15財務(wù)報告編制、分析管理制度(編輯修改稿)
2024-08-31 18:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，并重點對以下項目進行校驗：（一）會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系；（二）會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系；（三）會計報表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。第十五條 集團及子公司應(yīng)當(dāng)真實、完整地在會計報表附注中闡述需要說明的事項。附注一般應(yīng)當(dāng)按照下列順序披露：（一）財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)；（二）遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明；（三）重要會計政策的說明，包括財務(wù)報表項目的計量基礎(chǔ)和會計政策的確定依據(jù)等；（四）重要會計估計的說明，包括下一會計期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等；（五）會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明；（六）對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等；（七）或有和承諾事項、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說明的事項。第十六條 公司發(fā)生合并、分立情形時應(yīng)按照 《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定編制相應(yīng)的財務(wù)報告。第十七條 公司終止?fàn)I業(yè)時，應(yīng)當(dāng)在終止?fàn)I業(yè)期按照編制年度財務(wù)報告的要求全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)、進行結(jié)賬，并編制財務(wù)報告；在清算期間，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定編制清算期間的財務(wù)報告。第四章 財務(wù)報告的報送與披露及其控制第十八條 集團及分子公司應(yīng)當(dāng)按照管理制度，確保在規(guī)定的時間，按照規(guī)定的方式，向內(nèi)部相關(guān)負責(zé)人及其外部使用者及時報送財務(wù)報告。在財務(wù)報告公開披露前，公司及子公司依法對外報送財務(wù)報告，應(yīng)該審慎處理對外報送數(shù)據(jù)。第十九條 各子公司應(yīng)在每月5號前按相關(guān)規(guī)定和要求向集團財務(wù)中心報送會計報表及附注、合并報表抵銷事項等相關(guān)財務(wù)報告資料，以書面與電子版的形式報送，集團財務(wù)中心應(yīng)于每月10日完成合并財務(wù)報表的編制工作。第二十條 集團及各子公司應(yīng)積極配合注冊會計師的審計工作，及時提供與財務(wù)報告相關(guān)的資料。第二十一條 董事會審計委員會應(yīng)在注冊會計師進場前審閱公司編制的財務(wù)會計報表，形成書面意見。財務(wù)中心負責(zé)溝通、協(xié)調(diào)會計師事務(wù)所審計人員，負責(zé)核對、校驗審計后的匯總財務(wù)報告草稿；集團及子公司財務(wù)最高負責(zé)人應(yīng)與負責(zé)審計的注冊會計師就其所出具的初步審計意見進行溝通。溝通的情況及意見應(yīng)經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總裁確認(rèn)。第二十二條 在注冊會計師進場后，董事會審計委員會應(yīng)加強與注冊會計師的溝通，在注冊會計師出具初步審計意見后再一次審閱公司財務(wù)會計報表，形成書面意見。董事會審計委員會應(yīng)對年度財務(wù)會計報表進行表決，形成決議后提交董事會審核。表決通過后，方可請會計師事務(wù)所出具審計報告。公司財務(wù)報告應(yīng)符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，避免出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。第二十三條 公司編制的經(jīng)過審計的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司行政公章。封面上要注明：公司名稱、企業(yè)代碼、組織形式、公司地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由公司法定代表人、財務(wù)負責(zé)人和會計機構(gòu)負責(zé)人簽名并蓋章。第二十四條 財務(wù)報告編制人員作為公司內(nèi)幕信息知情人
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