應付款-3應付利費審計程序表(編輯修改稿)
2025-09-13 11:35 本頁面
【文章內容簡介】 序表審計期間項目名稱：項目執(zhí)行單位：審 計 程 序執(zhí)行情況說明 工作底稿 索引號 1．取得或編制應付利費明細表，檢查： ?。?）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。 ?。?）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致?！ 。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析?！ 。?）執(zhí)行分析性復核，將應付利費與有關貸款、轉貸款的金額進行對比，對于異常情況的，應查明原因，并作為下一步審計的重點?！ ?．審核下級項目單位匯總的應付利費與上級項目單位的應收利費是否相符，如有差異應查明原因，并作適當?shù)恼{整?！ ?．檢查應上繳上級部門的利費是否及時上繳，手續(xù)是否完備。 對長期掛賬項目，應查明原因，并作詳細記錄?！ ?．從明細賬中抽取一定的項目，取得與之有關的記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟： ?。?）審閱摘要欄與金額欄，檢查應付利費業(yè)務是否合規(guī)?！ 。?）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查其內容、數(shù)量、單價、金額是否一致。 ?。?）復核應付利費計算表，檢查計提利費的基數(shù)是否與有關債務賬戶的記錄相一致，利率和費率是否與有關貸款協(xié)定、轉貸協(xié)定的規(guī)定相一致，計算過程是否正確。 5．檢查
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