應(yīng)付款-3應(yīng)付利費(fèi)審計(jì)程序表(編輯修改稿)
2024-09-13 11:35 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 序表審計(jì)期間項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審 計(jì) 程 序執(zhí)行情況說(shuō)明 工作底稿 索引號(hào) 1．取得或編制應(yīng)付利費(fèi)明細(xì)表，檢查： ?。?）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。 ?。?）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致?！ 。?）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。 ?。?）執(zhí)行分析性復(fù)核，將應(yīng)付利費(fèi)與有關(guān)貸款、轉(zhuǎn)貸款的金額進(jìn)行對(duì)比，對(duì)于異常情況的，應(yīng)查明原因，并作為下一步審計(jì)的重點(diǎn)?！ ?．審核下級(jí)項(xiàng)目單位匯總的應(yīng)付利費(fèi)與上級(jí)項(xiàng)目單位的應(yīng)收利費(fèi)是否相符，如有差異應(yīng)查明原因，并作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。 3．檢查應(yīng)上繳上級(jí)部門的利費(fèi)是否及時(shí)上繳，手續(xù)是否完備。 對(duì)長(zhǎng)期掛賬項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，并作詳細(xì)記錄?！ ?．從明細(xì)賬中抽取一定的項(xiàng)目，取得與之有關(guān)的記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟： ?。?）審閱摘要欄與金額欄，檢查應(yīng)付利費(fèi)業(yè)務(wù)是否合規(guī)?！ 。?）將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查其內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額是否一致?！ 。?）復(fù)核應(yīng)付利費(fèi)計(jì)算表，檢查計(jì)提利費(fèi)的基數(shù)是否與有關(guān)債務(wù)賬戶的記錄相一致，利率和費(fèi)率是否與有關(guān)貸款協(xié)定、轉(zhuǎn)貸協(xié)定的規(guī)定相一致，計(jì)算過(guò)程是否正確?！ ?．檢查
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