保險業(yè)務(wù)統(tǒng)計報表類、社會保險稽核監(jiān)管類。 按依托載體分類 :包括紙質(zhì)、磁介質(zhì)、光介質(zhì)和其他介質(zhì)等。 ? 三、社會保險業(yè)務(wù)檔案的保管期限 ? 期限：分為永久和定期兩類。自形成之日的次年 1月 1日開始計算。 ? 定期檔案：社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)保管。 ? 未經(jīng)鑒定和批準(zhǔn)，不得銷毀任何檔案。監(jiān)督人員要在銷毀清冊上簽名，并注明銷毀的方式和時間 .銷毀清冊永久保存 . 四、社會保險業(yè)務(wù)材料歸檔范圍與保管期限 （略） 社會保險管理類 （一）參保單位登記材料。包括繳費單位職工和退休人 員，以家庭為單位或個人身份參加社會保險的城鎮(zhèn)無業(yè)居 民、農(nóng)村居民、個體工商戶、城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員辦理參 保、社會保險關(guān)系變動、基本信息變更等登記手續(xù)時，填 報的登記表單及相關(guān)審核材料 ………………… 〔 100年〕 （三）社會保險個人賬戶管理材料。包括社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu) 向參保單位核發(fā)社會保險登記證、對已核發(fā)的社會保險登 記證驗證換證、對遺失社會保險登記證的單位補(bǔ)證時的登 記表單及相關(guān)審驗材料 ………………………… 〔 10年〕 ? （五）社會保險卡（證、手冊）管理材料。包括對享受社會保險待遇人員進(jìn)行領(lǐng)取資格檢查驗證的相關(guān)審核材料〔 50年 ] （七）退休人員社會化管理服務(wù)材料。包括異地安置應(yīng)享受社會保險待遇人員和長期派駐異地工作的參保人員，辦理安置地或派駐地享受各項社會保險待遇所填報的核定表、備案表及相關(guān)材料 ……………………………………… 〔 50年〕 （九）服務(wù)協(xié)議管理材料。包括繳費基數(shù)核定以及工傷費率確定、中斷繳費、恢復(fù)繳費、補(bǔ)繳費、預(yù)（補(bǔ)）繳費、退費、加收滯納金、加收利息等申報核定業(yè)務(wù)表單及相關(guān)審核材料 …………………………… 〔 100年〕 ? （二）收款憑證、會計賬簿、會計報表等，按《會計檔案管理辦法》確定保管期限。包括社會保險費補(bǔ)繳通知書、補(bǔ)繳協(xié)議 …… 〔 10年〕 ? （六）繳費證明材料。參保人員基本養(yǎng)老金、養(yǎng)老金領(lǐng)取人員死亡后供養(yǎng)直系親屬及其撫恤金待遇、養(yǎng)老金領(lǐng)取人員喪葬費、養(yǎng)老保險其他一次性待遇核定、養(yǎng)老保險待遇調(diào)整、養(yǎng)老保險待遇更正、養(yǎng)老保險待遇補(bǔ)支付、養(yǎng)老保險待遇減支付等申報核定業(yè)務(wù)表單及相關(guān)審核材料 …… 〔 50年〕 ? （二）養(yǎng)老保險個人賬戶一次性支付申報核定業(yè)務(wù)表單及相關(guān)審核材料 ……………………………………… 〔 50年〕 ? （三）勞動能力鑒定材料。 ? （五）養(yǎng)老保險支付明細(xì)表和匯總