【文章內(nèi)容簡介】 賬簿。會計賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）在更 正處蓋章”。以及《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第四十五條“各單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。實行會計電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計檔案進(jìn)行管理”。第四十二條“會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報送虛假會計報 9 表”。第六十條“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬沒有逐日結(jié)出余額”?！皩嵭袝?計電算化的單位，用計算機(jī)打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，會計主管人員簽字或者蓋章，以防止賬頁的散失和被抽換，保證會計資料的完整”的規(guī)定。 審計建議：州住房公積金管理中心應(yīng)責(zé)成相關(guān)人員按照有關(guān)規(guī)定完善相關(guān)手續(xù)、資料。年報保管年限為永久，季報、月報和余額對賬單保管年限為 5 年。職工個人住房公積金余額對賬單按明細(xì)賬進(jìn)行歸檔 ， 保管期限定為 15 年。貸款發(fā)放、收回及個人余額明細(xì)賬，保管期限定為 15 年?？傎~、明細(xì)賬應(yīng)分別裝訂。月末裝訂憑證應(yīng)按憑證順序號整理裝訂歸檔。 管理中心應(yīng) 統(tǒng) 一會計工作規(guī)范和業(yè)務(wù)規(guī)范，各管理部統(tǒng)一按規(guī)范執(zhí)行。 （ 四 ）逾期貸款 54, 元未能及時收回 經(jīng)審計，瑞麗管理部有逾期貸款 1 戶，累計 17, 元，為關(guān)注類貸款。 隴川管理部現(xiàn)有逾期貸款 3 戶，累計 37, 元，其中有 2 戶累計 29, 元為關(guān)注類貸款。 審計建議：中心各相關(guān)部門應(yīng)協(xié)同有關(guān)部門及時對以上逾期貸款戶進(jìn)行催收貸款，責(zé)令限期歸還，對確實不能收回的關(guān)注類貸款，按照規(guī)定程序?qū)徟?，轉(zhuǎn)入“住房公積金呆賬貸款”，并用已提取的貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金進(jìn)行沖銷。 10 （ 五 ） 與開發(fā)公司和委托銀行簽訂的各類合同協(xié)議歸檔不規(guī)范 內(nèi)審小組對州本級及各縣市管理部業(yè)務(wù) 與開發(fā)公司和委托銀行簽訂的各類合同協(xié)議歸檔資料 進(jìn)行抽查 。 根據(jù)抽查結(jié)果，我們認(rèn)為，下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注： 州本級和盈江管理部 存在與開發(fā)公司和委托銀行簽訂的各類合同協(xié)議歸檔資料不全 和 歸檔 不 規(guī)范 的 現(xiàn)象 。 審計建議 ： 州住房公積金管理中心 應(yīng)及時與委托銀行及各房產(chǎn)、中介等單位簽訂委托合同與合作協(xié)議。按規(guī)定對房地產(chǎn)開發(fā)單位資質(zhì)、開發(fā)項目及投資情況進(jìn)行審核，所合作的開發(fā)商 必須資料齊全，手續(xù)完備， 有相關(guān)資料（ 保證金、貸款人 ）的管理臺賬。管理部必 須 建立樓盤項目檔案 ； 對純住房公積金按揭貸款部分，建立貸款發(fā)放明細(xì)表 ； 各管理部應(yīng)適時關(guān)注各合作樓盤的貸款保證金交存情況， 要求房地產(chǎn)開發(fā)公司按當(dāng)月實際發(fā)放貸款金額交存保證金，將保證金進(jìn)賬單明細(xì)及 按揭 貸款發(fā)放 明細(xì) 交管理部收存 ； 定期督促開發(fā)商辦理抵押權(quán)證 ， 純住房公積金按揭貸款辦妥抵押權(quán)證后交管理部保管，按揭組合貸款 辦妥抵押權(quán)證后交管理部拍照留存電子文檔和紙質(zhì)文檔 ，返還銀行保管 。 （ 六 ）部分貸款資料填寫缺項 、歸檔不 規(guī) 范 內(nèi)審小組對 州本級 及各縣市管理部 貸款業(yè)務(wù) 進(jìn)行抽查 。 根 11 據(jù)抽查結(jié)果，我們認(rèn)為，下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注： 各管 理部均出現(xiàn)貸款資料填寫缺項 （相關(guān)辦理時間、經(jīng)辦人、 貸款用途、貸款期限、 住房公積金個貸抵押物的名稱未填全 ）、 出現(xiàn)錯誤不按規(guī)定 更正以及 歸檔不規(guī)范的情況。 部分貸款資料 未打印《住房公積金委托貸款通知書》和貸審委審批 意見 并存檔。 隴川和畹町管理 未建立 貸款檔案借查閱記錄登記本 。 梁河 和 隴川 管理部 委托銀行（ 農(nóng)業(yè)銀行及農(nóng)村信用社 ） 未將組合貸款明細(xì)資料電子檔交管理部存檔 。 盈江管理部貸款資料 部分抵押物清單未加蓋抵押權(quán)人及法人（或授權(quán)代理人）印鑒，委托銀行（ 農(nóng)行 ）辦理的交管理部留存的《委托貸款借款合同》漏蓋管理部委托人及法人 （或授權(quán) 代理人） 的 印鑒 ， 無簽署合同時間 ； 委托銀行（ 農(nóng)村信用社 ） 辦理的交管理部留存的 《委托貸款借款合同》漏填的合 同編號 、 三方簽署合同時間 以及無 委托人 和 法定（授權(quán)）代表人 印鑒 。 隴川管理部貸款檔案 資料 未 裝訂 成冊 ， 抵押物情況未填寫，無貸款檔案借查閱記錄登記本。 畹町管理部 部分借款資料 無房地產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件 ， 部 份房地產(chǎn)抵押 授權(quán)書 共有人未授權(quán)和簽署抵押合同 ；無 逾期催收記錄本 。 審計建議 ：中心 應(yīng)要求各相關(guān)部門人員對照存在問題進(jìn)