某地產(chǎn)ppt(終稿新)(編輯修改稿)
2025-01-22 22:12 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 年凈利潤(rùn)的 10%。 2023年 3月21日，激勵(lì)草案公告 5月 31日，預(yù)提 06年激勵(lì)基金 億元，委托給深國(guó)投 7月 21日，已購(gòu)入股票獲得分紅款 具體操作流程 07年 4月16日，業(yè)績(jī)達(dá)標(biāo)，補(bǔ)提 06年激勵(lì)基金 ，同時(shí)預(yù)提 07年基金 億 5月 22日，公司分紅派息，深國(guó)投繼續(xù)以分紅款購(gòu)入股票 2023年 4月30日， 07年業(yè)績(jī)條件達(dá)標(biāo)，補(bǔ)提 07年基金 億元，預(yù)提 08年基金 元 7月 7日，公司分紅派息，以分紅款繼續(xù)購(gòu)入股票 08年末， 07年激勵(lì)計(jì)劃未達(dá)到股價(jià)條件（要求08年均價(jià)高于 07年），進(jìn)入補(bǔ)充歸屬期（延期一年） 具體操作流程 5月 25日，深國(guó)投將預(yù)提的 08年激勵(lì)基金購(gòu)買的股票全部賣出，款項(xiàng)交予萬(wàn)科 6月 19日，深國(guó)投繼續(xù)以分紅款購(gòu)入萬(wàn)科股票21萬(wàn)股 1月 25日，深國(guó)投將 07年激勵(lì)計(jì)劃持有的股票賣出，并把款項(xiàng)交予萬(wàn)科，至此，首期激勵(lì)計(jì)劃終告結(jié)束。 會(huì)計(jì)處理 公司首期限制性股票激勵(lì)計(jì)劃自 2023 年起按照 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 11 號(hào) — 股份支付 》 進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，首期限制性股票激勵(lì)計(jì)劃是一種以權(quán)益結(jié)算的股份支付安排，應(yīng)該按權(quán)益工具的公允價(jià)值，將取得激勵(lì)對(duì)象服務(wù)記入成本費(fèi)用，同時(shí)增加資本公積。 會(huì)計(jì)處理主要涉及科目 ? —— 股權(quán)激勵(lì)信托基金 計(jì)提激勵(lì)基金時(shí)，借記該科目，貸記銀行存款，該科目一般作為資本公積的減項(xiàng)，在所有者權(quán)益項(xiàng)目下列示。激勵(lì)基金有現(xiàn)金分紅時(shí)，也計(jì)入該科目。 ? —— 股權(quán)激勵(lì)公積金 在每年分?jǐn)偧?lì)計(jì)劃的管理費(fèi)用時(shí)，借記管理費(fèi)用，貸記該科目，該科目一般為正數(shù)。 ? 管理費(fèi)用的確定并不是根據(jù)計(jì)提基金的多少，而是以蒙特卡洛模擬方法來(lái)評(píng)估各年度激勵(lì)計(jì)劃的公允價(jià)值，再以該公允價(jià)值在預(yù)計(jì)等待期間以直線法攤銷。 2023年限制性股票的會(huì)計(jì)處理 5月 31日 預(yù)提股票激勵(lì)基金 借：資本公積 —— 股權(quán)激勵(lì)信托基金 141,706, 貸：銀行存款 141,706, 7月 21日 實(shí)施分紅派息方案 ? 已購(gòu)入的 24,913,618 股萬(wàn)科 A 股股票共獲得 3,737, 元派息款。 借：資本公積 —— 股權(quán)激勵(lì)信托基金 3,737, 貸：銀行存款 3,737, 注：支付給股權(quán)激勵(lì)信托基金的現(xiàn)金股利，作為支付股利的沖抵，即這部分股利不通過(guò)未分配利潤(rùn)和應(yīng)付股利核算。 12月 31日 按 2023年度限制性股票激勵(lì)計(jì)劃授予日的公允價(jià)值分?jǐn)傆?jì)入預(yù)計(jì)等待期管理費(fèi)用。 該激勵(lì)計(jì)劃于授予日的公允價(jià)值為人民幣 218,690,。 預(yù)計(jì)等待期（即 2023年 5月 30日至 2023年 12月 31日）。 按直線法進(jìn)行攤銷，攤銷額為 80,569, =218,690, 7/19 借：管理費(fèi)用 80,569, 貸：資本公積 —— 股權(quán)激勵(lì)公積金 80,569, 2023年度審計(jì)報(bào)告公布后， 2023年度限制性股票激勵(lì)計(jì)劃已經(jīng)達(dá)到了限制性股票激勵(lì)計(jì)劃的考核要求。萬(wàn)科 2023 年度最終獎(jiǎng)勵(lì)基金應(yīng)計(jì)提額為 215,463, 元，因此，公司補(bǔ)充計(jì)提獎(jiǎng)勵(lì)基金 73,756, 元。 借：資本公積 —— 股權(quán)激勵(lì)信托基金 73,756, 貸：銀行存款 73,756, （即 2023 年 5 月 30 日至 2023 年 12 月 31 日），按直線法進(jìn)行攤銷，該攤銷額計(jì)人民幣 138,120, 元計(jì)入本年管理費(fèi)用，并在股權(quán)激勵(lì)公積金列示。 218,690, 12/19=138,120, 借：管理費(fèi)用 138,120, 貸：資本公積 —— 股權(quán)激勵(lì)公積金 138,120, 5月 16日 實(shí)施 2023年度派息及資本公積金轉(zhuǎn)增股本方案，考慮轉(zhuǎn)增股本方案后，限制性股票激勵(lì)計(jì)劃 2023 年度獲得4,345, 元派息款。 借：資本公積 —— 股權(quán)激勵(lì)信托基金 4,345, 貸：銀行存款 4,345, 2023 年度派息及資本公積金轉(zhuǎn)增股本方案，首期限制性股票激勵(lì)計(jì)劃 2023 年度獎(jiǎng)勵(lì)基金獲得 3,813, 元派息款。 從公司相關(guān)年報(bào)看， 06年度獎(jiǎng)勵(lì)基金在 08年獲得的股票分紅沒(méi)有計(jì)入資本公積 ——
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