【文章內(nèi)容簡介】 表及費(fèi)用總額情況預(yù)借現(xiàn)金或支票，繳費(fèi)后持票由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及總裁簽字后報(bào)帳。第四十九條 勞保費(fèi)包括防暑降溫、衛(wèi)生用品費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等。由專人負(fù)責(zé)。第五十條 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛保險(xiǎn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。第五十一條 廣告費(fèi)由相關(guān)部負(fù)責(zé)做好全年計(jì)劃及每月計(jì)劃，報(bào)相關(guān)部門及財(cái)務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)。第五十二條 郵電通訊費(fèi)公司員工因業(yè)務(wù)需要，話費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：總裁 元/月，副總裁 元/月，部門經(jīng)理 元/月，主管人員 元/月。凡超出部分一律由本人自理，公司不予報(bào)銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時(shí)，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價(jià)賠償。第五十三條 汽車費(fèi)用由行政人員按車輛月耗油定額充油卡統(tǒng)一開據(jù)發(fā)票，發(fā)票開具后由經(jīng)手人簽字后，由財(cái)務(wù)部審核及總裁簽字后報(bào)賬沖銷借款，汽車年審、養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)等費(fèi)由行政部購買并按規(guī)定程序報(bào)銷。第五十四條 印刷費(fèi)各部門應(yīng)做出月計(jì)劃，由該部門經(jīng)理及總裁審批。由行政部負(fù)責(zé)印刷，并發(fā)放至使用部門，使用部門應(yīng)指定人員保管發(fā)放。第五十五條 其他費(fèi)用按公司財(cái)務(wù)管理制度程序?qū)徟k理。第五十六條 公司員工的工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，聘請(qǐng)人員由公司行政部統(tǒng)一辦理招聘手續(xù)，并要進(jìn)行考核，合格后才能錄用，其工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行公司規(guī)定。工資的具體標(biāo)準(zhǔn)由行政部及財(cái)務(wù)部按上述辦法訂出具體方案和具體標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)總裁或董事會(huì)審批。第五十七條 公司員工平時(shí)看病，不予報(bào)銷，特殊情況需住院或醫(yī)藥費(fèi)開支較大的，由總裁辦公會(huì)研究給予適當(dāng)補(bǔ)貼。公司按廣州地區(qū)規(guī)定辦理五險(xiǎn)。第五十八條 費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行“前帳不清，后帳不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報(bào)銷的發(fā)票必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的專業(yè)發(fā)票，稅務(wù)部門規(guī)定可以不使用發(fā)票的除外，如車船票、郵電費(fèi)等，報(bào)銷時(shí)，由經(jīng)辦人按費(fèi)用性質(zhì)不同分類填好報(bào)銷憑證，附上原始發(fā)票，報(bào)部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)審核，最后報(bào)公司總裁審批報(bào)銷。對(duì)不合理不合法的費(fèi)用開支，各部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷，對(duì)內(nèi)容不完整的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)要求經(jīng)辦人補(bǔ)齊手續(xù)后，才能給予報(bào)銷。第五十九條 公司發(fā)生的費(fèi)用開支，必須堅(jiān)持一支持筆審批的原則，即部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)審核、分管副總審核后報(bào)總裁批準(zhǔn)；重大的費(fèi)用開支，需經(jīng)總裁同意，報(bào)董事會(huì)審批后才能報(bào)銷。第六章 會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定第六十條 公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都必須按照財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行核算，任何單位和個(gè)人不得違背財(cái)務(wù)法規(guī)。會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止?！?huì)計(jì)核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下： 　　(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證； 　　(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表； 　　(三)根據(jù)記賬憑證匯總登記總分類賬； 　　(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬； 　　(五)根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬； 　　(六)月終，根據(jù)總分類賬和各明細(xì)分類賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 　　記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類賬。 記賬憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第六十一條 財(cái)務(wù)部門要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地核算財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)和經(jīng)營，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)完全。在會(huì)計(jì)核算過程中，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審核原始憑證的內(nèi)容、手續(xù)是否齊全，內(nèi)容是否真實(shí)，數(shù)字是否正確，再編制準(zhǔn)確無誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。第六十二條 財(cái)務(wù)人員要正確執(zhí)行《會(huì)計(jì)制度》，使用規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和子目，不能自編科目或用代號(hào)，確保核算指標(biāo)口徑統(tǒng)一，業(yè)務(wù)內(nèi)容和會(huì)計(jì)處理原則一致，會(huì)計(jì)處理方法前后日期應(yīng)當(dāng)一致，一年內(nèi)不得變動(dòng)，特殊情況如有變動(dòng)，將變動(dòng)原因以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響在財(cái)務(wù)報(bào)告中說明清楚，往來科目按規(guī)定使用。第六十三條 商品銷售收入和利潤的核算按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算，凡的是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否已經(jīng)收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用處理；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。不得虛報(bào)或隱瞞收入與利潤，公司稅后利潤應(yīng)按規(guī)定制定分配方案，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行利潤分配。第六十四條 成本核算應(yīng)力求準(zhǔn)確，單證齊全。成本核算范圍、項(xiàng)目設(shè)置和核算方法應(yīng)與國家頒發(fā)的《會(huì)計(jì)法》相一致。財(cái)務(wù)人員必須正確劃分成本與各項(xiàng)費(fèi)用的界線，凡不屬于成本范圍的支出，不得計(jì)入成本核算。對(duì)于待攤費(fèi)用，遞延資產(chǎn)，無形資產(chǎn)，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。第六十五條 財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則。統(tǒng)一用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行核算。第六十六條 每月（季）末要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，核對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與賬存數(shù)量是否相符。對(duì)總賬下轄的明細(xì)賬，要逐筆核對(duì)，做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符，賬款相符。第六十七條 月末應(yīng)按稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)繳稅金，下月按規(guī)定時(shí)間到稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，如果不能按時(shí)交納，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期。當(dāng)月沒有稅款繳納的，也應(yīng)進(jìn)行零申報(bào)。第六十八條 企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月十日前編報(bào)出來，下屬各部門統(tǒng)計(jì)核算報(bào)表在次月一日前報(bào)至財(cái)務(wù)部。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)附編表說明，季末，半年、年末要編寫專題分析報(bào)告，并按時(shí)向股東及有關(guān)部門報(bào)告。為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。編制報(bào)表時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)： 報(bào)表數(shù)字要求真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報(bào)表數(shù)字，做到賬表一致。 各種會(huì)計(jì)報(bào)表之間，各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的指標(biāo)，應(yīng)相互鏈接。如有指標(biāo)變動(dòng)，應(yīng)加以說明。 各種會(huì)計(jì)報(bào)表中的補(bǔ)充資料，都應(yīng)填寫齊全，不得遺漏。 報(bào)出的報(bào)表發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理糾正手續(xù)，通知接受報(bào)表的單位更正，錯(cuò)誤較多的，應(yīng)重新編報(bào)。第六十九條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期考核、分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，主要包括總資產(chǎn)報(bào)酬率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款損失率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。第七章 會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定第七十條 會(huì)計(jì)檔案是指公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：(一)會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其他會(huì)計(jì)憑證。(二)會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。第七十一條 每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)進(jìn)行歸檔，并設(shè)專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。第七十二條 會(huì)計(jì)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)應(yīng)辦理借閱手續(xù)，用后及時(shí)歸還。第七十三條 會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年 5 類。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。第七十四條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，可以按照以下程序銷毀：（一）由會(huì)計(jì)檔案保管員提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容，報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）總經(jīng)理在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。（三）批準(zhǔn)銷毀的會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由兩人以上監(jiān)銷。（四）監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。第七十五條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。第七十六條 公司采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，也應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，并對(duì)有關(guān)電子資料、會(huì)計(jì)軟件資料等也應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行科學(xué)管理。第七十七條 檔案保管員在交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。交接檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。附：會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào) 檔案名稱 保管期限 備注一 會(huì)計(jì)憑證類1 原始憑證 15 年2 記賬憑證 15 年3 匯總憑證 15 年二 會(huì)計(jì)賬簿類1 總帳 15 年2 明細(xì)賬 15 年3 現(xiàn)金和銀行日記賬 25 年4 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)清理后保管5 年5 輔助賬簿 15 年三 財(cái)務(wù)報(bào)告類1 月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3 年 包括文字分析2 年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算） 永久 包括文字分析四 其他類1 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年2 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久3 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 永久4 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年5 銀行對(duì)帳單 5 年第七十八條 會(huì)計(jì)檔案管理處罰規(guī)定一、出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：　?。ㄒ唬┏鲆?guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；　?。ǘ┯貌环县?cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；　?。ㄈ┪唇?jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；　　（四）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；　?。ㄎ澹┪唇?jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；　?。┍Ａ糍~外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；　?。ㄆ撸┻`反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。二、出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘?！　。ㄒ唬┻`反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；　?。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；　　（三）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的；　　（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；　　（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；　?。┰诠ぷ鞣秶鷥?nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第八章 資金的籌集管理規(guī)定第七十九條 公司可以接受投資者以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)、股權(quán)、特定債權(quán)等形式的出資。其中，特定債權(quán)是指公司依法發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券、符合有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)作股權(quán)的債權(quán)等。（一）公司接受投資者非貨幣資產(chǎn)出資時(shí)，法律、行政法規(guī)對(duì)出資形式、程序和評(píng)估作價(jià)等有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。（二）公司接受投資者商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)及其他專有技術(shù)等無形資產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的比例。第八十條 公司依法以吸收直接投資、發(fā)行股份等方式籌集權(quán)益資金的，應(yīng)當(dāng)擬訂籌資方案，確定籌資規(guī)模，履行內(nèi)部決策程序和必要的報(bào)批手續(xù)，控制籌資成本。公司籌集的實(shí)收資本，應(yīng)當(dāng)依法委托法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。第八十一條 公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國家有關(guān)資本管理制度，在獲準(zhǔn)工商登記后30 日內(nèi)，依據(jù)驗(yàn)資報(bào)告等向投資者出具出資證明書，確定投資者的合法權(quán)益。（一）公司籌集的實(shí)收資本，在持續(xù)經(jīng)營期間可以由投資者依照法律、行政法規(guī)以及公司章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓或者減少，投資者不得抽逃或者變相抽回出資。（二）可依據(jù)《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定回購本公司股份。公司如依法回購股份，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)條件和財(cái)務(wù)處理辦法，并經(jīng)股東大會(huì)決議。第八十二條 對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資超出注冊(cè)資本的差額（包括股票溢價(jià)），公司應(yīng)當(dāng)作為資本公積管理。資本公積用于轉(zhuǎn)增股本，須經(jīng)公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第八十三條 公司從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金，可以用于彌補(bǔ)公司虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存公司的部分，以不少于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的 25%為限第八十四