【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 月工作量年數(shù)總和法 一種加速折舊法，注意使用該法一定要選擇“以年為計(jì)算基礎(chǔ)” 。如果用戶在使用過程中發(fā)生了原值等折舊要素的調(diào)整，并且希望相應(yīng)的調(diào)整以后各月折舊額，請(qǐng)?jiān)谧儎?dòng)的同時(shí)選擇動(dòng)態(tài)年數(shù)總和法。年數(shù)總和法的折舊計(jì)算是要先計(jì)算各年折舊率/額，再計(jì)算年內(nèi)各個(gè)會(huì)計(jì)期間的折舊率/額。其折舊計(jì)算公式是：折舊率（年）=（預(yù)計(jì)使用年限—已使用年限）/[預(yù)計(jì)使用年限*（預(yù)計(jì)使用年限+1）/2]*100%折舊率（月）=折舊率（年）/12某年折舊額=該年折舊率*（ 固定資產(chǎn)入賬原值 — 入賬凈殘值 ）月折舊額=該年折舊額/12雙倍余額遞減法是一種加速折舊法，注意使用該法一定要選擇“以年為計(jì)算基礎(chǔ)” 。如果用戶在使用過程中發(fā)生了原值等折舊要素的調(diào)整，并且希望相應(yīng)的調(diào)整以后各月折舊額，請(qǐng)?jiān)谧儎?dòng)的同時(shí)選擇動(dòng)態(tài)雙倍余額遞減法。1) 在該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限到期的兩年前：年折舊率=2 / 固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限期折舊率=年折舊率 / 一年中的會(huì)計(jì)期間數(shù)各年折舊額=年折舊率該固定資產(chǎn)賬面凈值各年每期折舊額=各年折舊額 / 一年中的會(huì)計(jì)期間數(shù)2) 在該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限到期的兩年內(nèi)（含兩年）改用直線法：每年折舊額=（到期兩年的年初凈值—預(yù)計(jì)凈殘值）/ 2每期折舊額=每年折舊額 / 一年中的會(huì)計(jì)期間數(shù)動(dòng)態(tài)平均法（基于變動(dòng)后要素）該折舊法考慮了固定資產(chǎn)變動(dòng)時(shí)折舊要素的影響，其目的是當(dāng)折舊要素變動(dòng)后，折舊金額會(huì)自動(dòng)按調(diào)整后因素計(jì)算。例如：有一臺(tái)設(shè)備原值調(diào)整增加 10000 元，則以后各期折舊金額會(huì)相應(yīng)調(diào)整，以保證在折舊期間內(nèi)把增加的金額提完。動(dòng)態(tài)平均法是以最近一次折舊要素變動(dòng)后的期末余額作為折舊公式計(jì)算的依據(jù)，計(jì)算以后期間的各期折舊金額，其公式仍遵循平均年限法（基于入賬凈值和剩余使用期間）的原理。公式：月折舊額=（調(diào)整后原值調(diào)整后累計(jì)折舊調(diào)整后減值準(zhǔn)備調(diào)整后凈殘值）/調(diào)整后剩余使用期間動(dòng)態(tài)工作量法（基于變動(dòng)后要素）該折舊法考慮了固定資產(chǎn)變動(dòng)時(shí)折舊要素的影響，其目的是當(dāng)折舊要素變動(dòng)后，折舊金額會(huì)自動(dòng)按調(diào)整后因素繼續(xù)使用工作量法計(jì)算折舊，將以后各期折舊金額相應(yīng)調(diào)整，以保證在折舊期間內(nèi)把增加的金額提完。與動(dòng)態(tài)平均法類似，都是在原折舊方法公式的基礎(chǔ)上，以最近一次折舊要素變動(dòng)后的期末余額作為折舊公式計(jì)算的依據(jù)，計(jì)算以后期間的各期折舊金額。公式可參見工作量法的計(jì)算公式。動(dòng)態(tài)年數(shù)總和法（基于變動(dòng)后要素）該折舊法考慮了固定資產(chǎn)變動(dòng)時(shí)折舊要素的影響，其目的是當(dāng)折舊要素變動(dòng)后，折舊金額會(huì)自動(dòng)按調(diào)整后因素繼續(xù)使用年數(shù)總和法計(jì)算折舊，并按照變動(dòng)后的折舊要素計(jì)算已使用期限的折舊額，在變動(dòng)當(dāng)期進(jìn)行折舊額的調(diào)整。與動(dòng)態(tài)平均法類似，都是在原折舊方法公式的基礎(chǔ)上，以最近一次折舊要素變動(dòng)后的期末余額作為折舊公式計(jì)算的依據(jù)，計(jì)算以后期間的各期折舊金額。公式可參見年數(shù)總和法的計(jì)算公式。動(dòng)態(tài)雙倍余額法（基于變動(dòng)后要素）該折舊法考慮了固定資產(chǎn)變動(dòng)時(shí)折舊要素的影響，其目的是當(dāng)折舊要素變動(dòng)后，折舊金額會(huì)自動(dòng)按調(diào)整后要素繼續(xù)使用雙倍余額法計(jì)算折舊，并按照變動(dòng)后的折舊要素計(jì)算已使用期限的折舊額，在變動(dòng)當(dāng)期進(jìn)行折舊額的調(diào)整。與動(dòng)態(tài)平均法類似，都是在原折舊方法公式的基礎(chǔ)上，以最近一次折舊要素變動(dòng)后的期末余額作為折舊公式計(jì)算的依據(jù)，計(jì)算以后期間的各期折舊金額。公式可參見雙倍余額遞減法的計(jì)算公式。溫馨提醒：建議用戶固定資產(chǎn)結(jié)束初始化以后，新增固定資產(chǎn)卡片，在選擇固定資產(chǎn)折舊方法時(shí)，如果不能預(yù)見以后期間該固定資產(chǎn)是否會(huì)進(jìn)行原值、使用期限或累計(jì)折舊的調(diào)整時(shí)，建議選擇動(dòng)態(tài)的折舊方法，保證固定資產(chǎn)始終按照調(diào)整后的折舊要素計(jì)提折舊。但是在初始化階段錄入歷史固定資產(chǎn)卡片時(shí)，折舊方法最好不要選擇“動(dòng)態(tài)***”的折舊方法。 卡片類別管理 企業(yè)的固定資產(chǎn)可能會(huì)非常多，如果僅僅是按卡片一張一張的進(jìn)行管理，這些數(shù)據(jù)將非常龐雜零亂，因此系統(tǒng)提供固定資產(chǎn)卡片按類別的多級(jí)管理，用戶可自定義分類規(guī)則，并將同一類別的相同屬性在卡片類別上一次錄入，在卡片錄入時(shí)就可以自動(dòng)攜帶出來，避免了大量重復(fù)工作。同時(shí)，用戶可按卡片類別進(jìn)行分級(jí)匯總查詢。 由于每個(gè)企業(yè)對(duì)卡片類別的劃分原則不同，因此系統(tǒng)沒有提供預(yù)設(shè)數(shù)據(jù)，在初始化過程中，需要用戶在卡片類別管理中自行進(jìn)行固定資產(chǎn)類別設(shè)置。企業(yè)可參考以下分類標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置固定資產(chǎn)類別：按固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)用途分類，可分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用； 按固定資產(chǎn)所有權(quán)分類，可分為自有固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)； 按固定資產(chǎn)的形態(tài)和特征分類，可分為土地、房屋建筑、機(jī)械設(shè)備、辦公用品、運(yùn)輸工具等。進(jìn)入固定資產(chǎn)系統(tǒng)后，單擊【基礎(chǔ)資料】 ，進(jìn)入基礎(chǔ)資料維護(hù)模塊，在該模塊中單擊【卡片類別管理】 ，就可以進(jìn)入“固定資產(chǎn)類別”管理界面，進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片類別的設(shè)置。(1) 新增 在“固定資產(chǎn)類別”界面中選擇【新增】 ，進(jìn)入“固定資產(chǎn)類別—新增”界面，依次輸入固定資產(chǎn)類別的代碼、名稱、使用年限、默認(rèn)凈殘值率、默認(rèn)計(jì)量單位、預(yù)設(shè)折舊方法、對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊及減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)科目、卡片編碼規(guī)則等信息，單擊【新增】系統(tǒng)將保存當(dāng)前資料并恢復(fù)到新增前的狀態(tài)，便于用戶連續(xù)新增卡片類別，增加完成后單擊【關(guān)閉】即可退出操作界面。 在“固定資產(chǎn)類別—新增”界面中涉及的數(shù)據(jù)項(xiàng)說明如下：數(shù)據(jù)項(xiàng)說明如下：數(shù)據(jù)項(xiàng) 說 明代碼 在此錄入固定資產(chǎn)類別的代碼，上下級(jí)類別間以“.”號(hào)分隔，從而實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)類別的多級(jí)管理，可以在生成報(bào)表的時(shí)候分級(jí)匯總，為固定資產(chǎn)的決策支持提供更豐富的數(shù)據(jù)。固定資產(chǎn)類別的代碼必須唯一，不允許重復(fù)。名稱 在此錄入固定資產(chǎn)類別的名稱，例如按固定資產(chǎn)形態(tài)和用途，可以設(shè)置“房屋建筑” 、 “機(jī)器設(shè)備” 、 “辦公用品”等類別。使用年限 如果該類固定資產(chǎn)的使用年限基本相同，則可在此錄入該類固定資產(chǎn)的使用年限，例如一般對(duì)于土地的使用年限為 70 年，則可在此錄入“70”。這樣在卡片錄入時(shí)可以自動(dòng)攜帶出來，避免了大量重復(fù)工作。如果該類固定資產(chǎn)的使用年限大不相同，或事先無法確知，也可以不錄入。凈殘值率 與“使用年限”一樣，如果該類固定資產(chǎn)的凈殘值率基本相同，則可在此錄入該類固定資產(chǎn)的凈殘值率，也可以不錄入。計(jì)量單位 與“使用年限”一樣，如果該類固定資產(chǎn)的計(jì)量單位基本相同，則可在此錄入該類固定資產(chǎn)的計(jì)量單位，也可以不錄入。此處可手工錄入數(shù)據(jù)，也可單擊空格后的按鈕或按 F7 鍵，從已有的計(jì)量單位基礎(chǔ)資料中選擇。建議只有財(cái)務(wù)系統(tǒng)的用戶，此處手工錄入。預(yù)設(shè)折舊方法 與“使用年限”一樣，如果該類固定資產(chǎn)的折舊方法基本相同，則可在此選擇該類固定資產(chǎn)的折舊方法，也可以不選擇。此處可手工錄入數(shù)據(jù)，也可單擊空格后的按鈕或按 F7 鍵，從已有的折舊方法中選擇，手工錄入后系統(tǒng)會(huì)進(jìn)行判斷，看是否存在這樣的折舊方法，如不存在會(huì)給予提示。固定資產(chǎn)科目 設(shè)置該類固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的核算科目，此處一定要按固定資產(chǎn)科目下設(shè)的明細(xì)科目逐一對(duì)應(yīng)。在新增資產(chǎn)及計(jì)提折舊時(shí)，會(huì)按該科目設(shè)置產(chǎn)生憑證，例如：機(jī)器設(shè)備類別應(yīng)該選擇對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)明細(xì)科目“機(jī)器設(shè)備” ，而不應(yīng)選擇“房屋建筑” ，否則，固定資產(chǎn)的核算將不準(zhǔn)確。累計(jì)折舊科目 設(shè)置該類固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，累計(jì)折舊對(duì)應(yīng)的核算科目，此處也一定要按累計(jì)折舊科目下設(shè)的明細(xì)科目逐一對(duì)應(yīng)。減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)科目 設(shè)置該類固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，減值準(zhǔn)備對(duì)應(yīng)的核算科目，此處也一定要按減值準(zhǔn)備科目下設(shè)的明細(xì)科目逐一對(duì)應(yīng)。即使不計(jì)提減值準(zhǔn)備，此處也可以選擇上，只要卡片中不錄入減值準(zhǔn)備金額即可。卡片編碼規(guī)則 可為不同的固定資產(chǎn)類別設(shè)置卡片的編碼前綴，例如“房屋建筑”類的固定資產(chǎn)卡片以“FW”字母開頭， “機(jī)器設(shè)備”類的固定資產(chǎn)卡片以“SB ”字母開頭，針對(duì)不同的固定資產(chǎn)類別分別錄入“FW” 或“SB”即可，這樣在卡片錄入時(shí)，一旦確認(rèn)了該固定資產(chǎn)的類別，在卡片編碼處就會(huì)自動(dòng)帶入這些字母作為編碼的前綴。折舊規(guī)則 在固定資產(chǎn)類別中，關(guān)于折舊有三個(gè)互斥的選項(xiàng)：選擇由使用狀態(tài)決定是否提折舊時(shí)，卡片上的固定資產(chǎn)完全由使用狀態(tài)類別的屬性決定是否提取折舊；當(dāng)固定資產(chǎn)類別是房屋及建筑時(shí)，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定不管使用狀態(tài)，必須計(jì)提折舊，可以選擇不管使用狀態(tài)如何一定提折舊，此時(shí)，使用狀態(tài)類別中關(guān)于折舊的設(shè)置是不起作用的；第三個(gè)選項(xiàng)不管使用狀態(tài)如何一定不提折舊主要用于土地，以及不是固定資產(chǎn)，又視同固定資產(chǎn)管理的器具等。當(dāng)然，使用狀態(tài)類別中關(guān)于折舊的設(shè)置同樣是不起作用的。(2) 修改在“固定資產(chǎn)類別”界面中選擇要修改的項(xiàng)目，單擊【修改】，彈出 “固定資產(chǎn)類別修改”界面，修改相關(guān)信息后，單擊【修改】進(jìn)行保存。(3) 刪 除如果要?jiǎng)h除某一類別，在“固定資產(chǎn)類別”界面中選擇要?jiǎng)h除的項(xiàng)目，單擊【刪除】即可。注意:已使用的固定資產(chǎn)類別項(xiàng)目不能被刪除，但是可以修改類別中的設(shè)置。 存放地點(diǎn)存放地點(diǎn)在卡片錄入中，不屬于必輸項(xiàng)，所以不要求一定進(jìn)行設(shè)置。（1）新增在“存放地點(diǎn)”界面中選擇【新增】，彈出“存放地點(diǎn)新增”界面，在其中分別輸入存放地點(diǎn)的代碼和名稱信息，單擊【新增】系統(tǒng)將保存當(dāng)前資料并恢復(fù)到新增前的狀態(tài)，便于用戶連續(xù)新增，增加完成后單擊【關(guān)閉】即可退出操作界面。系統(tǒng)也支持存放地點(diǎn)多級(jí)管理，同時(shí)在系統(tǒng)參數(shù)中提供“存放地點(diǎn)顯示全稱”的選項(xiàng)，選擇了這個(gè)選項(xiàng)，在查看固定資產(chǎn)卡片資料時(shí)，存放地點(diǎn)將顯示包括上級(jí)存放地點(diǎn)在內(nèi)的全部存放地點(diǎn)名稱。并可以在生成報(bào)表的時(shí)候分級(jí)匯總，為用戶提供豐富的數(shù)據(jù)。(2)修改如果需要修改存放地點(diǎn)，在“存放地點(diǎn)”界面中選擇要修改的項(xiàng)目，單擊【修改】 ，彈出“存放地點(diǎn) 修改”界面，修改相關(guān)信息后，單擊 【修改】進(jìn)行保存。(3)刪除如果要?jiǎng)h除某一存放地點(diǎn)，在“存放地點(diǎn)”界面中選擇要?jiǎng)h除的項(xiàng)目，單擊【刪除】即可。注意：已使用的存放地點(diǎn)不能被刪除。第四章 初始化操作說明 歷史卡片的錄入（初始化卡片錄入）在企業(yè)啟用 K/3 固定資產(chǎn)系統(tǒng)前，通常有很多固定資產(chǎn)已經(jīng)使用了若干期，企業(yè)已經(jīng)有了手工的固定資產(chǎn)臺(tái)賬，因此為了保證數(shù)據(jù)的完整性，在正式啟用系統(tǒng)前，需要將這些固定資產(chǎn)的歷史數(shù)據(jù)在初始化時(shí)錄入系統(tǒng)中。進(jìn)入固定資產(chǎn)系統(tǒng)后，單擊【業(yè)務(wù)處理】?【新增卡片】，第一次進(jìn)入時(shí)，會(huì)提示：“當(dāng)前會(huì)計(jì)期間是某年某期，錄入卡片后，將不再可以改變啟用年期，繼續(xù)嗎？”。此提示僅在第一次錄入卡片前出現(xiàn)，以提醒用戶確定初始化期間。如果初始化期間需要調(diào)整，可以在“系統(tǒng)維護(hù)”功能的“系統(tǒng)參數(shù)”中進(jìn)行設(shè)置；如確定初始化期間無誤，可直接在彈出的“卡片及變動(dòng)新增”界面，根據(jù)企業(yè)已有的固定資產(chǎn)臺(tái)賬數(shù)據(jù)，開始固定資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)的錄入和編輯。固定資產(chǎn)的管理要記錄固定資產(chǎn)的來源、規(guī)格型號(hào)、存放地點(diǎn)和使用部門，以跟蹤固定資產(chǎn)的使用，同時(shí)需要根據(jù)固定資產(chǎn)的價(jià)值信息和折舊方法，進(jìn)行折舊