【文章內(nèi)容簡介】 tter of Credit， L／ C)向賣方提供銀行信用。 ? 信用證支付方式把由進口人履行付款責(zé)任，轉(zhuǎn)為由銀行來履行付款， 從而保證出口人安全迅速收到貨款，買方按時收到貨運單據(jù)，同時，也為進出口雙方提供資金融通的便利，打消了買賣雙方的顧慮。 ? 所以，信用證支付方式發(fā)展很快，并被國際貿(mào)易界廣泛應(yīng)用，現(xiàn)已成為國際貿(mào)易中普遍采用的一種主要的結(jié)算方式。 50 一、信用證的含義、性質(zhì)、特點 （一）含義 信用證（ Letter of Credit, L/C）是由銀行 開立的有條件承諾付款的書面文件。 是銀行經(jīng)買方請求開立的，保證在滿足信用 證要求的條件下，向賣方付款的書面憑證。 實際是銀行提出的一種保證。 開證銀行以自身的信譽為賣方提供付款的保 證。 51 《 跟單信用證統(tǒng)一慣例 》 （ UCP600）對信用證的定義是： ? 信用證意指一項約定，無論其如何命名或描述，該約定 不可撤銷 并因此構(gòu)成 開證行對于相符提示予以兌付的確定承諾。 52 （二）性質(zhì) 采用信用證方式結(jié)算時，只要出口人按信用證要求提交貨運單據(jù)，銀行即保證付款。由于銀行承擔(dān)保證付款的責(zé)任，所以信用證性質(zhì)屬于 銀行信用 ，是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的。一般來說，銀行信用優(yōu)于商業(yè)信用，較易為債權(quán)人接受。 但是，進口人申請開立了信用證并不等于已經(jīng)付了款，因而，其實際情況是：采用信用證方式是在商業(yè)信用保證之上增加了銀行信用保證，從而使出口人取得了銀行和進口人的雙重付款保證。 53 （三）特點 一種銀行信用 獨立于合同之外的一種自足的文件 信用證項下的付款是一種單據(jù)的買賣 54 信用證的特點 開證銀行負第一性付款責(zé)任 ? 信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自己的信用做出付款保證，在采用信用證付款時，開證銀行負首要付款責(zé)任。 ? 信用證開證行的付款責(zé)任，不僅是 第一性 的，而且是 獨立 的。 ? 只要信用證的受益人 (出口商 )提供的單據(jù)符合信用證的要求，開證銀行就要付款，開證銀行不得以其他任何理由開脫其必須付款的責(zé)任；同樣，信用證的受益人可以直接向開證行要求付款。 55 信用證是一項自足的 文件 ? 信用證雖然是根據(jù)買賣合同開立的，似乎與買賣合同是相關(guān)聯(lián)的，但它是一項約定，是開證行與受益人之間的約定，它是獨立于有關(guān)契約之外的契約。信用證一經(jīng)開立，就成為 獨立于買賣合同 之外的另一契約。 ? 信用證各當(dāng)事人的權(quán)利和責(zé)任完全以信用證中所列條款為依據(jù)，不受買賣合同的約束，出口人提交的單據(jù)即使符合買賣合同的要求，但若與信用證條款不一致，仍會遭銀行拒付。 56 UCP600號第 4條第 1款的規(guī)定，信用證在性質(zhì)上與可能作為其依據(jù)的銷售合同或其他合同 是相互獨立的交易， 即使信用證中含有對此類合同的任何援引，銀行也與該合同完全無關(guān)，并不受其約束。因此，銀行關(guān)于承付、議付或履行信用證項下其他義務(wù)的承諾，不受申請人基于其與開證行或與受益人之間的關(guān)系而產(chǎn)生的索償或抗辯的影響。受益人在任何情況下，不得利用銀行之間或申請人與開證行之間的合同關(guān)系。 57 信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù) ? 銀行在采用信用證支付方式時，實行的是 憑單付款 的原則，即只要受益人提交的單據(jù)符合信用證條款，就履行其付款的責(zé)任，而不問貨物的實際情況。 ?銀行對任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實性以及偽造或法律效力上所發(fā)生的問題等方面概不負責(zé)。 ? 注意：在表面上決不能有任何差異，簡而言之，銀行要求的是“ 單單一致，單證一致”。 58 UCP600號第 5條規(guī)定， 在信用證業(yè)務(wù)中，銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。 因此，如果信用證中含有一項條件，但未規(guī)定用以表明該條件得到滿足的單據(jù)，銀行將視為未規(guī)定這一條件而不予理會；同樣，如果交單人提交的單據(jù)是非信用證要求的單據(jù)，銀行亦不予理會，并可退還給交單人。 59 二、信用證的內(nèi)容 在實際業(yè)務(wù)中，各銀行的信用證沒有統(tǒng)一格式，但其內(nèi)容大致相同?？偟恼f來，就是國際貨物買賣合同的有關(guān)條款與要求和受益人提交的單據(jù)與銀行保證。 通常主要包括以下幾個方面內(nèi)容： ? (一 )關(guān)于信用證本身的說明 60 1．開證行名稱 (opening Bank) 2．信用證的形式 (Form of Credit) 3．信用證號碼 (L／ C Number) 4．開證日期、地點 (Date and Place of Issue) 5．開證申請人 (Applicant) 6．受益人 (Beneficiary) 7．有效期及地點 (Date and Place of Expiry) 8．信用證金額 (L／ C Amount) 9．通知行 (Advising Bank) 10．議付行 (Negotiating Bank) ? (二 )匯票條款 – 出票人 – 付款人 – 匯票金額 – 匯票號碼 – 匯票期限 – 出票條款 ? （三）單據(jù)條款： – 商業(yè)發(fā)票 – 品質(zhì)檢驗證書 – 重量檢驗證書 – 運輸單據(jù) – 保險單據(jù) – 原產(chǎn)地證明書 ? (四 )貨物條款 – 貨物名稱和規(guī)格 – 數(shù)量 – 單價 – 包裝 ? (五 )裝運和保險條款 – 裝運港 – 卸貨港或目的港 – 裝運期 – 分批裝運和轉(zhuǎn)船規(guī)定 – 保險條款 ? (六 )特殊條款 – 視具體交易情況而定 61 三、信用證的種類 ?(一 ) 匯票是否附有貨運單據(jù) ?跟單信用證 (Documentary Credit)是指信用證規(guī)定申請押匯或兌付匯票時，受益人必須提供一定的貨運單據(jù)。 ?光票信用證 (C1ean Credit)是指開證行僅憑受益人開具的匯票或簡單收據(jù)而不附帶運貨單據(jù)付款的信用證。 ?在國際貿(mào)易結(jié)算中，主要使用跟單信用證。 62 （二）可撤銷信用證和不可撤銷信用證 ? 根據(jù)開證行對信用證項下貨款所負的責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)所作的分類。 ? 可撤銷信用證 (Revocable L／ C)是指 開證行 對所開信用證不必征得受益人的同意，也不必事先通知受益人，有權(quán)隨時修改或取消的信用證。 UCP600中已刪除 – 這種信用證對出口人很不利，幾乎沒有什么保障，在實際業(yè)務(wù)中，我國外貿(mào)公司原則上不應(yīng)接受這種可撤銷信用證。 ? 不可撤銷信用證 (Irrevocable L／ C)是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)， 未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不得片面修改和撤銷的信用證。 只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務(wù)。 – 這種信用證對受益人比較有保障，在國際貿(mào)易中被廣泛使用。 ? 根據(jù) 《 跟單信用證統(tǒng)一慣例 》 規(guī)定，信用證必須明確注明其是“可撤銷”的或是“不可撤銷”的。如無此字樣或文句，信用證應(yīng)視為不可撤銷。 63 (三 ) 保兌信用證和不保兌信用證 ? 按信用證有無另一家銀行加以保證兌付所作的分類。 ? 保兌信用證 (Confirmed L／ C)是指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)的信用證。 – 信用證一經(jīng)保兌 ，即構(gòu)成保兌行在開證行承諾以外的一項確定的承諾，此時， 開證行和保兌行對受益人都負第一性的付款責(zé) 任 – 由于有兩家銀行的雙重保證，所以對出口人的安全收匯比較有利 。 – 保兌行不能片面撤銷其保兌，即使開證行倒閉或無理拒付，保兌行必須議付或代之付款，而且不能向受益人追索。所以，在實務(wù)操作中，只有對不可撤銷信用證，銀行才加以保兌 – 保兌行通常由通知行擔(dān)任，當(dāng)然，也可以是出口地的其他銀行或第三國銀行。 ? 不保兌信用證 (Unconfirmed L／ C)是指未經(jīng)除開證行以外的其他銀行保兌的信用證，即一般的不可撤銷信用證。當(dāng)開證銀行資信好和成交金額不大時，一般使用這種不保兌的信用證 。 64 ? 中國銀行應(yīng)中國某進出口公司的申請，開出以美國某公司為受益人的信用證，同時請求美國大通銀行予以保兌。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（ UCP600）的規(guī)定，下列哪一選項是正確的？ 任 擔(dān)付款責(zé)任 65 (四 ) 付款、承兌和議付信用證 ? 根據(jù)受益人交單給指定銀行向它辦理結(jié)算時付款方式的不同來劃分 ? 即期付款信用證 (Sight Payment L／ C)是指受益人（出口商）根據(jù)開證行的指示開立即期匯票、或無須匯票僅憑貨運單據(jù)即可向指定銀行提示請求付款的信用證。 – 受益人可開具即期匯票，或者僅憑受益人提交的單據(jù)付款 – 證中一般有類似保證文句： “ 我行憑提交符合信用證條款的單據(jù)即行付款。 ” 延期付款信用證 (Deferred Payment L／ C)是指 不需匯票，僅憑受益人交來單據(jù) ，審核相符確定銀行承擔(dān)延期付款責(zé)任起，延長一段時間，及至到期日付款的信用證稱為延期付款信用證 。 – 這種信用證不使用匯票，不作承兌，因此出口商不能利用貼現(xiàn)市場資金，只能自行墊款或向銀行借款。 – 在實際業(yè)務(wù)中，使用這種信用證支付方式的貨價要比銀行承兌信用證略高一些。有時也稱之為遲期付款信用證或無承兌遠期信用證。 66 ? 3．承兌信用證 (Acceptance L／ C)是指規(guī)定 開證行 對于受益人 開立 以開證行為付款人或以其他銀行為付款人的 遠期匯票 ，在審單無誤后，應(yīng)承擔(dān)承兌匯票并于到期日付款的信用證 。 – 承兌信用證一般使用于遠期付款 ? 4．議付信用證 (Negotiation L／ C)是指開證行允許受益人向某一指定銀行（議付行）或任何銀行交單議付的信用證?？煞譃? ? 限制議付信用證，指開證行指定某一銀行辦理議付業(yè)務(wù)的信用證； ? 公開議付信用證，指任何銀行均可辦理議付業(yè)務(wù)的信用證，又稱“自由議付信用證”。 – 一般都要求受益人開立即期匯票，匯票的付款人為開證行或其他銀行 – 議付信用證到期地點應(yīng)爭取在出口國，以便于議付 – 經(jīng)議付后，如因故不能向開證行索回款項時，議付行有權(quán)對受益人行使追索權(quán)。 67 （五）可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證 根據(jù)受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓來劃分的。 ? 可轉(zhuǎn)讓信用證 (Transferable L／ C)是指 受益人有權(quán)將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給第三者，即第二受益人使用的信用證。 – 可轉(zhuǎn)讓信用證必須在信用證中注明 “ 可轉(zhuǎn)讓 ” 字樣?？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，即只能由第一受益人轉(zhuǎn)讓給第二受益人，第二受益人不能再要求轉(zhuǎn)讓給第三受益人，但可再轉(zhuǎn)讓給第一受益人。 – 在實際業(yè)務(wù)中，要求開立可轉(zhuǎn)讓信用證的第一受益人，通常是中間商。 ? 不可轉(zhuǎn)讓信用證 (Nontransferable L／ C)是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人使用的信用證。 – 凡信用證中未注明 “ 可轉(zhuǎn)讓 ” 字樣，均視為不可轉(zhuǎn)讓信用證。 – 可分割、可分開、可過戶、可轉(zhuǎn)移都不意味著可轉(zhuǎn)讓。 68 (十二 ) 備用信用證 ? 備用信用證 (Standby L／ C)，又稱擔(dān)保信用證或保證信用證 (Guarantee L／ C)，是指開證行根據(jù)申請人的請求對受益人開立的承諾承擔(dān)某項義務(wù)的憑證。 ? 即開證行保證在開證申請人并未履行其應(yīng)履行的義務(wù)時，受益人憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票，并提交開證申請人未履行義務(wù)的證明文件，即可取得開證行的償付。但如果開證申請人按期履行合同的義務(wù)，受益人就無需要求開證行在備用信用證項下支付任何貨款或賠償，因此該憑證就成為 “ 備而不用 ” 的文件。 69 ? 備用信用證和跟單信用證的區(qū)別： – 1．在跟單信用證條件下，受益人只要履行信用證規(guī)定的條件，即可向開證行要求付款；而在備用信用證條件下，受益人只有在開證人未履行義務(wù)時，方能行使信用證規(guī)定的權(quán)利。倘若開證人履行了約定的義務(wù)，則