廣東移動通信有限責任公司未來流程過論文檔(編輯修改稿)
2025-01-18 23:22 本頁面
【文章內容簡介】 ：只供廣東移動通信內部傳閱 采購 /應付流程變更待決事項 (續(xù)二 ) 優(yōu)點 缺點 6. 退貨時要由采購單位和供應商簽定退貨協(xié)議 /通知單，確認退貨數(shù)量和金額。 ? 財務做帳時有所依據(jù)。 ? 增加業(yè)務人員的工作量。 7. 進行周 (或雙周 )付款計劃。 ? 對資金流有較好的控制，閑置現(xiàn)金可以集中一起，爭取更好的存款利息。當發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)資金缺口時，可以盡早作出貸款安排。 ? 很多時候是因為其他外部機構 (如：海關扣壓貨物 )，令付款計劃難於準確計算。 ? 由於 GMCC剛進行組織機構調整，短時間如果再將工作重新調配，變更太頻繁，不利於系統(tǒng)實施。 ? 財務人員對對材料技術規(guī)格不太熟悉，匹配有困難。 ? 較佳的做法是將發(fā)票送往計劃財務部，由計劃財務部進行匹配，只有這樣才能真正確保應付款是經過適當?shù)暮藢Α? 5. 在確認付款前，發(fā)票、收貨單和采購單的匹配仍由采購部門進行，財務部只負責回顧，和國外常見由財務部進行匹配的做法不同。 (折衷做法是先中短期繼續(xù)保持現(xiàn)流程，到系統(tǒng)實施完成和穩(wěn)定後，再考慮進行調整 ) 12 討論文檔：只供廣東移動通信內部傳閱 未來高層次總帳流程 主要變更建議 1 會計科目 設置和維護 日常業(yè)務處理 2 總帳交易 處理 3 期末結帳 4 企業(yè)稅項 申報 期末業(yè)務處理 5 合并財務 報表編制 ? 制定集團統(tǒng)一會計科目表。 ? 中央 (省 )負責審批和維護會計科目表。 ? 所有會計科目更改申請要以標準表格進行記錄。 ? 交易審批要在系統(tǒng)上進行，不可以單看紙面憑證。 ? 憑證要每日審批和過帳。不要等到月結才做。 ? 有需要時允許省、市遙遠代市、縣進行審批和過帳。 ? 要求按月生成財務和管理報表。 ? 每月編制市級、省級和公司級財務和管理合并報表。 ? 自動將各公司財務報表合并和沖轉公司間往來交易。 ? 要按月 (而非季 )計提企業(yè)所得稅。 13 討論文檔：只供廣東移動通信內部傳閱 總帳流程變更待決事項 1. 三省和香港總公司一起制定集團統(tǒng)一會計科目表和科目表使用手冊。 (即使省公司之間不同意，廣東省內部自己也應該要將科目表標準化。 ) 優(yōu)點 缺點 ? Oracle的會計科目表除了一般的會計科目外，還可以設置不同的分析維度 (例如：成本中心、產品、地區(qū) )。在初始化設置時先想好中、長期財務管理信息的要求，可以避免將來要重做數(shù)據(jù)切換才可以抽取到所需要的信息。 ? 進行財務和管理報表合并時會更容易。 ? 公司間財務報表更具比較性。 ? 是最佳實踐。 ? 維護成本會較高而修改彈性相對較小。 2. 市、縣的會計科目更改需求，由直屬省的計劃財務部審批，而且由省中央進行維護，市、縣無權進入系統(tǒng)設置新科目。而影響三省的會計科目表變更要由香港總公司審批。 ? 確保所有科目表設置是經過適當審批，因為某些縣財務部的規(guī)模很小 )，對高級管理層的財務信息要求會較難掌握，會導致會計科目被誤開和誤用。 ? 由中央管理可以較容易維護會計科目表的統(tǒng)一。 ? 維護成本會較高和修改所需時間可能會較長。 14 討論文檔：只供廣東移動通信內部傳閱 總帳流程變更待決事項 (續(xù) ) 4. 統(tǒng)一期末結帳日期和提交報表 (包括合并報表 )的時間表。 (最佳實踐是四天完成結帳，結帳後第二天完成總帳報表的編制 )。 優(yōu)點
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