保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引(試行)(編輯修改稿)
2024-09-20 11:30 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 劃和審計(jì)預(yù)算并推動(dòng)實(shí)施； ?。ㄈ┙M織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，確保內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量； ?。ㄋ模┘皶r(shí)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)及公司總經(jīng)理匯報(bào)發(fā)現(xiàn)的重大問題和重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出改進(jìn)意見； （五）協(xié)調(diào)處理公司內(nèi)部審計(jì)部門與其他部門的關(guān)系。 第十七條 保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)部門主要職責(zé)如下： ?。ㄒ唬M定公司內(nèi)部審計(jì)制度，編制年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)預(yù)算； ?。ǘ?duì)公司及所屬單位各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)； ?。ㄈ?duì)公司及所屬單位內(nèi)部控制體系以及風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)； ?。ㄋ模?duì)公司及所屬單位負(fù)責(zé)人開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； ?。ㄎ澹?duì)公司及所屬單位經(jīng)營(yíng)效益等事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)； ?。?duì)公司信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)； ?。ㄆ撸?duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)； ?。ò耍┓煞ㄒ?guī)規(guī)定和公司要求的其他審計(jì)事項(xiàng)?！ 〉谑藯l 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部審計(jì)部門及專職內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)所需的權(quán)限，主要包括： ?。ㄒ唬┮蟊粚徲?jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件和資料； ?。ǘ﹨⒓踊蛘吡邢窘?jīng)營(yíng)管理的重要會(huì)議，參加公司的相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)； ?。ㄈ┮蟊粚徲?jì)單位提供有助于全面了解公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的文件、資料、電子數(shù)據(jù)； ?。ㄋ模┯袡?quán)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物勘查，或者就與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題對(duì)有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，取得證明材料； ?。ㄎ澹┯袡?quán)暫時(shí)封存可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)資料； ?。┲浦拐谶M(jìn)行的違法違規(guī)行為； ?。ㄆ撸?duì)違反法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定或者內(nèi)部管理制度的單位和人員提出責(zé)任追究或者處罰建議； （八）向董事會(huì)或者管理層提出改進(jìn)管理、提高效益的意見和建議。 第十九條 保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)每年對(duì)公司內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行全面評(píng)估，出具內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告?！ ?nèi)部控制評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容： ?。ㄒ唬┕緝?nèi)部控制基本情況； ?。ǘ┍灸甓韧晟苾?nèi)部控制的措施及上年度內(nèi)部控制缺陷的改善情況； ?。ㄈ┠壳皟?nèi)部控制存在的問題和缺陷； ?。ㄋ?
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