如何成功實(shí)施集團(tuán)財務(wù)管(編輯修改稿)
2024-09-01 04:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 銀行貸款 銀行還款 企業(yè)貸款 委托貸款 委托貸款 委托還款 ：票據(jù)貼現(xiàn)、擔(dān)保、抵押等 結(jié) 算 中 心 業(yè) 務(wù) 體 系 商業(yè)銀行 賬號 結(jié)算中心 賬號 企業(yè)單位 并行反映 同增同減 業(yè)務(wù)發(fā)生 賬號變化 內(nèi)部結(jié)算 內(nèi)部付款結(jié)算 內(nèi)部收款結(jié)算 各種轉(zhuǎn)賬結(jié)算 外部結(jié)算 對外結(jié)算收款 對外結(jié)算付款 內(nèi)外部賬號同時雙向反映 內(nèi)部融資 委托貸款 擔(dān)保業(yè)務(wù) 貼現(xiàn)業(yè)務(wù) 外部融資 —— 融資業(yè)務(wù) ? 、計算 ? —— 付息、應(yīng)收、收息 ? —— ? 憑證 ? 、利率調(diào)整 ? ? 定期存款利息 ：設(shè) P—— 成本， S—— 本利和，i—— 利率， I—— 利息， n—— 期數(shù) 則有 S=P（ 1+i*n） ? 活期存款利息 =積數(shù) *日利率 如何成功實(shí)施集團(tuán)財務(wù)管控（四） 之 集團(tuán)財務(wù)企業(yè)的幾個專題 內(nèi)容包括： 結(jié) 算、 罰息、降息、利率調(diào)整 做 法： 與銀行一樣 四 .結(jié)算中心財務(wù) 兩個內(nèi)涵 兩個方面 財務(wù)的內(nèi)涵：兩個方面、兩個內(nèi)涵 利息收入：損益類科目 3 內(nèi)部貸款：資產(chǎn)科目 2 內(nèi)部存款：負(fù)債科目 1 利息支出：損益類科目 4 ? 資金頭寸表 ? 內(nèi)部（銀行）存款明細(xì)表 ? 內(nèi)部（銀行）存款匯總表 ? 內(nèi)部（銀行）貸款明細(xì)表 ? 內(nèi)部（銀行）貸款匯總表 ? 利息收支表 ? 財務(wù)會計報表 五、結(jié)算中心報表 六、結(jié)算中心 運(yùn)作模式 適應(yīng)的結(jié)算中心形態(tài) 適應(yīng)的結(jié)算中心的運(yùn)作模式 適應(yīng)的 資金管理模式 個性化 適應(yīng)性方案 適應(yīng)的 功能范圍 、業(yè)務(wù) 金融機(jī)構(gòu) 一、基本原理 從各個子公司吸收個別報表、數(shù)據(jù)，經(jīng)過匯總和抵消到處合并報表數(shù)據(jù) 依據(jù)：傳統(tǒng)合并會計報表原理 基本原理 子 公 司 數(shù) 據(jù) 匯 總 報 表 報 表 分 析 合 并 報 表 匯總 抵消 分析 流程 合并報表的幾大概念 1 報表合并的對象、功能、角色對應(yīng)表 使用范圍 角色 用軟件系統(tǒng) 執(zhí)行功能 說明 總集團(tuán) 母公司 《 報表合并系統(tǒng) 》 模板發(fā)放 數(shù)據(jù)的合并 數(shù)據(jù)的分析 集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一 子集團(tuán) 母公司 《 報表合并系統(tǒng) 》 模板發(fā)放、制作、接收 可執(zhí)行上級模板，也可以自己制定 子公司 子公司 模板接收 數(shù)據(jù)上傳 基層財會人員 模板 工作程序及名稱 操作數(shù)據(jù) 使用者 制定合并政策 統(tǒng)一財務(wù)會計政策 母公司 接收會計政策 統(tǒng)一財務(wù)會計政策 子公司 上報數(shù)據(jù) 個別報表、內(nèi)部交易清單 子公司 接收上報數(shù)據(jù) 個別報表、內(nèi)部交易清單 母公司 報表匯總 個別報表、匯總報表 母公司 抵消處理 抵消分錄、合并工作底稿 母公司 報表合并 工作底稿、合并報表 母公司 報表分析 個別、匯總合并報表分析 母、子公司 做報表合并存在的問題 只有匯總沒有合并 內(nèi)部交易的抵消不認(rèn)真、不規(guī)范、不完整 母公司個人行為導(dǎo)致集團(tuán)合并的不準(zhǔn)確 交易不規(guī)范 成員之間不配合 1 為內(nèi)部交易抵消 提供 一個可靠的依據(jù) 2 使集團(tuán)效益消 耗到內(nèi)部 3 加速資金周轉(zhuǎn) 進(jìn)行財務(wù)監(jiān)控 提示： ?生意盡量給自己人做 ?集團(tuán)內(nèi)部的核算和結(jié)算 盡量不要免費(fèi)和無償 ?明確的寫規(guī)范 ?明確核算 ?按規(guī)范及時上報 福特的選擇 集團(tuán)預(yù)算的特點(diǎn) ——雙向數(shù)據(jù)交換 幾上幾下 、 控制母、子數(shù)據(jù)流程 —— 必須有全面預(yù)算機(jī)制配合 集團(tuán)預(yù)算的流程 一、預(yù)算模板的制定 三、預(yù)算模板、指標(biāo)下發(fā) 二、預(yù)算指標(biāo)編制并審核 五、子公司預(yù)算上報 六、上報預(yù)算審批 八、子公司預(yù)算執(zhí)行 七、集團(tuán)審批信息下發(fā) 四、子公司預(yù)算細(xì)化及編制 九、實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上報 集 團(tuán) 分支機(jī)構(gòu) 集團(tuán)預(yù)算編制管理的特點(diǎn) 母公司要進(jìn)行統(tǒng)籌 有一個討價還價、緊上擠下的機(jī)制 真正管得到分子公司 切實(shí)起到資源控制和內(nèi)部效益最大化的作用 和績效掛鉤 用 ERP軟件 集團(tuán)預(yù)算編制管理的方法 集團(tuán)母子公司的預(yù)算類型進(jìn)行確認(rèn) 模 式 流 程 方 法 組織體系 集團(tuán)內(nèi)部之間 互相調(diào)貨 互相拿貨 意 義 公司的義務(wù) 效益的中心 產(chǎn)生的原因以及意義 如何實(shí)現(xiàn)優(yōu)秀的集團(tuán)物流分銷 、基礎(chǔ)資料的規(guī)范 —— 批發(fā)、零售 ，必要時 可以三方物流 —— 注意內(nèi)部結(jié)算、 交易的配合 、戰(zhàn)略發(fā)展的需要 現(xiàn)代集團(tuán)財務(wù)監(jiān)控的迫切性 總集團(tuán) 子集團(tuán) 子公司賬套 使用對象：全集團(tuán)上、
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