【文章內(nèi)容簡介】 金流儲備，若為正值，應予以扣除；若為負值，應予以加回。（九） 商業(yè)銀行自身信用風險變化導致其負債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益。第三十三條 商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級資本工具，或銀監(jiān)會認定為虛增資本的各級資本投資，應從相應監(jiān)管資本中對應扣除。 商業(yè)銀行直接或間接持有本銀行發(fā)行的其他一級資本工具和二級資本工具，應從相應的監(jiān)管資本中對應扣除。對應扣除是指從商業(yè)銀行自身相應層級資本中扣除。商業(yè)銀行某一級資本凈額小于應扣除數(shù)額的，缺口部分應從更高一級的資本凈額中扣除。 第三十四條 商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的小額少數(shù)資本投資，合計超出本銀行核心一級資本凈額10%的部分，應從各級監(jiān)管資本中對應扣除。小額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）10％（不含）以下，且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。第三十五條 商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中，核心一級資本投資合計超出本行核心一級資本凈額10%的部分應從本銀行核心一級資本中扣除；其它一級資本投資和二級資本投資應從相應層級資本中全額扣除。大額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）10％（含）以上，且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。第三十六條 除本辦法第三十二條第三款規(guī)定的遞延稅資產(chǎn)外，其它依賴于本銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)，超出本行核心一級資本凈額10%的部分應從核心一級資本中扣除。第三十七條 根據(jù)本辦法第三十五條、第三十六條的規(guī)定，未在商業(yè)銀行核心一級資本中扣除的對金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和相應的凈遞延稅資產(chǎn)，合計金額不得超過本行核心一級資本凈額的15%。第三節(jié) 少數(shù)股東資本的處理第三十八條 商業(yè)銀行附屬公司適用于資本充足率監(jiān)管的，附屬公司直接發(fā)行且由第三方持有的少數(shù)股東資本可以部分計入監(jiān)管資本。第三十九條 附屬公司核心一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足核心一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，可計入并表核心一級資本。最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：（一）附屬公司核心一級資本最低要求加儲備資本要求。（二）母公司并表核心一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。第四十條 附屬公司一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表核心一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表其它一級資本。最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：（一）附屬公司一級資本最低要求加儲備資本要求。（二）母公司并表一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。第四十一條 附屬公司總資本中少數(shù)股東資本用于滿足總資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表二級資本。最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：（一）附屬公司總資本最低要求加儲備資本要求。（二）母公司并表總資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。第四節(jié) 特殊規(guī)定第四十二條 商業(yè)銀行發(fā)行的二級資本工具有確定到期日的，該二級資本工具在距到期日前最后五年，可計入二級資本的金額，應當按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減計。第四十三條 商業(yè)銀行2010年9月12日前發(fā)行的不合格二級資本工具，2013年1月1日之前可計入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本。前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數(shù)量的計算以2013年1月1日的數(shù)量為基數(shù)。帶有利率跳升機制或其它贖回激勵的二級資本工具，若行權日期在2013年1月1日之后，且在行權日未被贖回，并滿足本辦法附件1規(guī)定的其它所有合格標準，可繼續(xù)計入監(jiān)管資本。第四十四條 商業(yè)銀行2010年9月12日至2013年1月1日之間發(fā)行的二級資本工具，若不含有減記或轉(zhuǎn)股條款，但滿足本辦法附件1規(guī)定的其它合格標準，2013年1月1日之前可計入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本。前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數(shù)量的計算以2013年1月1日的數(shù)量為基數(shù)。第四十五條 2013年1月1日之后發(fā)行的不合格資本工具不再計入監(jiān)管資本。第四章 信用風險加權資產(chǎn)計量第一節(jié) 一般規(guī)定第四十六條 商業(yè)銀行可以采用權重法或內(nèi)部評級法計量信用風險加權資產(chǎn)。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風險加權資產(chǎn)的，應當符合本辦法的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準。內(nèi)部評級法未覆蓋的風險暴露應采用權重法計量信用風險加權資產(chǎn)。未經(jīng)銀監(jiān)會核準，商業(yè)銀行不得變更信用風險加權資產(chǎn)計量方法。第四十七條 商業(yè)銀行申請采用內(nèi)部評級法計量信用風險加權資產(chǎn)的，提交申請時內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率應不低于50%，并在三年內(nèi)達到80%。前款所稱內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率按以下公式確定：內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率=按內(nèi)部評級法計量的風險加權資產(chǎn)/（按內(nèi)部評級法計量的風險加權資產(chǎn)＋按權重法計量的內(nèi)部評級法未覆蓋信用風險暴露的風險加權資產(chǎn)）100%第四十八條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，應當按照本辦法附件3的規(guī)定計量信用風險加權資產(chǎn)，按照本辦法附件4的規(guī)定對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，按照本辦法附件5的規(guī)定建立內(nèi)部評級體系。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，可以按照本辦法附件6的規(guī)定審慎考慮信用風險緩釋工具的風險抵補作用。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，可以按照本辦法附件7的規(guī)定采用監(jiān)管映射法計量專業(yè)貸款信用風險加權資產(chǎn)。第四十九條 商業(yè)銀行應當按照本辦法附件8的規(guī)定計量銀行賬戶和交易賬戶的交易對手信用風險加權資產(chǎn)。第五十條 商業(yè)銀行應當按照本辦法附件9的規(guī)定計量資產(chǎn)證券化風險暴露的信用風險加權資產(chǎn)。第二節(jié) 權重法第五十一條 權重法下信用風險加權資產(chǎn)為銀行賬戶表內(nèi)資產(chǎn)信用風險加權資產(chǎn)與表外項目信用風險加權資產(chǎn)之和。第五十二條 商業(yè)銀行計量各類表內(nèi)資產(chǎn)的風險加權資產(chǎn)，應首先從資產(chǎn)賬面價值中扣除相應的減值準備，然后乘以風險權重。第五十三條 商業(yè)銀行計量各類表外項目的風險加權資產(chǎn)，應將表外項目名義金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計量風險加權資產(chǎn)。第五十四條 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的風險權重為0％。第五十五條 商業(yè)銀行對境外主權和金融機構(gòu)債權的風險權重，以所在國家或地區(qū)的外部信用評級結(jié)果為基準。（一）對其它國家或地區(qū)政府及其中央銀行債權，該國家或地區(qū)的評級為AA（含）以上的，風險權重為0%；AA以下，A（含）以上的，風險權重為20%；A以下，BBB（含）以上的，風險權重為50%；BBB以下，B（含）以上的，風險權重為100%；B以下的，風險權重為150%；未評級的，風險權重為100%。（二）對公共部門實體債權的風險權重與對所在國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行債權的風險權重相同。（三）對境外商業(yè)銀行債權，注冊地所在國家或地區(qū)的評級為AA（含）以上的，風險權重為25%；AA以下，A（含）以上的，風險權重為50%；A以下，B（含）以上的，風險權重為100%；B以下的，風險權重為150%；未評級的，風險權重為100%。（四）對境外其它金融機構(gòu)債權的風險權重為100%。第五十六條 商業(yè)銀行對多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織債權的風險權重為0%。 多邊開發(fā)銀行包括世界銀行集團、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲復興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐洲投資銀行、歐洲投資基金、北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀行和歐洲開發(fā)銀行理事會。第五十七條 商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行債權的風險權重為0%。第五十八條 商業(yè)銀行對我國公共部門實體債權的風險權重為20%。我國公共部門實體包括：（一）除財政部和中國人民銀行以外，其它收入主要源于中央財政的公共部門。（二）省級（直轄區(qū)、自治區(qū)）以及計劃單列市人民政府。商業(yè)銀行對前款所列公共部門實體投資的工商企業(yè)的債權不適用20%的風險權重。第五十九條 商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權的風險權重為0%。商業(yè)銀行對我國政策性銀行的次級債權（未扣除部分）的風險權重為100%。第六十條 商業(yè)銀行持有我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風險權重為0%。商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司其它債權的風險權重為100%。第六十一條 商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行債權的風險權重為25%，其中原始期限三個月以內(nèi)（含）債權的風險權重為20%。 以風險權重為0%的金融資產(chǎn)作為質(zhì)押的債權，其覆蓋部分的風險權重為0%。商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行的次級債權（未扣除部分）的風險權重為100%。第六十二條 商業(yè)銀行對我國其它金融機構(gòu)債權的風險權重為100%。第六十三條 商業(yè)銀行對一般企業(yè)債權的風險權重為100%。第六十四條 商業(yè)銀行對同時符合以下條件的微型和小型企業(yè)債權的風險權重為75%：（一）企業(yè)符合國家相關部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認定標準。（二）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風險暴露不超過500萬元。（三）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）%。第六十五條 商業(yè)銀行對個人債權的風險權重。（一）個人住房抵押貸款的風險權重為50%。（二）對已抵押房產(chǎn)，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業(yè)銀行以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風險權重為150%。（三）對個人其它債權的風險權重為75%。第六十六條 租賃業(yè)務的租賃資產(chǎn)余值的風險權重為100%。第六十七條 下列資產(chǎn)適用250%風險權重：（一）對金融機構(gòu)的股權投資（未扣除部分）。（二）依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)（未扣除部分）。第六十八條 商業(yè)銀行對工商企業(yè)股權投資的風險權重。（一）商業(yè)銀行被動持有的對工商企業(yè)股權投資在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風險權重為400%。（二）商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國務院特別批準的對工商企業(yè)股權投資的風險權重為400%。（三）商業(yè)銀行對工商企業(yè)其它股權投資的風險權重為1250%。第六十九條 商業(yè)銀行非自用不動產(chǎn)的風險權重為1250%。商業(yè)銀行因行使抵押權而持有的非自用不動產(chǎn)在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風險權重為100%。第七十條 商業(yè)銀行其它資產(chǎn)的風險權重為100%。第七十一條 商業(yè)銀行各類表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。（一）等同于貸款的授信業(yè)務的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（二）原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)分別為20%和50%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%。（三）未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%，但同時符合以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%：，授信方式為無擔保循環(huán)授信。，按季監(jiān)控授信額度的使用情況；若持卡人信用狀況惡化，商業(yè)銀行有權降低甚至取消授信額度。（四）票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認購便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。（五）銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券借貸，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（六） 與貿(mào)易直接相關的短期或有項目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%。（七）與交易直接相關的或有項目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。（八）信用風險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（九）遠期資產(chǎn)購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（十）其它表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)均為100%。第七十二條 商業(yè)銀行應當按照本辦法附件2的規(guī)定對因證券、商品、外匯清算形成的風險暴露計量信用風險加權資產(chǎn)。第七十三條 商業(yè)銀行采用權重法計量信用風險加權資產(chǎn)時，可按照本辦法附件2的規(guī)定考慮合格質(zhì)物質(zhì)押或合格保證主體提供保證的風險緩釋作用。合格質(zhì)物質(zhì)押的債權（含證券融資類交易形成的債權），取得與質(zhì)物相同的風險權重，或取得對質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權的風險權重。部分質(zhì)押的債權（含證券融資類交易形成的債權），受質(zhì)物保護的部分獲得相應的較低風險權重。合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權的風險權重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應的較低風險權重。第七十四條 商業(yè)銀行采用權重法的，質(zhì)物或保證的擔保期限短于被擔保債權期限的，不具備風險緩釋作用。第三節(jié) 內(nèi)部評級法第七十五條 商業(yè)銀行應對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，并至少分為以下六類：（一）主權風險暴露。（二）金融機構(gòu)風險暴露，包括銀行類金融機構(gòu)風險暴露和非銀行類金融機構(gòu)風險暴露。（三）公司風險暴露，包括中小企業(yè)風險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風險暴露。（四）零售風險暴露，包括個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風險暴露和其它零售風險暴露。（五）股權風險暴露。（六）其它風險暴露，包括購入應收款及資產(chǎn)證券化風險暴露。主權風險暴露、金融機構(gòu)風險暴露和公司風險暴露統(tǒng)稱為非零售風險暴露。第七十六條 商業(yè)銀行應分別計量未違約和已違約風險暴露的風險加權資產(chǎn)：（一）未違約非零售風險暴露的風險加權資產(chǎn)計量基于單筆信用風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露、相關性和有效期限。未違約零售類風險暴露的風險加權資產(chǎn)計量基于單個資產(chǎn)池風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露和相關性。（二）已違約風險暴露的風險加權資產(chǎn)計量基于違約損失率、預期損失率和違約風險暴露。第七十七條 商業(yè)銀行應當按照以下方法確定違約概率：（一）主權風險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的1年期違約概率。（二）公司、％中的較大值。（三）對于提供合格保證或信用衍生工具的風險暴露，商業(yè)銀行可以使用保證人的違約概率替代債務人的違約概率。第七十八條 商業(yè)銀行應當按照以下方法確定違約損失率：（一）商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法，非零售風險暴露中沒有合格抵質(zhì)押品的高級債權和次級債權的違約損失率分別為45％和75％。對于提供合格抵質(zhì)押品的高級債權和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購交易，商業(yè)銀行可以根據(jù)風險緩釋效應調(diào)整違約