【文章內(nèi)容簡介】 完成工程量確認 監(jiān)理單位 監(jiān)理單位負責(zé)人、總監(jiān)、監(jiān)理工程師 ***與施工單位串通對變更工程量、特別是對清淤回填、地基處理、地質(zhì)變化等隱蔽性工程變更審核把關(guān)不嚴(yán)， 對施工單位的虛報、多報工程量不予核減 現(xiàn)場監(jiān)理、建設(shè)單位和施工單位代表對合同變 更較大的分項工程實行核實確認計量； 監(jiān)理單位 監(jiān)理單位負責(zé)人、總監(jiān)、監(jiān)理工程師 總監(jiān)承擔(dān)主要責(zé)對隱蔽工程在施工前要求施工單位和監(jiān)理單位平行測量，如有必要，建設(shè)單位組織抽查； 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點 涉及對像 風(fēng)險點 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 對未能發(fā)現(xiàn)施工單位虛報、多報工程量的現(xiàn)場監(jiān)理組，處罰監(jiān)理組相關(guān)人員，并與監(jiān)理現(xiàn)場工作質(zhì)量、費用支付掛鉤； 任、監(jiān)理單位負責(zé)人、監(jiān)理工程師承擔(dān)次要責(zé)任 發(fā)現(xiàn)施工單位虛報工程量，且有行賄監(jiān)理單位、建設(shè)單位現(xiàn)場管理人員的行為，立即上報行政主管部門，降低其信用等級 ，限制其投標(biāo)。 單價合同變更單價的審核 ***被施工單位收買，審核施工單位上報的 合同變更工程單價不嚴(yán) 合同以外的項目按合同變更處理，在結(jié)算時單獨反映； 建立總監(jiān)個人信用檔案，定期對總監(jiān)工作質(zhì)量進行考核； 對監(jiān)理單位的履約情況進行考核，考核結(jié)果與信用評價掛鉤； 建設(shè)單位工程技術(shù) 建設(shè)單位 建設(shè)單位負責(zé) **對施工單位虛報多報工程量 審核不嚴(yán) 實行多部門、多人 聯(lián)合計量核實； 建設(shè)單位 建設(shè)單位負責(zé) 建設(shè)單位 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點 涉及對像 風(fēng)險點 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 部門審核 工程量計算 人、建設(shè)單位工程技術(shù)部門人員 計量支付由清單控制總量，不超清單支付； 人、建設(shè)單位工程技術(shù)部門人員 負責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任、建設(shè)單位工程技術(shù)部門人員承擔(dān)次要責(zé)任 對易虛報的隱蔽工程進行重點抽查。 實行建設(shè)單位工作人員廉政保證金獎罰制度。 合同變更項目結(jié)算 **對新增加項目、施工方案和工藝改變等合同變更項目的結(jié)算，結(jié)算單價沒有重新核定，使用的單價明顯 虛高 結(jié)算新增加的項目、施工方案和工藝改變的項目要重新核定單價后才可 結(jié)算； 核定單價的方法有按市場定價、按定額標(biāo)準(zhǔn)定價及其他認定的價格； 委托社會造價機構(gòu)進行造價審計。 建設(shè)單位財務(wù)部門審核 預(yù)付工程款 建設(shè)單位 建設(shè)單位負責(zé)人、財務(wù)人員 *為支付進度要求，不按合同中約定的預(yù)付款比例付款，存在提前支付、超比例支付現(xiàn)象 明確預(yù)付工程款支付程序。 建設(shè)單位 建設(shè)單位負責(zé)人、計劃合同人員 建設(shè)單位負責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)實行審核審批制度。 *在沒有簽訂合同或不具備施工條件的情況下，以預(yù)付工程款為名轉(zhuǎn)移資金 集體研究審批項目資金的撥付。 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點 涉及對像 風(fēng)險點 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 * 對與自己有利害關(guān)系的施工單位的預(yù)付工程款，不按合同中約定的抵扣時間及抵扣方式扣回預(yù)付工程款 制定合同管理辦法，按合同約定支付； 任、計劃合同人員承擔(dān)次要責(zé)任 組織實施建設(shè)項目全過程合同執(zhí)行情況檢查； 質(zhì)量保證金 *提前支付、拖延支付或不支付質(zhì)量保證金 質(zhì)量保證金按合同約定比例在工程價款結(jié)算時足額扣留。 建設(shè)單位 建設(shè)單位負責(zé)人、計劃合同人員 質(zhì)量保證金按合同項目和往來單位管理，做到一一對應(yīng)。 本期支付 *手續(xù)不完備，不按程序付款 制定支付審核審批制度，明確資金撥付審批程序； 建設(shè)單位 建設(shè)單位負責(zé)人、財務(wù)人員 建設(shè)單位負責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任、財務(wù)人員承擔(dān)次要責(zé)任 *惡意拖延支付時間或無正當(dāng)理由不按結(jié)算要求多付款 制定財務(wù)內(nèi)控制度，明確財務(wù)人員崗位責(zé)任，建立財務(wù)人員相互制約機制。 財務(wù)辦理結(jié)賬 結(jié)算方式（銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算） *接受施工單位賄賂，用大額現(xiàn) 金支付工程款 明確財 務(wù)人員崗位責(zé)任，建立財務(wù)人員獎懲機制。 建設(shè)單位 建設(shè)單位負責(zé)人、財務(wù)人員 建設(shè)單位財務(wù)人員承擔(dān)主要責(zé)任，財務(wù)經(jīng)辦人承擔(dān)次要責(zé)任 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點 涉及對像 風(fēng)險點 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 承包商提供發(fā)票 及時提供真實發(fā)票 施工單位 施工單位負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)辦人 **施工單位為了自身利益，提供收據(jù)，不提供發(fā)票或提供假發(fā)票 財務(wù)結(jié)算支付后，施工單位要及時提供發(fā)票； 施工單位 施工單位負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)辦人 施工單位負責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任、財務(wù)經(jīng)辦人承擔(dān)次要責(zé)任 發(fā)現(xiàn)施工單位提供虛假發(fā)票的行為，立即上報行政主管部門，降低其信用等級，限制其投 標(biāo)。 3．建設(shè)成本管理 1）流程圖 2） 廉政風(fēng)險點及防控措施一覽表 制定成本控制目標(biāo) 計劃合同部門 工程部門 財務(wù)部門 其他部門 1．概預(yù)算執(zhí)行 2．預(yù)備費動用 計量和審核結(jié)算工程量 移民及土地 2．工程量、材料消耗的統(tǒng)計 1． 成本核算 成本控制 建設(shè)單位分解控制目標(biāo) 成本考核 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點 涉及對像 風(fēng)險點 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 價款結(jié)算 建立成本管理責(zé)任制 分工歸口管理 建設(shè)單位 工程技術(shù)人員、合同管理人員、財務(wù)人員、綜合管理人員 *各職能部門相互不配合 對成本管理體系中的每個部門、每個人的工作職責(zé)和范圍要進行明確的界定，賦予相應(yīng)的權(quán)利，確保充分有效地履行職責(zé) 。 建設(shè)單位 工程技術(shù)人員、合同管理 人員、財務(wù)人員、綜合管理人員負責(zé)人 建設(shè)單位負責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任 建立成本管理的激勵和約束機制。 將成本的完成情況和對職工的獎懲掛鉤，以調(diào)動職工降低成本的主動性和自覺性。 成本核算 確定成本核算對象 建設(shè)單位 建設(shè)單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人 *成本項目與概算在口徑上不能一致，不能滿足編制竣工財務(wù)決算要求。 加強財務(wù)人員業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，規(guī)范對建設(shè)成本的會計核算。 建設(shè)單位 建設(shè)單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人 財務(wù)負責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任， 建設(shè)單位負責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任 在建賬時，設(shè)置的會 計賬簿尤其是明細賬要與項目概算的明細項目基本吻合，形成對應(yīng)關(guān)系。 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則計算成本 *支付施工單位的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款計入建設(shè)成本 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則計算成本。 支付承包商的預(yù)付工程款和預(yù)付備料款，結(jié)算時，按合同約定的比例或額度，予以抵扣。 成本控制 嚴(yán)格執(zhí)行項目概預(yù)算 *** 建設(shè)單位謀取自身利益，增做概算外項目、自行擴大建設(shè)規(guī)模和擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。 嚴(yán)格按設(shè)計文件、概（預(yù)）算中安排的項目、內(nèi)容組織工程建設(shè)，不做概算外項目， 不提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。 財務(wù)部門要定期將實際成本與項目概（預(yù)）算進行比較，分別計算各個成本項目的量差和價差，分析差異形成的原因及其影響的程度。 建設(shè)單位負責(zé)人、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、征地移民拆遷單位負 建設(shè)單位負責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點 涉及對像 風(fēng)險點 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 ** 超概算支付與建設(shè)單位有利益關(guān)系的勘察設(shè)計費、監(jiān)理費等。 實行建設(shè)成本分析、考核制度。 對勘察設(shè)計、監(jiān)理實行公開招投標(biāo)。 責(zé)人 征地移民拆遷單位負責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任 ** 不按時、足額撥付征地拆遷移民補償資金。 建立 征地拆遷 移民補償資金管理辦法 ***故意擴大丈量面積、提高拆遷等級、虛列被拆遷戶名數(shù)等，套取拆遷補償資金。 征地拆遷移民工程實行監(jiān)理，實地進行測量。 開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn) **超范圍超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放施工現(xiàn)場津貼、獎金。 財務(wù)部門在參與工程價款結(jié)算過程中，對工程量的計算、費用和費率計取實施全面監(jiān)督，剔除價款中的不合理部分。 建設(shè)單位負責(zé)人、社會審計機構(gòu)負責(zé)人 建設(shè)單位負責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任、社會審計機構(gòu)負責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任 **委托與自己有利害關(guān)系的社會審計機構(gòu)進行 項目審計，不按規(guī)定收取審計費。 通過招標(biāo)、競爭性談判等方式選擇社會審計機構(gòu)。 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點 涉及對像 風(fēng)險點 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 **虛列建設(shè)成本，套取建設(shè)資金。 嚴(yán)格按規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)列支成本，不得增列成本項目所規(guī)定范圍內(nèi)容以外的開支。 劃清各項費用界限 建設(shè)單位 建設(shè)單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人 **為謀取單位自身利益，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的成本費用列入建設(shè)成本。 正確劃清各項費用界限。 建設(shè)單位 建設(shè)單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人 建設(shè)單位負責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任、財務(wù)負責(zé)人承擔(dān)次要責(zé)任 **挪用項 目建設(shè)資金對外投資，計列建設(shè)成本 。 對外投資重大事項實行集體決策制度。 **支付與工程無關(guān)的捐贈、贊助支出。 實行對支付審核審批制度。 1） 流程圖 2）廉政風(fēng)險點及防控措施一覽表竣工財務(wù)決算編制準(zhǔn)備 制訂方案 組織領(lǐng)導(dǎo) 工作分工安排 編制要求 確定編制基準(zhǔn)日 竣工財務(wù)決算編制實施 收集整理資料 竣工財務(wù)清理 竣工財務(wù)決算編制 竣工財務(wù)決算審查 竣工財務(wù)決算審計 審查調(diào)整 審計調(diào)整 形成竣工財務(wù)決算審計送審稿 形成竣工財務(wù)決算初稿 形成竣工財務(wù)決算上報稿 竣工財務(wù)決算上報 竣工財務(wù)決算批復(fù)及處理 資產(chǎn)交付使用 結(jié)余資金處理 待核銷基建支出核銷處理 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點 涉及對像 風(fēng)險點 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 竣工財務(wù)決算 竣工財務(wù)決算編制實施 竣工決算是否清理，竣工財務(wù)決算報表數(shù)據(jù)是否真實完整。 建設(shè)單位 建設(shè)單位負責(zé)人 **資產(chǎn)不清查，自 用資產(chǎn)處置收入不入賬或少入賬。 實行資產(chǎn)處置公開、處置結(jié)果公示制度； 建設(shè)單位 建設(shè)單位負責(zé)人 建設(shè)單位負責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任， 竣工決算編制人員 *債權(quán)債務(wù)不清理，拖欠工程款。 發(fā)揮監(jiān)理部門職責(zé)和監(jiān)督作用。 竣工決算編制人員 竣工財務(wù)決算編制人員承擔(dān)次要責(zé)任 **決算數(shù)據(jù)虛假、與真實賬表數(shù)據(jù)不符。 竣工財務(wù)決算編制要有資產(chǎn)管理部門等多個部門配合； **少報漏報，隱瞞重要事實。 加強決算編制人員和財務(wù)人員的法規(guī)意識，廉政教育。 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點 涉及對像 風(fēng)險點 防控措施 責(zé)任主體 責(zé)任劃分 竣工財務(wù)決算審計 竣工決算審計過程是否規(guī)范、審計結(jié)果是否真實 建設(shè)單位；審計部門 建設(shè)單位負責(zé)人； ***收買審計人員，干擾審計工作。 簽訂廉政承諾書； 建設(shè)單位；審計部門 建設(shè)單位負責(zé)人； 建設(shè)單位負責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任、 竣工決算編制人員