中小學(幼兒園)食堂會計核算辦法(編輯修改稿)
2025-05-04 22:52 本頁面
【文章內容簡介】 目可按收入類別進行明細核算。 （五）支出類伙食支出 本科目核算食堂伙食費各項支出，如主副食品、燃料、其它原料支出等。 對于現購現用的物資，可不通過“庫存物資”科目進行核算，購買驗收后憑采購單及發(fā)票，直接列入本科目借方；對于規(guī)模較大，條件完備的食堂，應執(zhí)行進庫、出庫手續(xù)，平時領用以“出庫單”記錄，月末用加權平均法計算領用物品成本，記本科目借方。年末結轉時，借記“結余”科目，貸記本科目。年末無余額。 本科目可按如下項目進行明細核算。糧食；食油；3蔬菜；肉制品；水產品；蛋奶類；調料；燃料；其他原料。其他支出 本科目核算不能計入伙食支出的其它各項支出：食堂臨時人員工資；水電費；非正常損失；其它雜項支出等。 支出發(fā)生時，借記本科目，貸記“現金”等科目；年末結轉時，借記“結余”科目，貸記本科目。年末無余額。 本科目可按支出類別進行明細核算。 第三部分 帳簿設立 帳簿名稱記錄人依 據核對依據庫存物資數量金額明細帳 保管員入庫單、出庫單 會計帳庫存物資金額及實物數 現金日記帳 出納收付款憑證 庫存現金 銀行存款日記帳 出納收付款憑證 銀行對帳單 明細帳（收入、支出、往來）會計記帳憑證 記帳憑證、總帳 總帳 會計記帳憑證或科目匯總表 明細帳 第四部分 會計報表及有關表式資產負債表 單位名稱： 年 月 日 單位：元 科目編號資產類 年初數 期末數 科目編號負債類 年初數 期末數 一、資產類 二、負債類 101現金 203應付賬款 102銀行存款 207其他應付款 115其他應收款 負債合計 119庫存物資 121固定資產 三、凈資產類 151待處理財產損溢 302固定基金 資產合計 306結余 凈資產合計 四、收入類 401伙食收入 五、支出類 402行政補助收入 501伙食支出 403蒸飯費收入 513其他支出 413其他收入 支出合計 收入合計 資產部類總計 負債部類總計 單位負責人： 制表人：收支盈虧表單位名稱： 年 月 日 單位：元 項目名稱本月數累計數盈虧原因分析一、伙食收入 加：蒸飯費收入160
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