15財(cái)務(wù)報(bào)告編制、分析管理制度(編輯修改稿)
2025-08-31 18:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，并重點(diǎn)對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行校驗(yàn)：（一）會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系；（二）會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系；（三）會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。第十五條 集團(tuán)及子公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中闡述需要說明的事項(xiàng)。附注一般應(yīng)當(dāng)按照下列順序披露：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)；（二）遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明；（三）重要會(huì)計(jì)政策的說明，包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策的確定依據(jù)等；（四）重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說明，包括下一會(huì)計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的會(huì)計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等；（五）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明；（六）對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說明，包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等；（七）或有和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說明的事項(xiàng)。第十六條 公司發(fā)生合并、分立情形時(shí)應(yīng)按照 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。第十七條 公司終止?fàn)I業(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在終止?fàn)I業(yè)期按照編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)、進(jìn)行結(jié)賬，并編制財(cái)務(wù)報(bào)告；在清算期間，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)報(bào)告。第四章 財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與披露及其控制第十八條 集團(tuán)及分子公司應(yīng)當(dāng)按照管理制度，確保在規(guī)定的時(shí)間，按照規(guī)定的方式，向內(nèi)部相關(guān)負(fù)責(zé)人及其外部使用者及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。在財(cái)務(wù)報(bào)告公開披露前，公司及子公司依法對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)該審慎處理對(duì)外報(bào)送數(shù)據(jù)。第十九條 各子公司應(yīng)在每月5號(hào)前按相關(guān)規(guī)定和要求向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及附注、合并報(bào)表抵銷事項(xiàng)等相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告資料，以書面與電子版的形式報(bào)送，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心應(yīng)于每月10日完成合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作。第二十條 集團(tuán)及各子公司應(yīng)積極配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作，及時(shí)提供與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的資料。第二十一條 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)場前審閱公司編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，形成書面意見。財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)溝通、協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員，負(fù)責(zé)核對(duì)、校驗(yàn)審計(jì)后的匯總財(cái)務(wù)報(bào)告草稿；集團(tuán)及子公司財(cái)務(wù)最高負(fù)責(zé)人應(yīng)與負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師就其所出具的初步審計(jì)意見進(jìn)行溝通。溝通的情況及意見應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁確認(rèn)。第二十二條 在注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)場后，董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)加強(qiáng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通，在注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具初步審計(jì)意見后再一次審閱公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，形成書面意見。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對(duì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行表決，形成決議后提交董事會(huì)審核。表決通過后，方可請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告。公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，避免出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。第二十三條 公司編制的經(jīng)過審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公司行政公章。封面上要注明：公司名稱、企業(yè)代碼、組織形式、公司地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，并由公司法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。第二十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員作為公司內(nèi)幕信息知情人
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