15財(cái)務(wù)報(bào)告編制、分析管理制度-文庫吧
2025-07-20 18:03 本頁面
【正文】 和監(jiān)督的第一責(zé)任人；（五）上報(bào)程序。各子公司編制人員，在結(jié)賬后編制會(huì)計(jì)報(bào)表及其他相關(guān)信息，先經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，加蓋公司公章后以書面按規(guī)定時(shí)間要求報(bào)送，并同時(shí)報(bào)送電子版。第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制準(zhǔn)備與控制第六條 公司按照規(guī)定制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制計(jì)劃，明確年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法、會(huì)計(jì)政策及時(shí)間要求等。年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制計(jì)劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后簽發(fā)至各子公司財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。第七條 集團(tuán)及各子公司應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。第八條 集團(tuán)及子公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)告，必須以真實(shí)的交易和事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料為依據(jù)，并按照有關(guān)法律法規(guī)、國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行。第九條 集團(tuán)及子公司應(yīng)當(dāng)對(duì)交易或事項(xiàng)所屬的會(huì)計(jì)期間實(shí)施有效控制。對(duì)故意漏記或多記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項(xiàng)的情形，應(yīng)查明原因并進(jìn)行處理；對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)中心應(yīng)當(dāng)及時(shí)匯總上報(bào)總裁。第十條 集團(tuán)及分子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)本期確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有關(guān)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會(huì)計(jì)政策、不恰當(dāng)調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的假設(shè)及改變?cè)茸龀龅呐袛嗟惹樾?；?duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)及時(shí)匯總上報(bào)總裁。第十一條 公司及分子公司財(cái)務(wù)部門在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)，并將清查、核實(shí)結(jié)果及其處理方法向公司董事會(huì)及相應(yīng)機(jī)構(gòu)報(bào)告，以確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整。企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照下列事項(xiàng)，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)：（一）結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；（二）原材料、在產(chǎn)品、庫存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等；（三）各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量；（四）房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；（五）在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；（六）需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。另外，各公司應(yīng)當(dāng)在年度中間根據(jù)具體情況，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行盤點(diǎn)或者定期清查，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的編制質(zhì)量。第十二條 集團(tuán)及子公司財(cái)務(wù)部門相關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)在日常會(huì)計(jì)處理過程中及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來單位等進(jìn)行核對(duì)，保證賬證、賬賬、賬實(shí)相符，確保會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)和完整、計(jì)算準(zhǔn)確、依據(jù)充分、期間適當(dāng)。第三章 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與控制第十三條 公司及分子公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，不得漏報(bào)或者任意進(jìn)行取舍。第十四條 主管報(bào)表編制的財(cái)務(wù)人員應(yīng)通過人工分析或利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)自動(dòng)檢查會(huì)計(jì)報(bào)
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