保險公司內(nèi)部審計指引(試行)(編輯修改稿)
2024-09-20 11:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 計工作質(zhì)量； ?。ㄋ模┘皶r向公司董事會審計委員會及公司總經(jīng)理匯報發(fā)現(xiàn)的重大問題和重大風險隱患，提出改進意見； ?。ㄎ澹﹨f(xié)調(diào)處理公司內(nèi)部審計部門與其他部門的關(guān)系?！ 〉谑邨l 保險公司內(nèi)部審計部門主要職責如下： ?。ㄒ唬M定公司內(nèi)部審計制度，編制年度審計計劃和審計預(yù)算； ?。ǘ炯八鶎賳挝桓黜椊?jīng)營管理活動和財務(wù)活動的真實性、合規(guī)性進行監(jiān)督、檢查、評價； ?。ㄈ炯八鶎賳挝粌?nèi)部控制體系以及風險管理體系的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督、檢查、評價； （四）對公司及所屬單位負責人開展經(jīng)濟責任審計； （五）對公司及所屬單位經(jīng)營效益等事項進行專項審計； （六）對公司信息系統(tǒng)進行審計； （七）對被審計單位整改情況進行后續(xù)審計； ?。ò耍┓煞ㄒ?guī)規(guī)定和公司要求的其他審計事項?！ 〉谑藯l 保險公司應(yīng)當確保內(nèi)部審計部門及專職內(nèi)部審計人員履行職責所需的權(quán)限，主要包括： （一）要求被審計單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件和資料； ?。ǘ﹨⒓踊蛘吡邢窘?jīng)營管理的重要會議，參加公司的相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)； （三）要求被審計單位提供有助于全面了解公司經(jīng)營和財務(wù)活動的文件、資料、電子數(shù)據(jù)； ?。ㄋ模┯袡?quán)進行現(xiàn)場實物勘查，或者就與審計事項有關(guān)的問題對有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，取得證明材料； （五）有權(quán)暫時封存可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計和業(yè)務(wù)資料； ?。┲浦拐谶M行的違法違規(guī)行為； （七）對違反法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定或者內(nèi)部管理制度的單位和人員提出責任追究或者處罰建議； ?。ò耍┫蚨聲蛘吖芾韺犹岢龈倪M管理、提高效益的意見和建議。 第十九條 保險公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當每年對公司內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行全面評估，出具內(nèi)部控制評估報告?！ ?nèi)部控制評估報告應(yīng)當至少包括以下內(nèi)容： ?。ㄒ唬┕緝?nèi)部控制基本情況； ?。ǘ┍灸甓韧晟苾?nèi)部控制的措施及上年度內(nèi)部控制缺陷的改善情況； ?。ㄈ┠壳皟?nèi)部控制存在的問題和缺陷； ?。ㄋ模┫乱荒甓雀倪M內(nèi)部控制的計劃。
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