【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 易編號(hào)（Transaction Sequences）業(yè)務(wù)現(xiàn)狀佳通公司對(duì)客戶的銷售交易直接按發(fā)票聯(lián)號(hào)碼記錄編號(hào)。需求在ERP系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)與銷售行為一體化的發(fā)票處理方式，同時(shí)體現(xiàn)手工發(fā)票票據(jù)號(hào)碼。解決方案ERP應(yīng)收帳款的交易來源有以下兩種：一種是手工錄入的交易發(fā)票；另一種是由應(yīng)收帳款的自動(dòng)發(fā)票功能從銷售訂單中根據(jù)發(fā)貨情況自動(dòng)產(chǎn)生的交易發(fā)票。應(yīng)收業(yè)務(wù)處理采用批方式輸入交易，由OE模塊導(dǎo)入的業(yè)務(wù)，采用自動(dòng)批編號(hào)和自動(dòng)事務(wù)處理編號(hào)。在金穗系統(tǒng)中打印發(fā)票時(shí)需將系統(tǒng)發(fā)票號(hào)碼或出庫單號(hào)輸入金穗發(fā)票的備注欄中，以建立其與系統(tǒng)的聯(lián)系并可用于查詢。手工輸入的事務(wù)處理，采用人工批編號(hào)和自動(dòng)事務(wù)處理編號(hào)。手工開具的發(fā)票號(hào)碼填入事務(wù)處理的參考字段，以建立其聯(lián)系并可用于查詢。通知單欄目（Memo Lines）業(yè)務(wù)現(xiàn)狀對(duì)于非產(chǎn)品銷售類型和其他收入業(yè)務(wù)類型以及營(yíng)業(yè)外收入類型，通過“應(yīng)收帳款”和“其他應(yīng)收帳款”科目核算。解決方案對(duì)于用銷售定單銷售的產(chǎn)品和包裝物，采用物料編碼中定義的銷售收入科目，不需再定義通知單欄目，但對(duì)于系統(tǒng)中無物料編碼的收入業(yè)務(wù)、折扣與折讓或不需通過銷售定單銷售的材料收入，可通過定義通知單欄目來完成。ERP系統(tǒng)采用不同的Memo Line（通知單欄目）來處理這些類型的票據(jù)業(yè)務(wù)，以便應(yīng)收系統(tǒng)將重點(diǎn)放在應(yīng)收帳款的動(dòng)態(tài)管理上。根據(jù)目前業(yè)務(wù)情況，暫定義如下表：序列通知單欄目類型對(duì)應(yīng)的收入科目1折扣與折讓銷售折扣與折讓2銷售退貨商品銷售收入34自動(dòng)會(huì)計(jì)（Auto Accounting）業(yè)務(wù)現(xiàn)狀目前各中心使用的是手工帳，發(fā)票和收款信息主要通過會(huì)計(jì)科目，輔以系統(tǒng)外的EXCEL統(tǒng)計(jì)表格來實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，EXCEL統(tǒng)計(jì)表基于多部門崗位的信息記錄，業(yè)務(wù)面比較分散。問題與需求1) 應(yīng)收信息維護(hù)困難，信息反映內(nèi)容局限，不利于應(yīng)收信息統(tǒng)計(jì)及帳齡分析。解決方案在ERP系統(tǒng)中對(duì)每一個(gè)交易類型設(shè)置有關(guān)應(yīng)收、收入等帳戶信息；在通知單欄目Memo Line中設(shè)置不同的收入帳戶；在自動(dòng)會(huì)計(jì)中設(shè)置應(yīng)收、收入等帳戶的取值規(guī)則。當(dāng)交易輸入時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)搜尋自動(dòng)會(huì)計(jì)的取值規(guī)則，產(chǎn)生會(huì)計(jì)分錄信息。對(duì)于收款，則通過收款方法、收款銀行以及收據(jù)來源等一系列關(guān)聯(lián)設(shè)置，使系統(tǒng)自動(dòng)查找相關(guān)銀行和現(xiàn)金類帳戶，自動(dòng)形成會(huì)計(jì)信息。根據(jù)前述方案，自動(dòng)會(huì)計(jì)規(guī)則的主要設(shè)置如下：1. 應(yīng)收款帳戶類型應(yīng)收款段區(qū)域段表名常數(shù)公司各公司段值（如：31）成本中心0000科目事務(wù)處理類型子目0參考02. 收入帳戶類型收入段區(qū)域段表名常數(shù)公司各公司段值（如：31）成本中心0000科目標(biāo)準(zhǔn)通知行子目事務(wù)處理類型參考0折扣及客戶返點(diǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 為了控制市場(chǎng)價(jià)格，北京銷售中心采取平時(shí)發(fā)票高開，半年或3個(gè)月根據(jù)客戶的購貨出庫量，通過低開發(fā)票進(jìn)行返點(diǎn)。 返利政策對(duì)于各個(gè)客戶是不同的，一般在年初簽合同時(shí)制定返點(diǎn)的比率。 中心的返利有月返利、季返利、年返利的方式。 返利的折扣方式有：明折和暗折。還有將折扣直接計(jì)入費(fèi)用。 有些中心根據(jù)出庫單的金額衡量客戶的任務(wù)完成情況，然后根據(jù)完成量給予相應(yīng)的返利。 銷售總部需要審核各中心返利計(jì)算是否正確。問題及需求1. 希望保留原有折扣的方式，如仍使用銷售折扣與折讓科目來統(tǒng)計(jì)折扣金額。2. 客戶返點(diǎn)計(jì)算復(fù)雜，希望系統(tǒng)能自動(dòng)統(tǒng)計(jì)返點(diǎn)金額，追蹤返點(diǎn)完成多少，還剩余多少。3. 操作難點(diǎn)：返量大，不易控制。解決方案l 對(duì)返利較大的客戶可采取多種處理方式相結(jié)合的方法，在銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，計(jì)算出應(yīng)返折扣，將返利的50％作為客戶保證金，在商品出庫時(shí)在系統(tǒng)中做暗折處理，即采取價(jià)格上的折扣。然后在AR中做相應(yīng)的手工發(fā)票。 借：應(yīng)收帳款 貸：其他應(yīng)付款 這樣處理可減少客戶折扣金額，但銷售價(jià)格已不是原始價(jià)格，與管理上的要求不一致。折扣的另50％仍采取現(xiàn)行的處理方法，具體處理方法如下：1. 對(duì)客戶的折扣（明折），會(huì)計(jì)根據(jù)折扣通知單在應(yīng)收模塊手工對(duì)相應(yīng)的客戶單獨(dú)輸入貸項(xiàng)通知單，其標(biāo)準(zhǔn)通知行為“折扣與折讓”，將折扣通知單的號(hào)碼填寫至“參考”欄，則其產(chǎn)生的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：產(chǎn)品銷售折扣與折讓 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅 貸：應(yīng)收帳款2. 對(duì)于給予客戶返點(diǎn)統(tǒng)計(jì)（暗折），可以采取以下方案：在銷售定單輸入時(shí)，先輸入正常的銷售價(jià)格，產(chǎn)生正常銷售發(fā)票，在AR模塊通過通知單行輸入銷售退貨或在AR做貸項(xiàng)通知單，產(chǎn)生如下會(huì)計(jì)分錄： 借：商品銷售收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅 貸：應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)人員可在ＥＸＣＥＬ表格中將暗折金額分?jǐn)偟骄唧w規(guī)格上，再根據(jù)折扣后的價(jià)格在金穗系統(tǒng)開票。說明：這種處理辦法導(dǎo)致出庫單與發(fā)票價(jià)格不一致，對(duì)某些中心來說須按出庫單價(jià)格納稅，則不能采取此方法?？刹捎孟到y(tǒng)正常的折扣方式，在做OE訂單時(shí)選擇價(jià)格折扣，出庫單按折扣后的價(jià)格打印。為分析折扣原因及分析其對(duì)利潤(rùn)的影響，須在系統(tǒng)外用EXCEL制作以下報(bào)表，跟蹤統(tǒng)計(jì)客戶的折扣情況?？蛻魬?yīng)計(jì)折扣已給折扣未給折扣折扣通知單號(hào)（明折）訂單（暗折）折扣通知單需銷售總部審核批準(zhǔn)。3. 折扣記入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：月未對(duì)無法處理的折扣通過AR發(fā)票調(diào)整，記入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，同時(shí)沖減客戶應(yīng)收款。借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用三包費(fèi) 貸：應(yīng)收帳款注意：客戶返利和三包理賠折扣的處理可選擇上述方法中的一種或幾種組合使用，建議盡量使用明折。l 個(gè)體戶返利問題建議中心客戶中所有個(gè)體戶（即非一般納稅人）的返利/折扣的處理方式：1． 實(shí)行當(dāng)月實(shí)現(xiàn)、當(dāng)月返還的方式。（與目前銷售政策抵觸）2． 2．每季度根據(jù)返利、三包胎實(shí)際需折扣的金額簽定《折扣協(xié)議》的方式；（但客戶如不配合，會(huì)給我公司帶來稅務(wù)麻煩）收款（Receipts）業(yè)務(wù)現(xiàn)狀收款的種類、方法：銀行匯票、電匯、現(xiàn)金、銀行承兌匯票、抵款、抹帳等等。應(yīng)收票據(jù)現(xiàn)狀：中心收到應(yīng)收票據(jù)后應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交安徽工廠，用于沖減采購款。需求銷售訂單客戶和實(shí)際付款客戶存在不一致的情況，對(duì)于正常情況（如母子公司），希望實(shí)現(xiàn)第三方的收款核銷。解決方案一、應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)應(yīng)收會(huì)計(jì)收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)，在應(yīng)收模塊錄入收款，設(shè)虛擬銀行（票據(jù)銀行）帳戶科目為“應(yīng)收票據(jù)”，并在“應(yīng)收票據(jù)”欄里輸入必要的票據(jù)信息， 借: 應(yīng)收票據(jù) 貸: 應(yīng)收帳款中心收到應(yīng)收票據(jù)后，轉(zhuǎn)交安徽工廠用于抹帳，則在應(yīng)付模塊中用虛擬銀行（票據(jù)銀行）進(jìn)行付款，產(chǎn)生分錄如下：借: 應(yīng)付帳款 貸: 應(yīng)收票據(jù)二、第三方核銷可在應(yīng)收系統(tǒng)中定義客戶間的父子關(guān)系，系統(tǒng)允許父公司為子公司付款。但建議謹(jǐn)慎使用此功能，以免造成系統(tǒng)混亂。三、超額核銷允許使用超額核銷。贈(zèng)胎的處理 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀業(yè)務(wù)需求解決方案對(duì)客戶的贈(zèng)胎在系統(tǒng)中有三種方式解決： 通過價(jià)格折扣的方式：在OE訂單中按實(shí)際出庫輪胎處理（包含贈(zèng)胎），在AR模塊對(duì)該發(fā)票加入折扣行，將贈(zèng)送輪胎價(jià)值扣除。這樣發(fā)票價(jià)格為客戶的實(shí)際購買價(jià)格。這種處理方法的缺點(diǎn)是出庫單上打印的是實(shí)際出庫數(shù)量和價(jià)值，與客戶的要求不符。 通過轉(zhuǎn)發(fā)入費(fèi)用方式處理：對(duì)贈(zèng)胎采取雜項(xiàng)出庫：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 貸：庫存商品在總帳中將銷售稅金轉(zhuǎn)入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅這種處理方法可滿足各方要求，但中心要承擔(dān)銷售稅金。做正常銷售處理，在出庫單上注明“贈(zèng)胎”的規(guī)格、數(shù)量（需繳稅）理陪胎管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 理賠胎目前實(shí)物一般先返回中心，待工廠運(yùn)貨來中心時(shí)帶回工廠。 工廠開紅字出庫單，并在下次給中心的銷售價(jià)格中以折扣的形式補(bǔ)償給中心。 中心對(duì)客戶處理理賠胎一般有以下3種做法：I. 價(jià)格下?。豪碣r胎返回中心時(shí)，中心不作帳，在下次的發(fā)票中價(jià)格下浮。（此種做法較常用）II. 換新胎：理賠胎返回中心時(shí)，中心以新胎替換給客戶。中心作帳：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用三包費(fèi)貸：庫存商品貸：應(yīng)交稅金銷項(xiàng)稅（此種做法很少使用，因?yàn)樵斐闪硕武N售，多交納了增值稅，但客戶希望采取此種做法。）III. 退現(xiàn)金：對(duì)于零星客戶，不再進(jìn)行下次交易，中心退現(xiàn)金給客戶，并作帳：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用三包費(fèi)貸：現(xiàn)金解決方案三包理賠胎的處理包括兩部分內(nèi)容，一是中心與客戶的理賠處理，二是中心與工廠的理賠處理。l 對(duì)于中心與客戶的理賠處理，仍可采用現(xiàn)行三種處理方法： 對(duì)于以折扣方式理賠，按“折扣與折讓”方案處理。 對(duì)于以輪胎方式理賠，只須在系統(tǒng)中做移庫處理，將發(fā)給客戶的輪胎移庫至三包胎庫，但要注意收回客戶應(yīng)退回的三包胎。中心收到客戶交的輪胎磨損費(fèi)和調(diào)換不同規(guī)格輪胎補(bǔ)差時(shí)，在總帳做手工憑證，記： 借：現(xiàn)金 貸：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用三包費(fèi)/內(nèi)部往來工廠 針對(duì)零星客戶退現(xiàn)金的情況，可直接在總帳中處理： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用—三包費(fèi) 貸：現(xiàn)金注意：針對(duì)部分客戶退回三包胎時(shí)，不再向中心采購輪胎，可在AR系統(tǒng)中直接做發(fā)票調(diào)整，計(jì)入三包費(fèi)用：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用—三包費(fèi) 貸：應(yīng)收帳款中心收到客戶退回的三包胎時(shí)，在財(cái)務(wù)處理上有兩種不同的方法： 三包胎入庫時(shí)，貨記庫存商品，這樣庫存商品科目余額僅反映正常庫存的價(jià)值，不包括三包庫的庫存價(jià)值。三包胎出庫時(shí)，同樣借記庫存商品，三包庫價(jià)值和出入庫情況無須對(duì)外報(bào)送。三包胎的實(shí)際價(jià)值在中心賠胎、退現(xiàn)或給予客戶折扣時(shí)已轉(zhuǎn)入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和銷售折扣中。這種方法在系統(tǒng)中只管理三包胎的數(shù)量，與目前的做法相似，缺點(diǎn)是中心向工廠退回三包胎時(shí)，需沖減中心的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，在帳務(wù)處理上不好解釋。同時(shí)客戶換胎時(shí)中心在系統(tǒng)中采取移庫處理，這樣庫存商品科目余額已包含這一部分三包胎的價(jià)值，可能造成財(cái)務(wù)信息與實(shí)物的不一致。 三包胎入庫時(shí)，貸記經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，這樣三包胎的帳面價(jià)值包含在庫存商品科目余額中，盤點(diǎn)和各種報(bào)表需對(duì)三包庫實(shí)施與正品庫相同的管理，三包胎的帳務(wù)處理待實(shí)物處理后再在系統(tǒng)中視不同情況處理。這種方法可有效管理三包胎，缺點(diǎn)是將三包胎視同正常輪胎管理，與實(shí)際不符。二是在系統(tǒng)外處理，三包胎不進(jìn)系統(tǒng)，保持與目前的處理方式一致，在系統(tǒng)外做臺(tái)帳處理，中心對(duì)客戶的三包理賠，采取賠胎方式時(shí)，新胎出庫時(shí)暫不做帳，待與工廠辦理理賠后，再視不同情況處理：該中心承擔(dān)的三包理賠，采取雜項(xiàng)出庫，記入費(fèi)用。該工廠承擔(dān)的三包理賠，中心可采取兩種方式處理：2．1 可開出退貨證明時(shí)，采取采購?fù)素?。?duì)客戶不做帳務(wù)處理。2．2 開不出退貨證明時(shí)，采取對(duì)客戶銷售出庫，然后在AR模塊進(jìn)行折扣處理。同時(shí)工廠對(duì)中心采取銷售折扣處理，中心不承擔(dān)折扣損失。l 對(duì)于中心與工廠之間的三包理賠，三包理賠胎運(yùn)送給安徽工廠時(shí)，中心處理方法有以下幾種：三包胎進(jìn)入系統(tǒng)，三包胎運(yùn)送工廠時(shí)，在系統(tǒng)中做出庫處理，但處理方法有如下幾種：☆ 若能開具退貨證明，則在系統(tǒng)中做三包胎雜項(xiàng)出庫（三包出庫）或做正常退貨處理，：雜項(xiàng)處理時(shí)形成會(huì)計(jì)分錄： 借：庫存商品 （三包出庫） 貸：庫存商品中心收到紅字發(fā)票時(shí)在應(yīng)付模塊做貸項(xiàng)通知單：借：應(yīng)付帳款 貸：庫存商品 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅正常退貨時(shí)形成會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)計(jì)負(fù)債 貸：庫存商品中心收到紅字發(fā)票時(shí)在應(yīng)付模塊做貨項(xiàng)匹配：借：應(yīng)付帳款 貸：應(yīng)計(jì)負(fù)債 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅對(duì)于工廠不予接收的三包胎，中心根據(jù)工廠提供的相關(guān)證明，在總帳中做手工憑證： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用三包費(fèi) 貸：庫存商品 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出☆ 若沒法開具退貨證明，且三包損失由中心承擔(dān)，中心對(duì)三包庫中要報(bào)廢的三包胎做雜項(xiàng)出庫處理（三包出庫報(bào)廢）：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用三包費(fèi)/庫存商品 貸：庫存商品在總帳中將該批三包胎應(yīng)承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，做手工憑證： 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用三包費(fèi) 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出中心對(duì)三包庫中要降價(jià)銷售的三包胎做雜項(xiàng)出庫處理（三包出庫銷售）：借：商品經(jīng)營(yíng)成本/庫存商品 貸：庫存商品要總帳中做銷售收入處理：借：銀行存款 貸：商品銷售收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅☆ 沒法開出退貨證明，但三包損失由工廠承擔(dān)，三包理賠胎運(yùn)送給安徽工廠且工廠采取價(jià)格折讓的方式補(bǔ)償中心，中心只