工程經(jīng)濟(jì)分析要素ppt課件(編輯修改稿)
2024-09-19 00:20 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，可參照同類(lèi)企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定，或按部門(mén)（行業(yè)）規(guī)定，在確定最低周轉(zhuǎn)天數(shù)時(shí)應(yīng)考慮儲(chǔ)存天數(shù)、在途天數(shù)，并考慮適當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)系數(shù)。 2）應(yīng)收賬款估算。 應(yīng)收賬款 =年?duì)I業(yè)收入／應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 3）預(yù)付賬款估算。 預(yù)付賬款是指企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)各類(lèi)材料、半成品或服務(wù)所預(yù)先支付的款項(xiàng)，計(jì)算公式為： 預(yù)付賬款 = 外購(gòu)商品或服務(wù)年費(fèi)用金額 / 預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 4）存貨估算 存貨是企業(yè)為銷(xiāo)售或者生產(chǎn)耗用而儲(chǔ)備的各種貨物，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、維修備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡(jiǎn)化計(jì)算，僅考慮外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。計(jì)算公式為 外購(gòu)原材料 =年外購(gòu)原材料／按種類(lèi)分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù) 外購(gòu)燃料 =年外購(gòu)燃料／按種類(lèi)分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù) 在產(chǎn)品 =（年外購(gòu)原材料 +年外購(gòu)燃料 +年工資及福利費(fèi) +年修理費(fèi) +年其他制造費(fèi)用）／在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù) 產(chǎn)成品 =（年經(jīng)營(yíng)成本－年?duì)I業(yè)費(fèi)用）／產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù) 存貨 =外購(gòu)原材料 +外購(gòu)燃料 +在產(chǎn)品 +產(chǎn)成品 5）現(xiàn)金需要量估算 項(xiàng)目流動(dòng)資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。計(jì)算公式為： 現(xiàn)金需要量 =（年工資及福利費(fèi) +年其他費(fèi) 用）／現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) 年其他費(fèi)用 =制造費(fèi)用 +管理費(fèi)用 +銷(xiāo)售費(fèi)用－（以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)） 6）流動(dòng)負(fù)債估算 流動(dòng)負(fù)債是指在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。在項(xiàng)目評(píng)價(jià)中，流動(dòng)負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款兩項(xiàng)。計(jì)算公式為： 應(yīng)付賬款 =（年外購(gòu)原材料 +年外購(gòu)燃料） ／應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 預(yù)收賬款 = 預(yù)收的營(yíng)業(yè)收入年金額／預(yù)收 賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) （ 2）擴(kuò)大指標(biāo)估算法 擴(kuò)大指標(biāo)估算法是按照流動(dòng)資金占某種基數(shù)的比率來(lái)估算流動(dòng)資金。一般常用的基數(shù)有營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本、總成本費(fèi)用和固定資產(chǎn)投資等，究竟采用何種基數(shù)依行業(yè)習(xí)慣而定。所采用的比率根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定，或根據(jù)現(xiàn)有同類(lèi)企業(yè)的實(shí)際資料確定，或依行業(yè)、部門(mén)給定的參考值確定。擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡(jiǎn)便易行，但準(zhǔn)確度不高，適用于項(xiàng)目建議書(shū)階段的估算。 具體方法包括：產(chǎn)值（或營(yíng)業(yè)收入）資金率估算法、經(jīng)營(yíng)成本（或總成本）資金率估算法、固定資產(chǎn)投資資金率估算法、單位產(chǎn)量資金率估算法。如化工項(xiàng)目流動(dòng)資金約占固定資產(chǎn)投資的15%～ 20%，一般工業(yè)項(xiàng)目流動(dòng)資金占固定資產(chǎn)投資的 5%～ 12%。 三、產(chǎn)品成本與費(fèi)用估算 成本和費(fèi)用是指用貨幣表示的，為達(dá)到一定目的或獲取一定的利益所必須付出或已經(jīng)付出的代價(jià)。他們的區(qū)別主要在于：成本有特定的對(duì)象，而費(fèi)用沒(méi)有特定的對(duì)象。成本總是針對(duì)特定對(duì)象或目的，它是轉(zhuǎn)嫁到一定產(chǎn)出物的耗費(fèi)，是針對(duì)一定的產(chǎn)出物來(lái)計(jì)算歸集的。的代價(jià)。他們的區(qū)別主要在于：成本有特定的對(duì)象，而費(fèi)用沒(méi)有特定的對(duì)象。成本總是針對(duì)特定對(duì)象或目的，它是轉(zhuǎn)嫁到一定產(chǎn)出物的耗費(fèi)，是針對(duì)一定的產(chǎn)出物來(lái)計(jì)算歸集的。 成本費(fèi)用的計(jì)算公式為：
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