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新舊醫(yī)院會計制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定-資料下載頁

2025-08-04 16:10本頁面
  

【正文】 提的折舊金額中應(yīng)沖減待沖基金的部分,借記“待沖基金”科目,按照應(yīng)計提的折舊金額中的剩余部分,借記“事業(yè)基金”科目,按照應(yīng)計提的折舊金額,貸記“累計折舊”科目?! 。ㄋ模┭a記長期債權(quán)投資利息?! “凑招轮贫纫?guī)定,醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按期計算確認(rèn)長期債權(quán)投資應(yīng)計利息并確認(rèn)利息收入。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照新制度補記長期債權(quán)投資應(yīng)計利息并增加事業(yè)基金。按照應(yīng)補記的利息金額,在新賬中,借記“其他應(yīng)收款”科目[分期付息的長期債權(quán)投資],或者借記“長期投資——債權(quán)投資(應(yīng)收利息)”科目[到期一次還本付息的長期債權(quán)投資],貸記“事業(yè)基金”科目。   ?。ㄎ澹┱{(diào)整壞賬準(zhǔn)備?! ∨c原制度相比較,新制度下壞賬準(zhǔn)備的計量發(fā)生變化:一是原制度規(guī)定壞賬準(zhǔn)備按照年末應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費和應(yīng)收醫(yī)療款余額的一定比例計提;新制度規(guī)定壞賬準(zhǔn)備的提取范圍為應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款;二是醫(yī)院執(zhí)行新制度可能調(diào)整壞賬準(zhǔn)備的計提比例和方法。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照新制度重新計算壞賬準(zhǔn)備的計量金額,按照重新計算的金額與原賬中“壞賬準(zhǔn)備”科目余額的差額,在新賬中,借記或貸記 “壞賬準(zhǔn)備”科目,貸記或借記“事業(yè)基金”科目?! 。_銷開辦費?! “凑招轮贫纫?guī)定,醫(yī)院發(fā)生的開辦費不再分期攤銷,直接計入管理費用。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)將原尚未攤銷完畢的開辦費沖減事業(yè)基金。調(diào)賬時,借記新賬中“事業(yè)基金”科目,貸記原賬中“開辦費”科目?! ∷?、按照新制度將基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入新賬  醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照新制度的要求,在按國家有關(guān)規(guī)定單獨核算基本建設(shè)投資的同時,將基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入醫(yī)院會計“大賬”?! ♂t(yī)院應(yīng)當(dāng)在新賬中“在建工程”科目下設(shè)置“基建工程”明細(xì)科目,核算由基建賬套并入的在建工程支出?! ?011年6月30日或2011年12月31日原基建賬套中相關(guān)科目余額并入新賬時:按照基建賬中“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”、“預(yù)付工程款”等科目余額,增記新賬中“在建工程——基建工程”科目;按照基建賬中“交付使用資產(chǎn)”等科目余額,增記新賬中“固定資產(chǎn)”等科目;按照基建賬中“基建投資借款”科目余額,增記新賬中“長期借款”科目;按照基建賬中“基建撥款”科目余額,增記新賬中“待沖基金”等科目;按照基建賬中其他科目余額,分析調(diào)整新賬中相應(yīng)科目?! ♂t(yī)院執(zhí)行新制度后,應(yīng)當(dāng)至少按月根據(jù)基建賬中相關(guān)科目的發(fā)生額,在“大賬”中按照新制度對基建相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理?! ∥?、會計報表新舊銜接 ?。ㄒ唬┚幹?011年7月1日或2012年1月1日期初資產(chǎn)負(fù)債表?! ♂t(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)新賬各會計科目期初余額,按照新制度編制2011年7月1日或2012年1月1日期初資產(chǎn)負(fù)債表?! 。ǘ┳?011年7月1日起執(zhí)行新制度的醫(yī)院對2011年度會計報表的編制?! ?。  醫(yī)院在編制2011年712月的月末資產(chǎn)負(fù)債表時,不要求填列“年初余額”欄?! ♂t(yī)院在編制2011年712月的月度收入費用總表、醫(yī)療收入費用明細(xì)表時,應(yīng)在表中“本月數(shù)”欄之前增加“16月”欄,該欄數(shù)據(jù)根據(jù)2011年16月原賬中收支數(shù)據(jù)按新制度收支分類口徑進(jìn)行調(diào)整后的數(shù)據(jù)填列(不改變原賬中收支計量口徑)。表中“本月數(shù)”欄按新制度規(guī)定的填列口徑填列712月各月份的數(shù)據(jù)。表中“本年累計數(shù)”欄按照表中“16月”欄數(shù)據(jù)加上712月按新制度口徑計算的數(shù)據(jù)填列?!  ! ♂t(yī)院編制的2011年度會計報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費用總表和醫(yī)療收入費用明細(xì)表,不要求編制該年度現(xiàn)金流量表和財政補助收支情況表?! ≡诰幹?011年年末資產(chǎn)負(fù)債表時,不要求填列“年初余額”欄。  在編制2011年度收入費用總表和醫(yī)療收入費用明細(xì)表時,不要求填列上年比較數(shù),但應(yīng)在“本年累計數(shù)”欄之前增加“16月”欄,該欄數(shù)據(jù)的填列方法同上述2011年712月報表的編制。 ?。ㄈ┽t(yī)院2012年度會計報表的編制?! ♂t(yī)院應(yīng)當(dāng)按照新制度規(guī)定編制2012年的月度、季度、年度會計報表。在編制2012年度收入費用總表、醫(yī)療收入費用明細(xì)表、財政補助收支情況表時,不要求填列上年比較數(shù)?! 「剑盒屡f醫(yī)院會計制度會計科目對照表 下載: rar 文件
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