【文章內(nèi)容簡介】 說明： 成品庫倉管員辦理退貨時，采用雜項接收的方式將退的成品入產(chǎn)成品待決庫； 財務(wù)部根據(jù)退貨批準(zhǔn)和退貨手續(xù)進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)處理，如：計憑證、開紅票、退款等； 產(chǎn)品配置 工藝處： 負(fù)責(zé)建立產(chǎn)品配置的整體信息：模型 BOM和工藝路線信息； 根據(jù)客戶需求進(jìn)行產(chǎn)品配置； 根據(jù)銷售訂單的配置產(chǎn)生用戶需求特殊的產(chǎn)品配置結(jié)構(gòu)； 生產(chǎn)處： 根據(jù)銷售訂單生成主需求計劃； 運行 MRP，進(jìn)行計劃分解； 下達(dá)生產(chǎn)計劃和采購計劃； 實現(xiàn)方法 X公司的產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中存在多層的產(chǎn)品配置現(xiàn)象。實現(xiàn)方法：將產(chǎn)成品做成模型，將基于產(chǎn)成品的可選項做成標(biāo)準(zhǔn)的零部件，在產(chǎn)品生產(chǎn)工藝的最上一層實現(xiàn)產(chǎn)品配置。具體圖例如下： 服務(wù)業(yè)務(wù) 三包服務(wù)業(yè)務(wù)是 X公司現(xiàn)在最大的服務(wù)業(yè)務(wù)，在服務(wù)業(yè)務(wù)中要進(jìn)行服務(wù)領(lǐng)料的跟蹤和管理。 服務(wù)工程師： 按要求及時記錄客戶的服務(wù)請求； 協(xié)調(diào)相關(guān)人員或部門對客戶提出的請求確定解決方案； 對需要派工或領(lǐng)料的服務(wù)請求，手工出具派工單或領(lǐng)料單； 服務(wù)人員或其他輔助人員： 根據(jù)領(lǐng)料單從備件庫領(lǐng)料，并按要求發(fā)到目的地； 備件庫保 管員： 根據(jù)領(lǐng)料單將零件發(fā)給服務(wù)人員，并記錄服務(wù)人員的材料帳； 接收服務(wù)人員返回的舊件，并核銷服務(wù)人員的材料帳； 做好備件庫的備件計劃，及時按計劃進(jìn)行補庫，補庫通過《領(lǐng)料單》進(jìn)行補庫交接； 及時將舊件提交質(zhì)量部進(jìn)行質(zhì)量分析，做好舊件地報廢工作； 服務(wù)人員： 根據(jù)派工單進(jìn)行現(xiàn)場服務(wù)； 服務(wù)完成后填寫服務(wù)過程卡并上交返回給服務(wù)處，并將“三包”舊件返回給備件庫；服務(wù)過程卡和舊件的返回可以不同步； 服務(wù)工程師： 根據(jù)服務(wù)過程卡維護(hù)“三包”服務(wù)地知識庫； 財務(wù)部分 總帳業(yè)務(wù) 會計制度 業(yè)務(wù)現(xiàn) 狀 目前 X公司采用的是分行業(yè)會計制度。這種會計制度是我國在實行市場經(jīng)濟(jì)之前，考察了我國各行業(yè)的不同特點和發(fā)展?fàn)顩r，提出的一套分行業(yè)的會計體系。這套體系在我國現(xiàn)在市場經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，各種企業(yè)之間的交易和交流日趨頻繁的情況下，已經(jīng)越來越對企業(yè)的發(fā)展帶來阻力，也不能滿足企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的需求。 X公司目前采用的這種會計制度也不能滿足 X公司希望改制并最終上市的目標(biāo)。 解決方案 本項事務(wù)是對系統(tǒng)中所采用的會計制度的介紹。 針對 X公司希望建立股份公司，并爭取在一定時候上市的目標(biāo)；根據(jù) X公司的希望建立現(xiàn)代企業(yè)制度，建立現(xiàn)代的 財務(wù)和會計體系，以促進(jìn)企業(yè)迅速發(fā)展的愿望，也考慮到實際提升企業(yè)管理水平的目的，我們建議 X公司放棄舊的會計制度，采用國家新頒布的股份制企業(yè)會計制度。 方案評估： 股份制企業(yè)會計制度，是國家根據(jù)我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，和我國企業(yè)的進(jìn)步，并參考了國外先進(jìn)國家的會計體系，形成的一套通用的會計制度。 使用這套會計制度必將優(yōu)化 X公司的財務(wù)管理，提升 X公司財務(wù)核算的正確性、及時性，并最終提升 X公司的管理水平，適應(yīng)當(dāng)前我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r。 帳簿設(shè)計 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 目前 X公司分為： X公司、下料分廠和底盤分廠三個實際按照 法人實體操作業(yè)務(wù)的實體，每個分廠都有自己的帳務(wù)記錄，都要求出各自的財務(wù)報表。三個分廠使用一致的科目結(jié)構(gòu)、本位幣和會計分期，獨立的帳簿，來管理企業(yè)的會計核算。 目前 X 公司已經(jīng)使用了用友財務(wù)系統(tǒng)，該套系統(tǒng)基本上是模擬手工記帳的一套財務(wù)核算系統(tǒng)，包括：帳務(wù)核算的總帳系統(tǒng)和銷售核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、往來核算、成本、費用核算、材料核算等部分，其功能大部分僅限于記錄分錄數(shù)據(jù)；其各部分間相互孤立，幾乎沒有集成；財務(wù)和業(yè)務(wù)沒有集成，財務(wù)不能適時反映庫存、在制品、銷售、采購等信息，造成財務(wù)數(shù)據(jù)孤立，不能及時反映生產(chǎn)狀 況，提供決策依據(jù)。為保證財務(wù)與其他部分之間數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、一致，必定要花費很大的精力來處理數(shù)據(jù)相互校對工作，增加出錯的可能性，不利于財務(wù)部門及時、真實、準(zhǔn)確提供財務(wù)數(shù)據(jù)；另一方面，各部門、分廠之間信息共享性差，部門之間的數(shù)據(jù)共享還停留在紙面材料的傳遞的層面上。 為此， X公司希望通過此次 ERP的實施，能夠達(dá)成各財務(wù)系統(tǒng)間以及財務(wù)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間相互集成，改善信息共享，提高工作效率，減輕低級勞動量，增強財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時性，并進(jìn)行強有力的財務(wù)數(shù)據(jù)分析，更好的為領(lǐng)導(dǎo)層決策提供依據(jù)；使利潤中心、成本中心、費用中心的 考核和預(yù)算簡單易行，提高企業(yè)管理水平；為管理決策提供及時、準(zhǔn)確、真實的財務(wù)報告。 解決方案 本項事務(wù)是對系統(tǒng)中賬簿設(shè)置情況的描述，由 A公司設(shè)置完成。 基于對 X公司的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀與未來企業(yè)發(fā)展需求的分析，結(jié)合 ORACLE軟件，提出如下解決方案： 我們在系統(tǒng)中設(shè)置了三個帳簿和三個法人實體，其中的一套是為 X公司使用的， X公司的這一套可以在系統(tǒng)中自動記錄下料和底盤的生產(chǎn)數(shù)據(jù)，而下料和底盤的兩套只是為下料和底盤手工記錄賬務(wù)而設(shè)置的。 X公司、下料分廠和底盤分廠三個法人實體三個分廠分別使用一個獨立的、集成的財務(wù)帳簿，數(shù)據(jù) 分離 方案評估： 提高數(shù)據(jù)獨立性、共享性 由于 Oracle ERP信息管理系統(tǒng)中的總帳系統(tǒng)，擁有靈活的科目設(shè)置方法，通過對科目結(jié)構(gòu)不同段的設(shè)置，來滿足企業(yè)對成本中心、費用中心會計信息的歸集，利用系統(tǒng)提供的標(biāo)準(zhǔn)報表和 FSG工具定義的財務(wù)報表，使得對利潤中心、成本中心、費用中心的考核簡單易行，提高企業(yè)管理水平。 由于 Oracle ERP管理信息系統(tǒng)提供了高度集成功能，通過接口可以達(dá)到總帳系統(tǒng)與子系統(tǒng)的集成，使 X公司信息共享變?yōu)楝F(xiàn)實。 由于 Oracle 方便的匯總查詢方式及靈活的財務(wù)報表定義工具，使用報表生成器 以及系統(tǒng)提供的標(biāo)準(zhǔn)報表，提供較完善的財務(wù)數(shù)據(jù)，以供財務(wù)人員進(jìn)行有效的財務(wù)分析，使決策層對財務(wù)分析更為及時、高效。 帳簿名稱： X公司帳簿 簡稱： X_BOOKS 會計周期 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 X公司的會計年度采用公歷年份，即每個會計年度自 1月 1日到 12月 31日，會計年度劃分為：每個會計年度劃分為四季，每季有三個會計期。 解決方案 本項事務(wù)是對系統(tǒng)中會計分期設(shè)置情況的描述，初始情況由 A 公司設(shè)置完成，以后的維護(hù)由系統(tǒng)維護(hù)崗位負(fù)責(zé)。 每年在下一會計年度開始前，由專門的人員根據(jù) X公司相關(guān)部門提供的下一會計年度會計期劃分表（以自然月份為一個會計期），并對 Oracle總賬系統(tǒng)的會計期進(jìn)行維護(hù)。每月，在月初關(guān)閉上個會計期、打開下個會計期。關(guān)閉總帳會計期應(yīng)在各子系統(tǒng)已向總帳傳送數(shù)據(jù)并關(guān)閉子系統(tǒng)會計期之后進(jìn)行，打開總帳會計期應(yīng)在各子系統(tǒng)已向總帳傳送數(shù)據(jù)并關(guān)閉子系統(tǒng)會計期之前進(jìn)行，以保證數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性。 初始時，本方案暫時將 X公司總帳日歷定義為 15個期間。第 1個期間為年初第一天，其功能是年初調(diào)帳，后 12 個期間為自然月份，最后兩個期間為年末最后一天，其功能是年末調(diào)帳。 會計科目結(jié)構(gòu) 解決方案 本項事務(wù)是對系統(tǒng)中科目結(jié)構(gòu)設(shè) 置情況的描述，初始情況由 A 公司設(shè)置完成，以后的維護(hù)由系統(tǒng)維護(hù)崗位負(fù)責(zé)。 為了適應(yīng)國家對財務(wù)核算的新要求和 X公司不斷發(fā)展的需要， X公司決定采用國家新頒布的股份制企業(yè)會計制度及相應(yīng)科目結(jié)構(gòu)。 Oracle會計科目結(jié)構(gòu)的設(shè)置通過靈活定義會計彈性域結(jié)構(gòu)完成，每個彈性域由若干段組成，各段可以分別記錄公司名、部門、會計科目代號等與財務(wù)管理相關(guān)的信息，改變了以往僅能通過增加明細(xì)科目反映附加信息的狀況，無需為增加某一信息而必須在自然科目段中增加若干子值，從而使整個會計科目結(jié)構(gòu)更加清晰。 Oracle在彈性域中還提供了安全性 設(shè)置、交叉驗證等功能，可以限定某些信息僅在特定會計科目組合中反映，增強了數(shù)據(jù)錄入時的安全性。據(jù)此，在分析 X公司現(xiàn)狀與未來需求的基礎(chǔ)上，建議 X公司的會計科目結(jié)構(gòu)為五個段，依次為：公司段（ 2位）、成本中心段（ 4位）、科目段（ 11位）、產(chǎn)品段（ 4位）、備用段（ 5位） 公司段的設(shè)置可確保會計分錄在同一公司內(nèi)的借貸平衡， 并且使 X公司、底盤分廠、下料分廠三個分廠之間的財務(wù)數(shù)據(jù)分離。 成本中心段的設(shè)置可以對公司的下屬部門進(jìn)行核算，為及時反映各部門的財務(wù)狀況和費用使用情況，提高管理的細(xì)化程度和總體水平提供了可能性。 科目段的設(shè)置用于反映正常的會計科目信息，一級科目的設(shè)置和編碼按財政部的會計制度執(zhí)行（編碼以四位字符表示）；在一級科目下，根據(jù)內(nèi)部核算需要、對外報表涉及的明細(xì)程度和 Oracle系統(tǒng)設(shè)置的需要設(shè)立二級（編碼以兩位數(shù)字，第五、六位或第五、六、七位表示）或三級的明細(xì)科目（編碼以兩位數(shù)字，第八、九位表示），規(guī)范、科學(xué)的科目設(shè)置，將會給您的財務(wù)管理工作帶來便利。如：二級科目幾位？ X X X X X X X X X X 一級 二級 三級 四級 產(chǎn)品段是專門為統(tǒng)計各種產(chǎn)品的銷售收入情況和成本情況而設(shè)定的。 備用段的設(shè)置是考慮到企業(yè)的未來發(fā)展而預(yù)留的，同時也可以將需要更細(xì)管理的銷售員放入此段，也可以將工單類型放入此段。 憑證分類及來源 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 目前 X公司會計憑證分類主要有三種：現(xiàn)金憑證、銀行憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。月末統(tǒng)一裝訂，原始單據(jù)附在憑證后。 解決方案 本項事務(wù)是對系統(tǒng)中憑證分類設(shè)置情況的描述，初始情況由 A 公司設(shè)置完成，以后的維護(hù)由系統(tǒng)維護(hù)崗位負(fù)責(zé)。 針對 X公司未來財務(wù)分析業(yè)務(wù)的需要， Oracle提供了根據(jù)不同業(yè)務(wù)來源的憑證分類規(guī)則。 總帳與其它模塊涉及的憑證分類表如下： 憑證來源 憑證分類 手工 記帳憑證 應(yīng)付 采購發(fā)票 付款 應(yīng)收 銷售發(fā)票、貸項通知單、 收據(jù) 資產(chǎn) 資產(chǎn)增加 資產(chǎn)折舊 資產(chǎn)資本化 資產(chǎn)報廢 資產(chǎn)重分類 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 在建工程增加 制造 WIP 其優(yōu)點在于： 根據(jù)不同的業(yè)務(wù)來源細(xì)化轉(zhuǎn)帳憑證的分類，適用于大型電算化財務(wù)管理系統(tǒng)對于信息索引與歸檔的方式； Oracle提供了 根據(jù)不同業(yè)務(wù)來源及不同業(yè)務(wù)類型憑證查詢方式，便于在系統(tǒng)中查詢原始業(yè)務(wù)單據(jù)與記帳憑證的索引關(guān)系；其次 Oracle 提供了一系列基于來源與業(yè)務(wù)類型的憑證打印報表。便于財務(wù)人員對同一種業(yè)務(wù)來源憑證進(jìn)行歸檔； 便于財務(wù)人員在系統(tǒng)中查詢出 Oracle系統(tǒng)各子模塊產(chǎn)生的明細(xì)帳務(wù)情況。 導(dǎo)入憑證可另行定義，子模塊憑證來源亦可采用預(yù)定義設(shè)置。 會計憑證錄入 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及需求 目前 X公司所有的憑證均為以分錄的形式逐筆手工錄入，這種方式是一種模擬手工的記帳方式，使用這種方式對記帳人員的財務(wù)水平要求較高，而且不能對原始單據(jù)進(jìn)行 詳細(xì)規(guī)范的記錄，所記錄的信息可以說只是對原始單據(jù)的一個索引，憑證與原始單據(jù)的聯(lián)系不能明確反映；當(dāng)前 X 公司財務(wù)部使用的用友系統(tǒng)對重復(fù)性的憑證和規(guī)律性較強的分?jǐn)偟葢{證不能自動處理，增加了手工勞動的工作量。 解決方案 本項事務(wù)財務(wù)總流程中的將其他會計事務(wù)制單、復(fù)核并輸入到系統(tǒng)節(jié)點處理，由總帳會計負(fù)責(zé)。 根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要， Oracle ERP總帳系統(tǒng)支持多種會計憑證的錄入：可以創(chuàng)建成批分?jǐn)倯{證、周期性重復(fù)憑證、反沖憑證、手工的會計憑證、從 Oracle的應(yīng)收、應(yīng)付、資產(chǎn)、采購、銷售等子系統(tǒng)中引入的會計憑證。 將 來憑證錄入方式可分如下幾類： 引入憑證：由于 Oracle ERP管理信息系統(tǒng)是一個大型的集成系統(tǒng)，大量業(yè)務(wù)的原始憑證都通過相關(guān)業(yè)務(wù)子模塊錄入、維護(hù)及相關(guān)處理，然后將其帳務(wù)信息以憑證的方式傳遞至總帳，在總帳中完成帳務(wù)核算。引入憑證的來源有：應(yīng)收款、應(yīng)付款、資產(chǎn)、庫存、制造等。 手工憑證：直接在總帳中錄入的憑證是與其他模塊無直接銜接關(guān)系、屬于客戶未購買的模塊事務(wù)或客戶希望在總帳中處理的會計業(yè)務(wù)。 周期性重復(fù)性憑證：重復(fù)憑證基本上包括三種類型：即固定數(shù)據(jù)、 固定格式（每月只需錄入數(shù)據(jù)）和固定公式的。屬于這種類型憑 證的業(yè)務(wù)往往有待攤費用的分?jǐn)?、預(yù)提費用的計提、工資、福利費計提、計提各種稅費。對這類憑證，在定義好重復(fù)憑證的模板后，系統(tǒng)即可在需要的時候運行生成。 成批分?jǐn)傂詰{證：可根據(jù)已定義的分?jǐn)傄?guī)則，按其分?jǐn)傄?guī)則進(jìn)行分?jǐn)偟挠泿{證。如：將期間費用分配到相關(guān)部門。 反沖憑證：對錯誤分錄進(jìn)行反沖的憑證，系統(tǒng)提供了可以任意選擇的借貸方向相反和改變符號 (負(fù)數(shù)金額表示，紅字 )兩種方法。 憑證審核、調(diào)整、過帳 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 目前 X公司的財務(wù)主要使用用友財務(wù)軟件系統(tǒng)，對于憑證只有月底一次過帳，只是由財務(wù)人員對已審核過的會計憑證進(jìn)行輸入 動作。對憑證的調(diào)整，在未登帳前，可通過復(fù)核對原憑證進(jìn)行修改，對登帳后且已關(guān)帳的調(diào)整，只能通過手工編制的憑證來調(diào)整。 當(dāng)前 X公司也設(shè)立了審核崗位對未過帳的憑