中小學(xué)(幼兒園)食堂會(huì)計(jì)核算辦法(編輯修改稿)
2025-05-04 22:52 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 目可按收入類別進(jìn)行明細(xì)核算。 （五）支出類伙食支出 本科目核算食堂伙食費(fèi)各項(xiàng)支出，如主副食品、燃料、其它原料支出等。 對(duì)于現(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用的物資，可不通過“庫(kù)存物資”科目進(jìn)行核算，購(gòu)買驗(yàn)收后憑采購(gòu)單及發(fā)票，直接列入本科目借方；對(duì)于規(guī)模較大，條件完備的食堂，應(yīng)執(zhí)行進(jìn)庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)，平時(shí)領(lǐng)用以“出庫(kù)單”記錄，月末用加權(quán)平均法計(jì)算領(lǐng)用物品成本，記本科目借方。年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。年末無(wú)余額。 本科目可按如下項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。糧食；食油；3蔬菜；肉制品；水產(chǎn)品；蛋奶類；調(diào)料；燃料；其他原料。其他支出 本科目核算不能計(jì)入伙食支出的其它各項(xiàng)支出：食堂臨時(shí)人員工資；水電費(fèi)；非正常損失；其它雜項(xiàng)支出等。 支出發(fā)生時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“結(jié)余”科目，貸記本科目。年末無(wú)余額。 本科目可按支出類別進(jìn)行明細(xì)核算。 第三部分 帳簿設(shè)立 帳簿名稱記錄人依 據(jù)核對(duì)依據(jù)庫(kù)存物資數(shù)量金額明細(xì)帳 保管員入庫(kù)單、出庫(kù)單 會(huì)計(jì)帳庫(kù)存物資金額及實(shí)物數(shù) 現(xiàn)金日記帳 出納收付款憑證 庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款日記帳 出納收付款憑證 銀行對(duì)帳單 明細(xì)帳（收入、支出、往來(lái)）會(huì)計(jì)記帳憑證 記帳憑證、總帳 總帳 會(huì)計(jì)記帳憑證或科目匯總表 明細(xì)帳 第四部分 會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)表式資產(chǎn)負(fù)債表 單位名稱： 年 月 日 單位：元 科目編號(hào)資產(chǎn)類 年初數(shù) 期末數(shù) 科目編號(hào)負(fù)債類 年初數(shù) 期末數(shù) 一、資產(chǎn)類 二、負(fù)債類 101現(xiàn)金 203應(yīng)付賬款 102銀行存款 207其他應(yīng)付款 115其他應(yīng)收款 負(fù)債合計(jì) 119庫(kù)存物資 121固定資產(chǎn) 三、凈資產(chǎn)類 151待處理財(cái)產(chǎn)損溢 302固定基金 資產(chǎn)合計(jì) 306結(jié)余 凈資產(chǎn)合計(jì) 四、收入類 401伙食收入 五、支出類 402行政補(bǔ)助收入 501伙食支出 403蒸飯費(fèi)收入 513其他支出 413其他收入 支出合計(jì) 收入合計(jì) 資產(chǎn)部類總計(jì) 負(fù)債部類總計(jì) 單位負(fù)責(zé)人： 制表人：收支盈虧表單位名稱： 年 月 日 單位：元 項(xiàng)目名稱本月數(shù)累計(jì)數(shù)盈虧原因分析一、伙食收入 加：蒸飯費(fèi)收入160
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