漢中市學(xué)校食堂會計核算辦法第一部分總則1、為加強學(xué)校食堂管理(編輯修改稿)
2024-12-19 02:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 支出。 費用支出核算辦法：多餐學(xué)校食堂對費用支出無法直接區(qū)分 營養(yǎng)餐、非營養(yǎng)餐費用支出的，應(yīng)按照實際發(fā)生支出全部先計入非營養(yǎng)餐支出，期末按照當(dāng)月營養(yǎng)餐與非營養(yǎng)餐的伙食收入或供餐人次等比例進行合理分?jǐn)?。屬于營養(yǎng)餐的燃動、人員工資費用支出列入營養(yǎng)餐費用支出；屬于營養(yǎng)餐的調(diào)料等支出列入營養(yǎng)餐成本支出。 發(fā)生營養(yǎng)餐支出時，借記本科目，貸記“庫存物資”等科目。 9 月末結(jié)束，將本科目借方余額全額轉(zhuǎn)入“伙食結(jié)余”科目，借記“伙食結(jié)余”科目，貸記本科目。結(jié)賬后本科目無余額。 第 503 號科目 其他支出 本科目核算學(xué)校食堂為提供餐飲服務(wù)發(fā)生的伙食支出以外的其他支出。 其他 支出一般應(yīng)按“其他收入”對應(yīng)的項目進行明細核算。 發(fā)生各項支出時，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或有關(guān)科目。 月末將本科目余額全額轉(zhuǎn)入“伙食結(jié)余”科目，借記“伙食結(jié)余”，貸記本科目，結(jié)賬后本科目無余額。 第三部分 會計報表的編制 學(xué)校食堂會計報表是反映學(xué)校食堂在一定期間的財務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級有關(guān)部門了解食堂經(jīng)營情況、指導(dǎo)后勤工作的重要資料，食堂財務(wù)必須按照主管部門規(guī)定的統(tǒng)一表式認真做好會計報表的編制工作。主要有資產(chǎn)負債表、食堂伙食收支明細表、往來明細表等。 學(xué)校食堂會 計報表應(yīng)按月編制，存檔備查。 第四部分 附 則 本辦法由漢中市教育局、市財政局負責(zé)解釋。 本辦法自 2020 年元月 1 日起執(zhí)行。 另附有關(guān)表格樣表 10 附件： 漢中市中小學(xué)校食堂資產(chǎn)負債表 學(xué)校名稱： 年 月 日 單位：元 科目 編號 科目 年初數(shù) 期末數(shù) 科目 編號 科目 年初數(shù) 期末數(shù) 一、資產(chǎn)類 二、負債類 101 現(xiàn)金 201 應(yīng)付賬款 102 銀行存款 202 其他應(yīng)付款 103 其他應(yīng)收款 203 應(yīng)付職工薪酬 104 庫存物資 負債合計 三、凈資產(chǎn)類 資產(chǎn)合計 301 伙食結(jié)余 五、支出類 凈資產(chǎn)合計 501 伙食支出 四、收入類 502 營養(yǎng)餐支出 401 伙食收入 503 其他支出 402 營養(yǎng)餐收入 403 其他收入 支出合計 收入合計 資產(chǎn)總計 負債總計 11 負責(zé)人： 審核人： 制表人： 漢中市中小學(xué)校食堂收支明細表 學(xué)校名稱： 年 月 單位：元 項目名稱 本月數(shù) 累計數(shù) 項目名稱 本月數(shù) 累計數(shù) 一、上期結(jié)轉(zhuǎn) 三、支出 二、收入 （一）營養(yǎng)餐支出 （一）伙食收入 其中： 糧食類 其中：營養(yǎng)餐補助收入 蔬菜類 營養(yǎng)餐伙食費收入 葷菜類 營養(yǎng)餐費用補助收入 餐點類 調(diào)料類 食油類 其中：學(xué)生伙食收入 教師伙食收入 其中 ： 燃料及動力類 其他伙食收入 工資支出 （二 )伙食支出 （二）其他收入 其中： 糧食類 蔬菜類 葷菜類 餐點類 食油類 燃料及動力類 工資費用支出 低值易耗品 洗滌用品支出 其他 費用支出 （三）其他支出 學(xué) 校 食 堂 附 報 資 料 學(xué)校職工人數(shù) 勞務(wù)承包用工人數(shù) 全伙學(xué)生數(shù) 半伙學(xué)生數(shù) 全伙收費標(biāo)準(zhǔn) 半伙收費標(biāo)準(zhǔn) 12 其他支出 收入合計： 支出合計：
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