【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 用基金明細(xì)表（半年）； （ 6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）； （ 7）銀行貸款增減變化表（月）； （ 8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）； （ 9）提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）； （ 10）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。 第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理 計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 。 銀行帳戶印鑒的使用 實(shí)行 3章分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會(huì)計(jì)私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由 1 人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。 銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。會(huì)款審批權(quán)限如下： （ 1）屬預(yù)付貨款 、定金的， 10 萬(wàn)元以下的（含 10 萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批； 10 萬(wàn)元以上至 30 萬(wàn)元的（含 30 萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批； 30 萬(wàn)元以上至 50 萬(wàn)元的（含 50萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 50 萬(wàn)元以上至 100 萬(wàn)元的（含 100 萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批； 100 萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。 （ 2）屬貿(mào)易貨款的， 100 萬(wàn)元以下的（含 100 萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批； 100 萬(wàn)元以上至 200 萬(wàn)元的（含 200 萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批； 200 萬(wàn)元以上至 300 萬(wàn)元的（含 300萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 300 萬(wàn)元以上至 500 萬(wàn)元的（含 500 萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批； 500 萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。 （ 3）屬自帶匯票的， 10 萬(wàn)元以下的（含 10 萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)共同審批； 10 萬(wàn)元以上至 50萬(wàn)元的（含50 萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批； 50 萬(wàn)元以上至 100 萬(wàn)元的（含 100 萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 100 萬(wàn)元以上至200 萬(wàn)元的（含 200 萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批； 200 萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。 （ 4）屬購(gòu)置、維修固定資產(chǎn)的 ， 3 萬(wàn)元以下的（含 3 萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批； 3 萬(wàn)元以上至 10 萬(wàn)元的（含 10萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批； 10 萬(wàn)元至 100 萬(wàn)元的（含 100萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批； 100 萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。 同一項(xiàng)目（含同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。 報(bào)上級(jí)審批的項(xiàng)目，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的，先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。 對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的， 應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人） 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物） 5萬(wàn)元以上的，各單位財(cái)務(wù)必須逐項(xiàng)跟蹤基 1 資金回籠情況，并按月匯總后上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理。對(duì)到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。 各單位庫(kù)存現(xiàn)金不得超過 3000 元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支 營(yíng)來(lái)收入現(xiàn)金。 一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。 嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（ 5000 元以上）支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁各單位私設(shè)小錢柜。 嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。 各單位會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證鈔帳相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。 領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金 額大小按第六十四條審批規(guī)定報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。 正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷付款。 商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購(gòu)銷發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報(bào)銷。其中對(duì)介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人還須另付合同書和 說(shuō)明報(bào)批： 2020 元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批， 2020 元至 1 萬(wàn)元的由總會(huì)計(jì)師審批， 1 萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理審批。 業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)?？顚Ｓ?，不得私分、貪污。 公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費(fèi)，由各部、室部長(zhǎng)（主任）審核， 1000元以下抒總會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷， 1000 元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。 公司本部員工的差旅費(fèi)，由各部、室部長(zhǎng)（主任）審核， 2020 元以下的由部會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷， 2020 元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷。 探親旅費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等按國(guó)家的規(guī)定報(bào)銷。 非生產(chǎn)性的特殊開支 ，如贊助金、會(huì)費(fèi)等在福利基金列支，2020 元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批， 2020 元以上至 5000 元的由總會(huì)計(jì)師審批， 5000 元以上由總經(jīng)理審批。 各單位購(gòu)置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項(xiàng)、作出預(yù)算