工程全過程審計實施要點及案例分析西安佳信公路工程咨詢有限公司(編輯修改稿)
2024-10-08 20:57 本頁面
【文章內容簡介】 工 ?單項主體工程結束 ?結算 ?定期（每月、每季度、每半年） ?決算 ?長期蹲點 20 審計內容的確定 ?工程結算 ?合同 ?施工進度 ?財務（付款、結算） ?內部管理 ?征地拆遷等專項審計 ?全面的管理審計、效益審計 21 多個專業(yè)之間的配合 ?注冊造價師 ?注冊會計師 ?各專業(yè)工程師 ……. ?工程組 ?財務組 ?合同法規(guī)組 …… 22 中介機構自身角色的把握 ?和委托方的關系 ?和建設方的關系 ?和其他中介機構的關系（監(jiān)理、質檢等） ?和施工方的關系 ?監(jiān)督、鑒證、檢查、核定、管理者？ 2022/9/20 23 第四部分 全過程跟蹤審計 綜合審計階段關注的主要內容 24 基本建設程序及管理制度執(zhí)行情況 ? （ 1）是否按規(guī)定完成立項、可行性研究、初步設計、概算、規(guī)劃、施工圖設計、土地征用、開工、水土保持、地質災害、占用林業(yè)資源調查、礦產評估和環(huán)境影響評價等文件的申報及批復工作； ? （ 2）是否按照國家有關規(guī)定實行了項目法人責任制度、項目資本金制度、招標投標制度、工程監(jiān)理制度和合同管理制度。建設項目是否列入年度基本建設計劃。 25 建設工作組織情況 ? 審核建設單位的組織機構與項目管理是否相適應，建設單位制訂的內部管理辦法（制度）是否完整、規(guī)范，是否具備可操作性并得到嚴格執(zhí)行； ? 若建設單位需要，經雙方協(xié)商，審計單位應能提供相關內部管理辦法（制度）文本； ? 對工程質量、工期和造價的控制措施是否有效； ? 建設單位在管理工作中是否嚴格執(zhí)行其制訂的內部管理辦法（制度）； ? 是否有效組織工程檔案資料的收集、整理和保管工作。 26 招標、投標情況 ? 勘察設計、工程施工、監(jiān)理及主要設備、材料采購的招標、評標工作是否按規(guī)定程序進行，是否依公開、公平、公正的原則及國家和行業(yè)相關規(guī)定確定了中標單位； ? 不具備招標條件的設備、材料采購是否按規(guī)定完成必要的價格比選工作； ? 中標單位的資質與承擔的業(yè)務是否相符； ? 對不平衡投標報價進行的調整是否合理并符合有關規(guī)定。 27 合同的訂立及執(zhí)行情況 ? 合同的訂立、變更、終（中）止等行為是否合法、規(guī)范、有效，是否與招標文件相符，價格是否公允； ? 勘測設計、監(jiān)理、施工單位有無違規(guī)分包或非法轉包行為； ? 勘測設計、監(jiān)理、施工單位投入的主要技術力量是否具備相應的執(zhí)業(yè)資格并與投標時的承諾相吻合； ? 施工、監(jiān)理等有關投入的設備是否滿足施工需要并與投標時的承諾相吻合。 28 工程造價的確定、控制和支付情況 ? （ 1）審核并確定合同內工程進度款、變更工程價款、合同外新增工程單價或費用、索賠費用，需要完成的基礎工作包括： ? ①對經監(jiān)理單位和建設單位審批的復測、變更資料進行必要的核實； ? ②檢查工程量計算報表以及相關附件的完整性、合規(guī)性和準確性； ? ③每季度對主要施工合同段的變更簽證、新增工程項目進行一次清理（審計層面）、審核、認定； ? ④審計人
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