【文章內(nèi)容簡介】 ７、 基金契約；８、 基金管理公司管理的基金持有的全部債券的明細(xì)情況；９、 公司的資金、債券管理內(nèi)控制度；１０、 公司負(fù)責(zé)資金和債券運(yùn)作的部門和人員情況；１１、 中國人民銀行要求提供的其他材料。　　第五條 中國人民銀行根據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，對(duì)基金管理公司的申請(qǐng)材料進(jìn)行審查，對(duì)基金管理公司發(fā)文批準(zhǔn)入市并公告?！　〉诹鶙l 凡經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)入全國銀行間同業(yè)市場(chǎng)的基金管理公司，必須通過全國銀行間同業(yè)拆借中心提供的交易系統(tǒng)進(jìn)行債券交易業(yè)務(wù)?！　〉谄邨l 進(jìn)入全國銀行間同業(yè)市場(chǎng)的基金管理公司的債券回購最長期限為1年，債券回購到期后不得展期?！　〉诎藯l 進(jìn)入全國銀行間同業(yè)市場(chǎng)的基金管理公司進(jìn)行債券回購的資金余額不得超過基金凈資產(chǎn)的40%。　　第九條 對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)入市的基金管理公司，由全國銀行間同業(yè)拆借中心根據(jù)中國人民銀行的通知負(fù)責(zé)其與交易系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，并根據(jù)中國人民銀行的規(guī)定在交易系統(tǒng)設(shè)定每家基金管理公司的最高債券回購限額。　　第十條 對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)入市的基金管理公司，中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司(以下簡稱中央結(jié)算公司)負(fù)責(zé)其與結(jié)算系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，為基金管理公司開立債券托管帳戶。基金管理公司在全國銀行間同業(yè)市場(chǎng)交易的債券必須在中央結(jié)算公司托管和結(jié)算，不得轉(zhuǎn)托管到證券交易所?！　〉谑粭l 基金管理公司在全國銀行間同業(yè)市場(chǎng)交易的資金清算方式由雙方自行商定，本金和利息的支付都必須以轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行，不得收付現(xiàn)金?！　〉谑l 經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)入全國銀行間同業(yè)市場(chǎng)的基金管理公司應(yīng)向市場(chǎng)披露必要的信息，包括公司的基本情況、財(cái)務(wù)狀況和發(fā)起人情況?；鸸芾砉緫?yīng)披露真實(shí)信息?！　〉谑龡l 基金管理公司在全國銀行間同業(yè)市場(chǎng)的交易、結(jié)算活動(dòng)除遵守本規(guī)定外，還應(yīng)按照中國人民銀行公布的《銀行間債券回購業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》、《銀行間債券交易規(guī)則》、《銀行間債券交易結(jié)算規(guī)則》等全國銀行間同業(yè)市場(chǎng)的管理規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)，簽署債券回購主協(xié)議等協(xié)議文件?！　〉谑臈l 進(jìn)入全國銀行間同業(yè)市場(chǎng)的基金管理公司如違反本規(guī)定和全國銀行間同業(yè)市場(chǎng)的其他管理規(guī)定，中國人民銀行將視情況給予警告、通報(bào)、暫停其在銀行間同業(yè)市場(chǎng)的業(yè)務(wù)、取消其全國銀行間同業(yè)市場(chǎng)成員資格等處罰，同時(shí)通報(bào)證監(jiān)會(huì)?！　〉谑鍡l 本規(guī)定由中國人民銀行制定并解釋。第十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。證券投資基金參與銀行間同業(yè)市場(chǎng)債券交易托管結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)程1999922 中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司 暫行 國泰、南方、華夏、華安、博時(shí)、鵬華、嘉實(shí)、長盛、大成、富國基金管理公司，中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行基金托管部，國通、國信、湘財(cái)、大鵬、光大證券公司、廣發(fā)證券公司、中信證券公司： 　　根據(jù)中國人民銀行銀辦發(fā)[1999]146號(hào)、147號(hào)和148號(hào)通知，十家基金管理公司和七家證券公司將進(jìn)入銀行間同業(yè)市場(chǎng)參與債券交易。為使新入市機(jī)構(gòu)能盡快參與業(yè)務(wù)操作，特依據(jù)中國人民銀行銀發(fā)[1999]288號(hào)文印發(fā)的兩項(xiàng)管理規(guī)定和中國人民銀行其它有關(guān)規(guī)定以及中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，我公司擬定了《證券投資基金參與銀行間同業(yè)市場(chǎng)債券交易托管結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)程（暫行）》和《證券公司參與銀行間同業(yè)市場(chǎng)債券交易托管結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)程（暫行）》，現(xiàn)印發(fā)使用，如有疑問和問題請(qǐng)隨時(shí)向我公司查詢。 證券投資基金進(jìn)入銀行間同業(yè)市場(chǎng)進(jìn)行債券交易，其債券托管結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理須遵守中國人民銀行有關(guān)規(guī)定和中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡稱中央結(jié)算公司）的有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，并按本規(guī)程進(jìn)行有關(guān)業(yè)務(wù)操作。 第一章：開戶及聯(lián)網(wǎng) 第一條：證券投資基金應(yīng)通過基金托管銀行以每只基金名義直接在中央結(jié)算公司開立債券托管帳戶。 第二條：基金托管銀行的基金托管部須與中央結(jié)算公司的中央債券簿記系統(tǒng)（以下簡稱系統(tǒng)）聯(lián)網(wǎng)，為有關(guān)基金管理人達(dá)成的債券交易進(jìn)行相關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)操作?；鸸芾砉究梢酝ㄟ^中央結(jié)算公司的債券業(yè)務(wù)查詢系統(tǒng)以電話或傳真方式查詢本身管理的各只基金的帳戶余額情況。 第三條：各托管銀行在中央結(jié)算公司為由其托管的證券投資基金開立債券托管帳戶時(shí)，應(yīng)提交以下文件∶ 一次性提交托管銀行對(duì)本行證券投資基金托管部辦理債券業(yè)務(wù)的法人授權(quán)書（格式見附件一）；基金托管銀行法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。 一次性提交基金管理公司的法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及其與托管銀行簽訂的基金托管協(xié)議復(fù)印件。 主管部門關(guān)于批準(zhǔn)基金設(shè)立和準(zhǔn)入銀行間同業(yè)市場(chǎng)的有關(guān)文件。 提交加蓋托管銀行基金托管部和相應(yīng)基金管理公司公章的債券托管帳戶開戶申請(qǐng)書（格式見附件二）。 提交加蓋基金托管銀行基金托管部公章及經(jīng)辦人印鑒的預(yù)留印鑒卡（格式見附件三）。 第四條：基金托管銀行與系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)須按中央結(jié)算公司規(guī)定的配置裝配微機(jī)及操作系統(tǒng)和其它配套設(shè)施，并應(yīng)已解決2000年問題。 第五條：托管銀行需對(duì)托管的每只基金分別領(lǐng)取一套進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行債券結(jié)算操作的IC卡（共三張）。 第六條：基金托管銀行要指定專人辦理債券托管和交易結(jié)算業(yè)務(wù)，并經(jīng)中央結(jié)算公司培訓(xùn)合格、確認(rèn)身份并領(lǐng)取IC卡和經(jīng)單位收到確認(rèn)后，方可經(jīng)辦業(yè)務(wù)。 第二章：債券托管與轉(zhuǎn)托管 第七條：可在中央結(jié)算公司辦理托管的債券包括:財(cái)政部發(fā)行的國債、人民銀行發(fā)行的央行融資券、政策性銀行發(fā)行的金融債券以及經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的企業(yè)債券。 第八條：證券投資基金在辦理債券交易結(jié)算業(yè)務(wù)前，須將其用于結(jié)算的真實(shí)自營債券托管于中央結(jié)算公司。 第九條：在中央結(jié)算公司托管的債券，使用中央結(jié)算公司統(tǒng)一編制的債券名稱和債券代碼。 第十條：通過銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的債券，中央結(jié)算公司將根據(jù)發(fā)行人的債券繳款確認(rèn)書或承銷商的分銷確認(rèn)書直接記入認(rèn)購人的債券托管帳戶，并由中央結(jié)算公司出具債券余額確認(rèn)書。 第十一條：如需將在證券交易所托管的國債轉(zhuǎn)至中央結(jié)算公司托管，可根據(jù)中央結(jié)算公司有關(guān)跨市場(chǎng)轉(zhuǎn)托管辦法辦理。 第三章：帳戶管理 第十二條：中央結(jié)算公司在托管帳戶中除設(shè)立各現(xiàn)券專戶外，還設(shè)立有關(guān)業(yè)務(wù)專戶和臺(tái)帳。債券托管結(jié)算帳戶中反映的可用余額為該帳戶所有人當(dāng)前可進(jìn)行交易結(jié)算的債券數(shù)額，對(duì)處于待付及待購回和待返售狀態(tài)的債券數(shù)額也在有關(guān)專戶和臺(tái)帳中予以記載。 第十三條：基金托管銀行如需查詢托管帳戶余額，可在系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間內(nèi)，通過系統(tǒng)查詢；基金管理人可通過查詢系統(tǒng)用電話傳真進(jìn)行查詢。 第十四條：中央結(jié)算公司定期向托管銀行發(fā)送債券余額對(duì)帳單。 第四章：債券交易結(jié)算 第十五條：中央結(jié)算公司辦理債券交易結(jié)算的原則是∶實(shí)時(shí)全額結(jié)算；帳戶支配權(quán)屬于帳戶所有人；為帳戶所有人保密；不辦理透支。 第十六條：目前中央結(jié)算公司為系統(tǒng)用戶辦理債券現(xiàn)券交易和封閉式債券回購（買方在回購期內(nèi)不得動(dòng)用債券）結(jié)算業(yè)務(wù)。 第十七條：中央結(jié)算公司營業(yè)日為每周一至周五，法定節(jié)假日除外。目前營業(yè)日的營業(yè)時(shí)間為9∶0017∶00，結(jié)算指令接收時(shí)間截止到16∶30。 第十八條：中央結(jié)算公司辦理債券交易結(jié)算的依據(jù)是債券買賣雙方發(fā)送的各結(jié)算要素項(xiàng)匹配的結(jié)算指令。結(jié)算指令是債券買賣雙方要求中央結(jié)算公司辦理交易結(jié)算的正式委托書?；鹜泄茔y行應(yīng)于交割日前或當(dāng)日將各項(xiàng)要素完整的結(jié)算指令書通過系統(tǒng)發(fā)送至中央結(jié)算公司。 第十九條：在辦理債券交易結(jié)算過程中，證券投資基金作為付券方時(shí)，要保證于交割日在債券托管帳戶中有足額債券用于交割；作為付款方時(shí)，要保證如期將足額的資金劃至收款方指定的資金帳戶。對(duì)賣空、買空的違規(guī)行為，中央結(jié)算公司將按照人民銀行及業(yè)務(wù)規(guī)則的有關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任方進(jìn)行處理。 第二十條：中央結(jié)算公司為系統(tǒng)用戶提供三種債券結(jié)算方式∶(1)純?nèi)桓睿?2)見款付券；(3)見券付款。具體單筆業(yè)務(wù)使用何種方式由交易雙方自行協(xié)商而定，并反映在結(jié)算指令的要素中。 第二十一條：選擇見款付券結(jié)算方式的收款方，以及選擇見券付款方式的付款方，應(yīng)根據(jù)實(shí)際收款或付款情況如實(shí)向中央結(jié)算公司發(fā)送有關(guān)確認(rèn)指令，如有意拖延或發(fā)送虛假確認(rèn)指令，則應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。 第二十二條：基金管理人與債券交易相關(guān)的資金結(jié)算由基金托管人負(fù)責(zé)直接辦理。 第二十三條：如遇不可抗力，按銀行間債券交易結(jié)算應(yīng)急細(xì)則辦理債券交易結(jié)算業(yè)務(wù)。 第五章：債券發(fā)行及還本付息 第二十四條：各只基金的管理人可參與債券發(fā)行時(shí)承銷商的分銷認(rèn)購業(yè)務(wù)。 第二十五條：中央結(jié)算公司依據(jù)帳戶記錄，按有關(guān)規(guī)定代理發(fā)行人向帳戶所有人支付債券本息或按期付息。 第二十六條：本金及利息支付以轉(zhuǎn)帳方式，不支付現(xiàn)金。 第六章：信息服務(wù) 第二十七條：基金管理公司及基金托管人應(yīng)辦理加入“中國債券信息網(wǎng)”（/）的有關(guān)手續(xù)。 第二十八條：基金管理公司及基金托管人可通過“中國債券信息網(wǎng)”及時(shí)了解有關(guān)銀行間債券市場(chǎng)債券發(fā)行的公告、發(fā)行情況和交易結(jié)算業(yè)務(wù)公告、業(yè)務(wù)規(guī)則和業(yè)務(wù)情況。 第七章：附則 第二十九條：本規(guī)程未盡事宜請(qǐng)參閱中國人民銀行有關(guān)規(guī)定和本公司業(yè)務(wù)規(guī)則。 第三十條本：規(guī)程報(bào)中國人民銀行備案。 關(guān)于證券投資基金參與股票發(fā)行申購有關(guān)問題的通知2002312 中國證監(jiān)會(huì) 證監(jiān)基金字[2002]9號(hào) 2002312 各基金管理公司：　　為進(jìn)一步加強(qiáng)證券投資基金（以下簡稱“基金”）監(jiān)管，促進(jìn)證券市場(chǎng)規(guī)范發(fā)展，根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》及其他有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就基金參與股票發(fā)行申購的有關(guān)問題通知如下：　　一、基金管理公司應(yīng)當(dāng)以取信于市場(chǎng)，取信于社會(huì)投資公眾為宗旨，遵循誠實(shí)信用原則，按照基金契約的規(guī)定，運(yùn)用基金資產(chǎn)參與股票發(fā)行申購?！　《?、基金管理公司運(yùn)用基金資產(chǎn)參與股票發(fā)行申購，單只基金所申報(bào)的金額不得超過該基金的總資產(chǎn)，單只基金所申報(bào)的股票數(shù)量不得超過擬發(fā)行股票公司本次的股票發(fā)售總量。 　　三、基金管理公司應(yīng)采取切實(shí)有效的措施，保證基金申購股票后，單只基金持有1家公司發(fā)行的股票，不得超過該基金資產(chǎn)凈值的10％；同一基金管理公司管理的全部基金持有1家公司發(fā)行的股票，不得超過該公司總股本的10％?！　∷摹⒏骰鸸芾砉緫?yīng)當(dāng)完善內(nèi)控制度和各項(xiàng)決策程序，嚴(yán)格遵守上述規(guī)定。 二零零二年三月十二日證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法一、 總則 （一）為了規(guī)范證券投資基金的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本辦法。 中國最大的資料庫下載 （二）本辦法適用于基金管理公司管理的證券投資基金（以下簡稱基金）。 （三）基金管理公司對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金之間在名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立。 （四）基金管理公司應(yīng)于估值日計(jì)算基金凈值和基金單位凈值，并按國家有關(guān)規(guī)定予以公告。 （五）本辦法統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化?；鸸芾砉静坏秒S意打亂重編。某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。 （六）基金管理公司應(yīng)按本辦法的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。 明細(xì)科目的設(shè)置，除本辦法已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算要求的前提下，基金管理公司可以根據(jù)需要自行確定。 （七）基金管理公司在填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填制會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，不應(yīng)當(dāng)只填科目編號(hào)，不填列科目名稱。 （八）基金管理公司應(yīng)編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定的除外。半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)披露會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容。 （九）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、經(jīng)營業(yè)績表、基金凈值變動(dòng)表及其附表。會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)披露主要會(huì)計(jì)政策及其變更的影響數(shù)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易和主要報(bào)表項(xiàng)目說明等內(nèi)容。 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易應(yīng)披露基金與基金管理人、基金托管人、基金發(fā)起人、基金管理公司的股東等關(guān)聯(lián)方在報(bào)告期內(nèi)存在的關(guān)系與交易等。 （十）月度、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于月份終了后6個(gè)工作日內(nèi)報(bào)出；半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于年度前6個(gè)月結(jié)束后60日內(nèi)報(bào)出；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于年度終了后90日內(nèi)報(bào)出。 編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，以人民幣元為金額單位，“元”以下填至“分”。 （十一）向外提供的基金會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面應(yīng)注明：基金管理人和基金托管人名稱、基金名稱、基金設(shè)立年份、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽字并蓋章。 （十二）本辦法由中華人民共和國財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。本辦法需要變更時(shí)，由財(cái)政部負(fù)責(zé)修訂。 （十三）本辦法自2002年1月1日起施行。 二、證券投資基金會(huì)計(jì)科目 （一）會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào) 順序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱 一、資產(chǎn)類 1 101 銀行存款 2