融資租賃業(yè)務(wù)案例簡(jiǎn)介(編輯修改稿)
2024-09-14 19:44 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 五、融資租賃的交易類別融資租賃的交易類別主要有：直租：是指出租人根據(jù)承租人對(duì)出售人、租賃物的選擇，向出售人購(gòu)買租賃物件，提供給承租人使用，向承租人收取租金的交易?；刈猓菏侵赋凶馊藢⒆杂形锛鲑u給出租人，同時(shí)與出租人簽訂一份融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的租賃形式。回租業(yè)務(wù)是承租人和出賣人為同一人的特殊融資租賃方式。轉(zhuǎn)租賃：指以同一物件為標(biāo)的物的多次融資租賃業(yè)務(wù)。在轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)中，上一租賃合同的承租人同時(shí)是下一租賃合同的出租人，稱為轉(zhuǎn)租人。轉(zhuǎn)租人從其他出租人處租入租賃物件再轉(zhuǎn)租給第三人，轉(zhuǎn)租人以收取租金差為目的的租賃形式。租賃物件的所有權(quán)歸第一出租方。 委托租賃：是指出租人接受委托人的資金或租賃標(biāo)的物，根據(jù)委托人的書(shū)面委托，與委托人指定的承租人開(kāi)展租賃業(yè)務(wù)。在租賃期內(nèi)租賃物件的所有權(quán)歸委托人，出租人只收取一定費(fèi)用，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。六、金融租賃業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)案例及金融租賃實(shí)例（一）金融租賃業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)案例分析實(shí)例1（優(yōu)勢(shì)——享受稅收優(yōu)惠）：A企業(yè)購(gòu)置機(jī)器設(shè)備，價(jià)值2000萬(wàn)元，原定折舊年限8年，年折舊額250萬(wàn)元。租賃期限4年，每年加速計(jì)提折舊250萬(wàn)元，每年可延緩稅賦250*33%=。實(shí)例2（優(yōu)勢(shì)——保持資金的流動(dòng)性）：B企業(yè)擁有某生產(chǎn)設(shè)備原值6000萬(wàn)元。現(xiàn)企業(yè)為增加流動(dòng)性，將該設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給金融租賃公司，再按照原值的6折回租，租賃金額3600萬(wàn)元，期限3年。B企業(yè)仍然擁有設(shè)備的使用權(quán)，并獲得了3600萬(wàn)元的流動(dòng)資金，在3年內(nèi)按季歸還，每次只需歸還300萬(wàn)元本金及相應(yīng)租息，對(duì)B企業(yè)的未來(lái)現(xiàn)金流并不造成較大壓力。（二）銀租合作金融租賃項(xiàng)目實(shí)例實(shí)例3（銀租合作——嫁接）：C企業(yè)在D銀行授信額度為8000萬(wàn)元，銀行已發(fā)放項(xiàng)目貸款6000萬(wàn)元，流動(dòng)資金貸款2000萬(wàn)元。企業(yè)技改項(xiàng)目完工投產(chǎn)后流動(dòng)資金不足，影響效益。企業(yè)將設(shè)備9000萬(wàn)元的設(shè)備作價(jià)5000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給金融租賃公司，獲得融資租賃款5000萬(wàn)元后，歸還銀行項(xiàng)目貸款5000萬(wàn)元。為支持企業(yè)發(fā)展，銀行增加流動(dòng)資金貸款5000萬(wàn)元。金融租賃公司向銀行申請(qǐng)融資租賃貸款4000萬(wàn)元，D銀行經(jīng)審查后予以發(fā)放。實(shí)例4（銀租合作——解除地域限制）：一直為F銀行重點(diǎn)支持對(duì)象的E企業(yè)因發(fā)展所需在鄰省征地辦分廠，購(gòu)置設(shè)備5000萬(wàn)元。因該分廠獨(dú)立核算又在外省，F(xiàn)銀行無(wú)法貸款，即向金融租賃公司作介紹，由其對(duì)分廠發(fā)放融資租賃款3000萬(wàn)元。金融租賃公司再申請(qǐng)貸款2500萬(wàn)元，F(xiàn)銀行經(jīng)審查后予以發(fā)放。實(shí)例5（銀租合作——擔(dān)保貸款）：G企業(yè)在金融租賃公司申請(qǐng)辦理了某租賃項(xiàng)目，金融租賃公司就該項(xiàng)目向H銀行申請(qǐng)貸款。G企業(yè)為該筆貸款提供擔(dān)保。同時(shí)根據(jù)約定，G企業(yè)將每期租金回籠至租賃公司在H銀行開(kāi)立的專用賬戶，專項(xiàng)用于還貸，金融租賃公司不得挪作它用。對(duì)G企業(yè)來(lái)說(shuō)，為該筆貸款擔(dān)保并未擴(kuò)大自身的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)H銀行來(lái)說(shuō)，抓住了項(xiàng)目的現(xiàn)金回流，加大了保障力度。實(shí)例6（銀租合作——應(yīng)收租賃款質(zhì)押貸款）：金融租賃公司將與I企業(yè)合作的某租賃項(xiàng)目項(xiàng)下應(yīng)收租賃款質(zhì)押給J銀行，獲得一筆貸款。在質(zhì)押合同簽訂以前，金融租賃公司通知I企業(yè)應(yīng)收租賃款質(zhì)押事宜，并要求I企業(yè)將未來(lái)的租金回籠款打入金融租賃公司在J銀行的專戶，專項(xiàng)用于歸還該筆質(zhì)押貸款。J銀行獲得了穩(wěn)定的還款保障，金融租賃公司盤活了賬存資產(chǎn)，而I企業(yè)也并未因質(zhì)押事項(xiàng)而增加其他額外風(fēng)險(xiǎn)。（三）印刷行業(yè)金融租賃項(xiàng)目實(shí)例實(shí)例6：印刷企業(yè)，成立于1999年，注冊(cè)資金300萬(wàn)元，總資產(chǎn)1300余萬(wàn)元，凈資產(chǎn)約800萬(wàn)元，年銷售1200萬(wàn)元，利潤(rùn)180萬(wàn)元。企業(yè)計(jì)劃引入一臺(tái)日本三菱產(chǎn)四色四開(kāi)膠印機(jī)，價(jià)值約人民幣360萬(wàn)元，計(jì)劃自有資金投入1/3萬(wàn)。以企業(yè)的規(guī)模來(lái)看，該項(xiàng)目在當(dāng)?shù)睾茈y取得銀行貸款支持，故轉(zhuǎn)而尋求融資租賃方式。在企業(yè)提供了必須的各項(xiàng)資料后，公司通過(guò)資料分析以及實(shí)地考察，認(rèn)為該企業(yè)基礎(chǔ)好，印刷業(yè)務(wù)來(lái)源穩(wěn)定，資產(chǎn)質(zhì)量較好，財(cái)務(wù)狀況無(wú)重
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