【文章內(nèi)容簡介】 庫存管理 關鍵績效指標 (續(xù) ) 類別 關鍵績效指標 計算方法 / 資料來源 理由供應商代存的存貨量百分比供應商為公司代存的平均存貨總額平均存貨總額倉庫的存貨量百分比 倉庫的平均存貨總額平均存貨總額物料管理運輸途中的存貨量百分比在運途中的平均存貨總額平均存貨總額這三個指標量度在供應鏈內(nèi)每個組成部分的存貨。它們可以指示出在：供應商伙伴關系，后勤營運和數(shù)據(jù)處理技術三方面的改善機會。庫存正確度 清點正確的存貨項目清點項目的總數(shù)此為量度庫存管理效能和效率的指標。指標越小代表越高。質(zhì)量存貨收縮百分比 存貨收縮額新銷售額存貨收縮的原因有存貨記錄錯誤，員工偷竊… 等等。這 指標量度公司監(jiān)控收縮的績效。倉庫每一單位的物料接收成本倉庫每年接收物料的總成本( 包括接收，記錄，實物搬運 入庫 )每年倉庫接收物料的總單位此為量度倉庫接收物料成本的指標，而且最有比較性。成本與生產(chǎn)力庫存管理部門 員工工資與公司總員工工資比例處理 庫存 管理員工工資總員工工資成本此為一般性指標，用來探討改善管理庫存部門表現(xiàn)的機會或可能性。28 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 應付管理 29 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 應付管理 未來流程設計 4. 4a費用報銷及核銷采購申請 4. 1采購預付網(wǎng)絡設備進口采購入庫網(wǎng)絡配套設備入庫其他采購入庫階段性審批4. 2c采購結算4. 2b分期付款4. 2a項目階段結算4. 2d公司內(nèi)部采購結算4. 3費用預付4. 4b重復性費用報銷4. 4c其他雜項費用報銷及核銷4. 5采購物料退貨結算4. 6準備付款計劃4. 7現(xiàn)金、銀行付款30 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 應付管理 主要變更事項 ? 供應商發(fā)票直接交到財務部 ? 在未來的流程建議供應商的發(fā)票直接交到財務部，便可對采購結算增加監(jiān)控來避免由同一個部門、單位或人員負責所有步驟，容易有出錯的情況出現(xiàn)。 ? 歸口部門或單位進行采購配對 ? 建議在未來流程供應商的發(fā)票都是交到財務部，由一個歸口部門 (財務部 )或同一個人進行采購配對。這建議的優(yōu)點是能增加監(jiān)控來避免同一個部門或單位負責所有步驟，同樣也可以增加配對的完整性。 ? 三維匹配 (采購單 (合同 ) – 發(fā)票 – 入庫單 ) ? 在未來流程內(nèi)設定一個強制性三維匹配機制 (應用在適當?shù)母犊铐椛?)才可以生成應付帳作付款。這樣便可有效地監(jiān)控每個付款 (適當?shù)亩加薪?jīng)過相關的程序 )。 31 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 應付管理 主要變更事項 (續(xù) ) ? 設置審批權限制度 ? 按不同業(yè)務類型，制定各省、市、縣分層審批制度，例如： ? 付款金額審批制度； ? 預付款審批。 ? 以系統(tǒng)電子工作流形式進行在線電子審批，由系統(tǒng)按分層審批金額，將有關單據(jù)以電子形式發(fā)送給指定業(yè)務人員進行審批。 ? 周付款計劃 ? 建議財務部對企業(yè)的付款需求作出周期性的計劃及回顧和適當?shù)募懈犊钐幚砣绮扇∶啃瞧谝淮蔚母犊睢Ｖ芨犊钣媱澅憷素攧詹繉ζ髽I(yè)在資金的需求作出準確的預測和適當?shù)恼{(diào)動。集中付款業(yè)務處理為一星期一次減短了財務部以往需作被動性的款申請和批核所需的時間。周付款計劃配合應付帳齡分析有助準確預測資金需求。 32 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 應付管理 主要變更事項 (續(xù) ) ? 應付帳齡分析 ? 建議財務部對應付帳款作帳齡分析。帳齡可分為未到期、到期、過期一個星期等分類作帳齡分析。應付帳齡分析配合周付款計劃使企業(yè)在作更準確的資金需求預測和調(diào)動。準時的付款有助于企業(yè)和供應商取得更優(yōu)惠的付款協(xié)議。 33 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 應付管理 關鍵績效指標 類別 關鍵績效指標 計算方法 / 資料來源 理由應付管理平均應付帳周轉(zhuǎn)日數(shù) 365 X 全年平均應付款全年總采購金額全年總采購金額 ( 估計 )= 期末存貨 + 銷售成本 ( 不包括折舊 ) 期初存貨這是公司付債權人所用的平均日數(shù)。付債權人所用的日數(shù)越多，資金流動性越高。這比例數(shù)也能反映公司資金管理的資料。例如：公司是否有困難應付現(xiàn)有債務，或公司是否未能取得現(xiàn)金折扣優(yōu)惠？廢票 ( vo i d ch eq ue ) 數(shù)目 在一期間內(nèi)需要撤銷的支票數(shù)目在這期間內(nèi)發(fā)行支票總數(shù)量度處理支票的相對效能。這指標可以再進一步由原因分類；例如：重復支付，錯誤的收款人、銀碼、日期 …等等。突出過失比率和問題范圍。質(zhì)量超過付款期支票 ( sta l eche qu e) 數(shù)目在一期間內(nèi)超過付款期的支票數(shù)目在這期間內(nèi)發(fā)行支票總數(shù)這指標用作指出一些潛在的錯誤。效率周期 ( C yc l e T i m e) 由收到供應商發(fā)票至審批完成所需時間 (以日計 )此乃量度后勤功能部門的生產(chǎn)力和效率的指標。如所需時間比正常指標為多，可能反映后勤功能部門動作缺乏效率，信息技術或公司溝通出現(xiàn)問題。供應商發(fā)票數(shù)目與 處理應付帳員工數(shù)比例供應商發(fā)票的總數(shù)處理應付帳員工數(shù)量度處理供應商發(fā)票的相對效能。成本與生產(chǎn)力處理應付帳員工工資與公司總員工工資比例處理應付帳員工工資總員工工資成本此為一般性指標，用來探討改善管理應付帳部門表現(xiàn)的機會或可能性。34 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 預算管理 35 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 預算管理 未來流程設計及主要變更事項 ? 先由集團公司訂立高層次的企業(yè)目標重點和策略性因素。 ? 由省、市、縣部門主管先確認年度目標後，才開始進行明細預算編制。 ? 以預算小組形式進行預算編制。 ? 制定部門預算，需與公司目標配合。 ? 制定收支預算與投資預算，并從而制作現(xiàn)金需求。 ? 由省財務部進行年度資金預測，總體統(tǒng)籌省內(nèi)資金的調(diào)撥，三省和香港總公司間的資金預算則由香港總公司負責 。 ? 按月編制預算和實際差異分析報表 (包括合并報表 )。 ? 最少半年回顧預算是否需要進行調(diào)整。 ? 長遠要實施滾動預測。 (每月進行一次 )。 1制定年度目標2制定公司級預算3合并預算4預算實施回顧和更新36 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 預算管理 關鍵績效指標 關鍵績效指標 計算方法 / 資料來源 理由完成企業(yè)合并預算的周期從初步意念至完成 C T H K 合并預算 量度收集整公司反饋意見所需要的時間。這數(shù)據(jù)幫助識別公司內(nèi)部溝通的弱點，對成本的知覺性，價值觀念，信息傳遞和科技方面 等來突出 未來改善表現(xiàn)的機會。市級 / 省級公司制作預算周期從啟動預算周到完成預算終稿時間 量度預算流程效率37 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 財務報表擬制 38 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 財務報表擬制 未來流程設計及主要變更事項 會計科目設置和維護期末結帳企業(yè)稅項申報合并財務報表編制轉(zhuǎn)帳交易處理39 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 財務報表擬制 未來流程設計及主要變更事項 會計科目設置和維護期末結帳企業(yè)稅項申報合并財務報表編制轉(zhuǎn)帳交易處理總帳概念 總帳與分類帳分離， 總帳記錄整個財務帳的匯總， 各分類帳記錄明細帳目。 40 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 財務報表擬制 未來流程設計及主要變更事項 會計科目設置和維護期末結帳企業(yè)稅項申報合并財務報表編制轉(zhuǎn)帳交易處理? 制定集團統(tǒng)一會計科目表。 ? 中央 (省 )負責審批和維護會計科目表。 ? 所有會計科目更改申請要以標準表格進行記錄。 41 演示文檔：只供 XX通信有限責任公司內(nèi)部傳閱 財務報表擬制 未來流程設計及主要變更事項 會計科目設置和維護期末