基層醫(yī)療衛(wèi)生機構新舊會計制度有關銜接問題doc(編輯修改稿)
2025-08-14 01:23 本頁面
【文章內容簡介】 付地方（部門）津貼補貼”、“應付其他個人收入”科目的余額分析轉入新賬中的“應付職工薪酬”的相應明細科目。6.“應付社會保障費”、“其他應付款”科目。新制度設置了“應付社會保障費”和“其他應付款”科目，其核算內容與原制度相應科目有所不同。主要區(qū)別是：新制度下的“應付社會保障費”科目的核算范圍比原制度規(guī)定范圍大，包括了代扣代交的住房公積金等；新制度下的“其他應付款”科目的核算范圍比原制度規(guī)定范圍小，不包括代扣代交的住房公積金、應交的各種稅金等。新制度同時增設了“應交稅費”科目。轉賬時，應將原賬中“應付社會保障費”科目的余額轉入新賬中的“應付社會保障費”科目。應對原賬中的“其他應付款”科目余額進行分析，對于其中屬于代扣代交的住房公積金等應付社會保障費部分，轉入新賬中的“應付社會保障費”科目；對于其中屬于應交稅費的部分，轉入新賬中的“應交稅費”科目；對于其中屬于新制度“其他應付款”科目核算內容的部分，轉入新賬中的“其他應付款”科目。實行“收支兩條線”管理的基層醫(yī)療衛(wèi)生機構，如有尚未確定應上繳或留用的醫(yī)療收費，應將相關款項從原賬中的“其他應付款”等科目轉入新賬中的“待結算醫(yī)療款”科目；如有已確定上繳國庫或財政專戶的醫(yī)療收費，應將相關款項從原賬中的“其他應付款”等科目轉入新賬中的“應繳款項”科目。7.“預提費用”科目。新制度未設置“預提費用”科目。轉賬時，應將原賬中的“預提費用”科目的余額轉入新賬中的“事業(yè)基金”科目。8.“長期借款”、“長期應付款”科目。新制度未設置“長期借款”、“長期應付款”科目。轉賬時，如原賬中的“長期借款”和“長期應付款”科目尚未結清，應在“其他應付款”科目下設置“長期借款”和“長期應付款”明細科目，并將原賬中的“長期借款”、“長期應付款”科目的余額轉入新賬中的“其他應付款——長期借款”和“其他應付款——長期應付款”明細科目?！捌渌麘犊睢L期借款”和“其他應付款——長期應付款”明細科目待有關長期借款和長期應付款償還后予以核銷。（三）凈資產類。1．“固定基金”科目。新制度設置了“固定基金”科目，其核算內容與原制度相應科目有所不同。主要區(qū)別是：新制度下的“固定基金”科目的核算范圍比原制度規(guī)定范圍大，包括了固定資產占用、在建工程占用和無形資產占用。轉賬時，應將原賬中的“固定基金”科目的余額轉入新賬中的“固定基金——固定資產占用”明細科目，并分別按照新賬中的“在建工程”、“無形資產”科目余額，借記新賬中的“事業(yè)基金”科目，貸記新賬中的“固定基金——在建工程占用”、“固定基金——無形資產占用”科目。2．“事業(yè)基金”、“結余分配”科目。新制度設置了“事業(yè)基金”、“結余分配”科目，其核算內容與原制度“事業(yè)基金”、“結余分配”科目的核算內容基本相同。轉賬時，應將原賬中的以上科目的余額直接轉入新賬中的相應科目。3．“專用基金”科目。新制度設置了“專用基金”科目，其核算內容與原制度相應科目有所不同。主要區(qū)別是：新制度下的“專用基金”科目的核算范圍與原制度規(guī)定范圍不同，原制度“專用基金”科目包括修購基金、職工福利基金、住房基金、留本基金等，新制度“專用基金”科目包括醫(yī)療風險基金、職工福利基金、獎勵基金和其他專用基金。轉賬時，應將原賬中“專用基金——職工福利基金”明細科目的余額轉入新賬中“專用基金——職工福利基金”明細科目，對于職工福利基金中含有職工福利費的，應將其余額分析結轉入新賬中的“其他應付款”科目；應將原賬中“專用基
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