新舊醫(yī)院會計制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定(編輯修改稿)
2024-08-31 16:10 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”科目；如“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目沒有借方余額，應(yīng)將該科目余額按照新制度分別轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”科目?！ ?.“應(yīng)付工資（離退休費）”、“應(yīng)付地方（部門）津貼補貼”、“應(yīng)付其他個人收入”科目?！ ⌒轮贫任丛O(shè)置“應(yīng)付工資（離退休費）”、“應(yīng)付地方（部門）津貼補貼”、“應(yīng)付其他個人收入”科目，但設(shè)置了“應(yīng)付職工薪酬”科目，其核算內(nèi)容涵蓋了原賬中上述三個科目的核算內(nèi)容，醫(yī)院應(yīng)在新賬中該科目下按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置明細(xì)科目。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)將原賬中“應(yīng)付工資（離退休費）”、“應(yīng)付地方（部門）津貼補貼”、“應(yīng)付其他個人收入”科目的余額分別轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付職工薪酬”科目的相關(guān)明細(xì)科目?！ ?.“應(yīng)付社會保障費”、“其他應(yīng)付款”科目?！ ⌒轮贫仍O(shè)置了“應(yīng)付社會保障費”、“應(yīng)交稅費”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)付福利費”、“科教項目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”科目。其中，“應(yīng)付社會保障費”科目的核算范圍比原賬大，包括了代扣代交的住房公積金等；“其他應(yīng)付款”科目的核算范圍比原賬小，不包括代扣代交的住房公積金、應(yīng)交的各種稅費、尚未使用的科研、教學(xué)項目資金等，相應(yīng)內(nèi)容轉(zhuǎn)由新制度下“應(yīng)付社會保障費”、“應(yīng)交稅費”、“科教項目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”科目核算。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)將原賬中“應(yīng)付社會保障費”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付社會保障費”科目，同時對原賬中“其他應(yīng)付款”科目的余額進行分析：將其中屬于代扣代交的住房公積金等應(yīng)付社會保障費的余額，轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付社會保障費”科目；將其中屬于應(yīng)交稅費的余額，轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)交稅費”科目；將其中屬于科研、教學(xué)項目資金的余額，轉(zhuǎn)入新賬中“科教項目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”科目；將剩余余額，轉(zhuǎn)入新賬中“其他應(yīng)付款”科目?！ ≡~中“其他應(yīng)付款”科目核算有醫(yī)院從成本費用中提取的職工福利費的，還應(yīng)將相應(yīng)余額轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付福利費”科目?！ 。ㄈ﹥糍Y產(chǎn)類?！ ?.“事業(yè)基金”科目?！ ⌒轮贫仍O(shè)置了“事業(yè)基金”科目，但不再在該科目下設(shè)置“一般基金”、“投資基金”明細(xì)科目，其核算范圍也較原賬中“事業(yè)基金”科目發(fā)生變化，不再包括財政補助基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)將原賬中“事業(yè)基金”科目所屬“一般基金”、“投資基金”明細(xì)科目余額一并轉(zhuǎn)入新賬中“事業(yè)基金”科目?！ ?.“專用基金”科目?！ ⌒轮贫仍O(shè)置了“專用基金”、“應(yīng)付福利費”科目。其中，“專用基金”科目的核算內(nèi)容不同于原制度中的相應(yīng)科目：原制度“專用基金”科目核算內(nèi)容包括修購基金、職工福利基金、住房基金、留本基金等，新制度取消了修購基金、增加了醫(yī)療風(fēng)險基金；對于按國家有關(guān)規(guī)定從成本費用中提取的職工福利費，原制度規(guī)定通過“專用基金”科目核算，新制度規(guī)定通過“應(yīng)付福利費”科目核算。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)在新賬中“專用基金”科目下按照新制度規(guī)定設(shè)置明細(xì)科目，并按以下要求轉(zhuǎn)賬： ?。?）修購基金。將原賬中“專用基金——修購基金”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入新賬中“事業(yè)基金”科目。 ?。?）職工福利基金。醫(yī)院在執(zhí)行新制度前已通過“其他應(yīng)付款”科目和“專用基金——職工福利基金”明細(xì)科目分別核算從成本費用中提取的職工福利費和從結(jié)余中提取的職工福利基金的，應(yīng)將原賬中“專用基金——職工福利基金”明細(xì)科目余額直接轉(zhuǎn)入新賬中“專用基金——職工福利基金”明細(xì)科目?！ ♂t(yī)院在執(zhí)行新制度前對于從成本費用中提取的職工福利費和從結(jié)余中提取的職工福利基金都通過“專用基金——職工福利基金”明細(xì)科目核算的，應(yīng)對原賬中該明細(xì)科目余額進行分析：將按國家有關(guān)規(guī)定從成本費用中提取但尚未支出的職工福利費余額轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付福利費”科目，將剩余余額轉(zhuǎn)入新賬中“專用基金——職工福利基金”明細(xì)科目。無法對原賬中該明細(xì)科目余額加以區(qū)分的，應(yīng)將該明細(xì)科目余額全部轉(zhuǎn)入新賬中“專用基金——職工福利基金”明細(xì)科目?！ 。?）科教項目基金。原賬中“專用基金”科目核算有新制度所界定的科研、教學(xué)項目資金的，應(yīng)將該部分余額轉(zhuǎn)入新賬中“科教項目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”科目?！ 。?）其他專用基金。對于原賬中其他專用基金，按有關(guān)規(guī)定保留的，將其余額轉(zhuǎn)入新賬中“專用基金”科目的相關(guān)明細(xì)科目；沒有保留依據(jù)的，將其余額轉(zhuǎn)入新賬中“事業(yè)
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