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正文內(nèi)容

技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析的基本要素(編輯修改稿)

2025-06-18 19:39 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 資金,是擬建項(xiàng)目投資的重要組成部分。 流動(dòng)資金是現(xiàn)金、各種貸款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等可以在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的流動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài), 技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué) 第一章 緒論 返回 特點(diǎn):或在一個(gè)生產(chǎn)周期中就會(huì)全部消耗掉,或改變原有實(shí)物形態(tài),其價(jià)值則隨著實(shí)物的消耗一次全部地轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品之中,并隨產(chǎn)品價(jià)值的實(shí)現(xiàn)從銷售收人中全部得到補(bǔ)償。 流通 —— 生產(chǎn) —— 流通 技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué) 第一章 緒論 返回 二、流動(dòng)資金的構(gòu)成 ? 從財(cái)務(wù)角度看,流動(dòng)資金中主要包括應(yīng)收賬款、存貨和現(xiàn)金。 ? 從生產(chǎn)經(jīng)營或從經(jīng)濟(jì)分析的角度看,流動(dòng)資金是由生產(chǎn)領(lǐng)域的流動(dòng)資金(儲備資金、生產(chǎn)資金)和流通領(lǐng)域的流動(dòng)資金(成品資金、結(jié)算資金、貨幣資金)兩部分構(gòu)成。 流動(dòng)資金一般來源于銀行貸款,在項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)按生產(chǎn)負(fù)荷安排流動(dòng)資金投入額,流動(dòng)資金在生產(chǎn)期間的利息要計(jì)入生產(chǎn)期間的經(jīng)營費(fèi)用。 流動(dòng)資金投資和固定資產(chǎn)投資合稱為項(xiàng)目的總投資。固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金都是在生產(chǎn)前墊付的,但流動(dòng)資金是一次性回收,周轉(zhuǎn)使用,而固定資產(chǎn)投資則以折舊的方式回收。 三、流動(dòng)資金估算方法 (一)分項(xiàng)詳細(xì)估算法 (二)產(chǎn)值資金率法 (三)流動(dòng)資金占用率法 技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué) 第一章 緒論 返回 這種方法是按流動(dòng)資金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種占用形態(tài),分項(xiàng)計(jì)算資金占用量,從而估算出項(xiàng)目正常生產(chǎn)時(shí)流動(dòng)資金需要量。 流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金 流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款 流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金 (一)分項(xiàng)詳細(xì)估算法 技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué) 第一章 緒論 返回 流動(dòng)資產(chǎn)估算的具體步驟是先確定各分項(xiàng)最低周轉(zhuǎn)天數(shù),計(jì)算出周轉(zhuǎn)次數(shù),然后進(jìn)行分項(xiàng)估算。 (1)周轉(zhuǎn)次數(shù)的計(jì)算 周轉(zhuǎn)次數(shù)=360天/最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 各類流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定,或按部門(行業(yè))規(guī)定,在確定最低周轉(zhuǎn)天數(shù)時(shí)應(yīng)考慮儲存天數(shù)、在途天數(shù),并考慮適當(dāng)?shù)谋kU(xiǎn)系數(shù)。 技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué) 第一章 緒論 返回 (2)流動(dòng)資產(chǎn)估算 存貨是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中持有以備出售,或者仍然處在生產(chǎn)過程,將耗費(fèi)的材料或物料等,包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品和產(chǎn)成品等。 ①存貨的估算 : 存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品 ? 1)外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料費(fèi)用/分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 2) 其他材料=年其他材料費(fèi)用/其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 3)在產(chǎn)品=(年外購原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)用+年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)用)/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 4)產(chǎn)成品=(年經(jīng)營成本-年?duì)I業(yè)費(fèi)用)/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù) 技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué) 第一章 緒論 返回 ② 應(yīng)收賬款估算 指企業(yè)在對外銷售商品、提供勞務(wù)尚未收回的資金。 應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/周轉(zhuǎn)次數(shù) ③預(yù)付賬款估算 指企業(yè)為購買各類材料、半成品或服務(wù)所預(yù)先支付的款項(xiàng)。 預(yù)付賬款=外購商品或服務(wù)年費(fèi)用金額/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) ④現(xiàn)金需要量估算 指為維持正常生產(chǎn)運(yùn)營必須預(yù)留的貨幣資金。 現(xiàn)金=(年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) 年其他費(fèi)用 =制造費(fèi)用 +管理費(fèi)用 +營業(yè)費(fèi)用 (以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)) 技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué) 第一章 緒論 返回 ( 3)流動(dòng)負(fù)債估算 指將在 1年(含 1年)或超過 1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。 流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款 應(yīng)付賬款 =外購原材料、燃料動(dòng)力及其他材料年費(fèi)用 /應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 預(yù)收賬款 =預(yù)收的營業(yè)收入年金額 /預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué) 第一章 緒論 返回 (二)產(chǎn)值資金率法 產(chǎn)值資金率是一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)流動(dòng)資金平均合理占用額與所完成的總產(chǎn)值的比率。 估算擬建項(xiàng)目所需流動(dòng)資金投入額,通常根據(jù)同類企業(yè)的實(shí)際產(chǎn)值資金率計(jì)算。 ? 產(chǎn)值資金率=計(jì)算期流動(dòng)資金平均合理占用額/計(jì)算期總產(chǎn)值 100% ? 流動(dòng)資金 =項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年總產(chǎn)值 產(chǎn)值資金率 技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué) 第一章 緒論
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