技術經(jīng)濟分析的基本要素(編輯修改稿)
2025-06-18 19:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 資金，是擬建項目投資的重要組成部分。 流動資金是現(xiàn)金、各種貸款、短期投資、應收及預付款項、存貨等可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的流動資產(chǎn)的價值形態(tài)， 技術經(jīng)濟學 第一章 緒論 返回 特點：或在一個生產(chǎn)周期中就會全部消耗掉，或改變原有實物形態(tài)，其價值則隨著實物的消耗一次全部地轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品之中，并隨產(chǎn)品價值的實現(xiàn)從銷售收人中全部得到補償。 流通 —— 生產(chǎn) —— 流通 技術經(jīng)濟學 第一章 緒論 返回 二、流動資金的構成 ? 從財務角度看，流動資金中主要包括應收賬款、存貨和現(xiàn)金。 ? 從生產(chǎn)經(jīng)營或從經(jīng)濟分析的角度看，流動資金是由生產(chǎn)領域的流動資金（儲備資金、生產(chǎn)資金）和流通領域的流動資金（成品資金、結算資金、貨幣資金）兩部分構成。 流動資金一般來源于銀行貸款，在項目投產(chǎn)時按生產(chǎn)負荷安排流動資金投入額，流動資金在生產(chǎn)期間的利息要計入生產(chǎn)期間的經(jīng)營費用。 流動資金投資和固定資產(chǎn)投資合稱為項目的總投資。固定資產(chǎn)投資和流動資金都是在生產(chǎn)前墊付的，但流動資金是一次性回收，周轉(zhuǎn)使用，而固定資產(chǎn)投資則以折舊的方式回收。 三、流動資金估算方法 （一）分項詳細估算法 （二）產(chǎn)值資金率法 （三）流動資金占用率法 技術經(jīng)濟學 第一章 緒論 返回 這種方法是按流動資金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種占用形態(tài)，分項計算資金占用量，從而估算出項目正常生產(chǎn)時流動資金需要量。 流動資金＝流動資產(chǎn)－流動負債 流動資產(chǎn)＝應收賬款＋預付賬款＋存貨＋現(xiàn)金 流動負債＝應付賬款＋預收賬款 流動資金本年增加額＝本年流動資金－上年流動資金 （一）分項詳細估算法 技術經(jīng)濟學 第一章 緒論 返回 流動資產(chǎn)估算的具體步驟是先確定各分項最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，計算出周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后進行分項估算。 （１）周轉(zhuǎn)次數(shù)的計算 周轉(zhuǎn)次數(shù)＝３６０天／最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 各類流動資產(chǎn)和流動負債的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結合項目特點確定，或按部門（行業(yè)）規(guī)定，在確定最低周轉(zhuǎn)天數(shù)時應考慮儲存天數(shù)、在途天數(shù)，并考慮適當?shù)谋ｋU系數(shù)。 技術經(jīng)濟學 第一章 緒論 返回 （２）流動資產(chǎn)估算 存貨是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，將耗費的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品和產(chǎn)成品等。 ①存貨的估算 : 存貨＝外購原材料、燃料＋其他材料＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品 ? 1)外購原材料、燃料＝年外購原材料、燃料費用／分項周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 2) 其他材料＝年其他材料費用／其他材料周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 3)在產(chǎn)品＝（年外購原材料、燃料動力費用＋年工資及福利費＋年修理費＋年其他制造費用）／在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù) ? 4)產(chǎn)成品＝（年經(jīng)營成本－年營業(yè)費用）／產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù) 技術經(jīng)濟學 第一章 緒論 返回 ② 應收賬款估算 指企業(yè)在對外銷售商品、提供勞務尚未收回的資金。 應收賬款＝年經(jīng)營成本／周轉(zhuǎn)次數(shù) ③預付賬款估算 指企業(yè)為購買各類材料、半成品或服務所預先支付的款項。 預付賬款＝外購商品或服務年費用金額／預付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) ④現(xiàn)金需要量估算 指為維持正常生產(chǎn)運營必須預留的貨幣資金。 現(xiàn)金＝（年工資及福利費＋年其他費用）／現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) 年其他費用 =制造費用 +管理費用 +營業(yè)費用 （以上三項費用中所含的工資及福利費、折舊費、攤銷費、修理費） 技術經(jīng)濟學 第一章 緒論 返回 （ 3）流動負債估算 指將在 1年（含 1年）或超過 1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務。 流動負債＝應付賬款＋預收賬款 應付賬款 =外購原材料、燃料動力及其他材料年費用 /應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 預收賬款 =預收的營業(yè)收入年金額 /預收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 技術經(jīng)濟學 第一章 緒論 返回 （二）產(chǎn)值資金率法 產(chǎn)值資金率是一定時期內(nèi)企業(yè)流動資金平均合理占用額與所完成的總產(chǎn)值的比率。 估算擬建項目所需流動資金投入額，通常根據(jù)同類企業(yè)的實際產(chǎn)值資金率計算。 ? 產(chǎn)值資金率＝計算期流動資金平均合理占用額／計算期總產(chǎn)值 １００％ ? 流動資金 =項目達產(chǎn)年總產(chǎn)值 產(chǎn)值資金率 技術經(jīng)濟學 第一章 緒論
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