【文章內(nèi)容簡介】 表及費用總額情況預(yù)借現(xiàn)金或支票，繳費后持票由經(jīng)手人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人及總裁簽字后報帳。第四十九條 勞保費包括防暑降溫、衛(wèi)生用品費、勞動保險費等。由專人負(fù)責(zé)。第五十條 財產(chǎn)保險及車輛保險由財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。第五十一條 廣告費由相關(guān)部負(fù)責(zé)做好全年計劃及每月計劃，報相關(guān)部門及財務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)。第五十二條 郵電通訊費公司員工因業(yè)務(wù)需要，話費補助標(biāo)準(zhǔn)為：總裁 元/月，副總裁 元/月，部門經(jīng)理 元/月，主管人員 元/月。凡超出部分一律由本人自理，公司不予報銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價賠償。第五十三條 汽車費用由行政人員按車輛月耗油定額充油卡統(tǒng)一開據(jù)發(fā)票，發(fā)票開具后由經(jīng)手人簽字后，由財務(wù)部審核及總裁簽字后報賬沖銷借款，汽車年審、養(yǎng)路費、保險等費由行政部購買并按規(guī)定程序報銷。第五十四條 印刷費各部門應(yīng)做出月計劃，由該部門經(jīng)理及總裁審批。由行政部負(fù)責(zé)印刷，并發(fā)放至使用部門，使用部門應(yīng)指定人員保管發(fā)放。第五十五條 其他費用按公司財務(wù)管理制度程序?qū)徟k理。第五十六條 公司員工的工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，聘請人員由公司行政部統(tǒng)一辦理招聘手續(xù)，并要進行考核，合格后才能錄用，其工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行公司規(guī)定。工資的具體標(biāo)準(zhǔn)由行政部及財務(wù)部按上述辦法訂出具體方案和具體標(biāo)準(zhǔn)，報總裁或董事會審批。第五十七條 公司員工平時看病，不予報銷，特殊情況需住院或醫(yī)藥費開支較大的，由總裁辦公會研究給予適當(dāng)補貼。公司按廣州地區(qū)規(guī)定辦理五險。第五十八條 費用報銷嚴(yán)格執(zhí)行“前帳不清，后帳不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報銷的發(fā)票必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的專業(yè)發(fā)票，稅務(wù)部門規(guī)定可以不使用發(fā)票的除外，如車船票、郵電費等，報銷時，由經(jīng)辦人按費用性質(zhì)不同分類填好報銷憑證，附上原始發(fā)票，報部門經(jīng)理審批，財務(wù)審核，最后報公司總裁審批報銷。對不合理不合法的費用開支，各部門經(jīng)理和財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷，對內(nèi)容不完整的發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)要求經(jīng)辦人補齊手續(xù)后，才能給予報銷。第五十九條 公司發(fā)生的費用開支，必須堅持一支持筆審批的原則，即部門經(jīng)理、財務(wù)審核、分管副總審核后報總裁批準(zhǔn)；重大的費用開支，需經(jīng)總裁同意，報董事會審批后才能報銷。第六章 會計核算的有關(guān)規(guī)定第六十條 公司的一切經(jīng)濟活動，都必須按照財政部頒發(fā)的《會計法》、《會計準(zhǔn)則》和《會計制度》進行核算，任何單位和個人不得違背財務(wù)法規(guī)。會計年度自一月一日起至十二月三十一日止?！嫼怂憬M織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下： 　　(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證； 　　(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表； 　　(三)根據(jù)記賬憑證匯總登記總分類賬； 　　(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬； 　　(五)根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬； 　　(六)月終，根據(jù)總分類賬和各明細(xì)分類賬編制會計報表。 　　記賬憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類賬。 記賬憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第六十一條 財務(wù)部門要真實、準(zhǔn)確、及時、完整地核算財產(chǎn)的變動和經(jīng)營，保護公司財產(chǎn)完全。在會計核算過程中，財務(wù)人員要認(rèn)真審核原始憑證的內(nèi)容、手續(xù)是否齊全，內(nèi)容是否真實，數(shù)字是否正確，再編制準(zhǔn)確無誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。第六十二條 財務(wù)人員要正確執(zhí)行《會計制度》，使用規(guī)定的會計科目和子目，不能自編科目或用代號，確保核算指標(biāo)口徑統(tǒng)一，業(yè)務(wù)內(nèi)容和會計處理原則一致，會計處理方法前后日期應(yīng)當(dāng)一致，一年內(nèi)不得變動，特殊情況如有變動，將變動原因以及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響在財務(wù)報告中說明清楚，往來科目按規(guī)定使用。第六十三條 商品銷售收入和利潤的核算按權(quán)責(zé)發(fā)生制進行核算，凡的是本期已經(jīng)實現(xiàn)收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論其款項是否已經(jīng)收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用處理；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。不得虛報或隱瞞收入與利潤，公司稅后利潤應(yīng)按規(guī)定制定分配方案，報董事會批準(zhǔn)后進行利潤分配。第六十四條 成本核算應(yīng)力求準(zhǔn)確，單證齊全。成本核算范圍、項目設(shè)置和核算方法應(yīng)與國家頒發(fā)的《會計法》相一致。財務(wù)人員必須正確劃分成本與各項費用的界線，凡不屬于成本范圍的支出，不得計入成本核算。對于待攤費用，遞延資產(chǎn)，無形資產(chǎn)，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進行核算。第六十五條 財務(wù)人員嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則。統(tǒng)一用財務(wù)軟件進行核算。第六十六條 每月（季）末要進行財產(chǎn)清查，核對財產(chǎn)物資的實存數(shù)量與賬存數(shù)量是否相符。對總賬下轄的明細(xì)賬，要逐筆核對，做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符，賬款相符。第六十七條 月末應(yīng)按稅法規(guī)定，計算應(yīng)繳稅金，下月按規(guī)定時間到稅務(wù)機關(guān)繳納，如果不能按時交納，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申請延期。當(dāng)月沒有稅款繳納的，也應(yīng)進行零申報。第六十八條 企業(yè)會計報表應(yīng)在下月十日前編報出來，下屬各部門統(tǒng)計核算報表在次月一日前報至財務(wù)部。會計報表應(yīng)附編表說明，季末，半年、年末要編寫專題分析報告，并按時向股東及有關(guān)部門報告。為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。編制報表時應(yīng)注意以下事項： 報表數(shù)字要求真實，計算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數(shù)字，做到賬表一致。 各種會計報表之間，各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的指標(biāo)，應(yīng)相互鏈接。如有指標(biāo)變動，應(yīng)加以說明。 各種會計報表中的補充資料，都應(yīng)填寫齊全，不得遺漏。 報出的報表發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理糾正手續(xù)，通知接受報表的單位更正，錯誤較多的，應(yīng)重新編報。第六十九條 財務(wù)部門應(yīng)定期考核、分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，主要包括總資產(chǎn)報酬率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、流動比率、應(yīng)收賬款損失率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。第七章 會計檔案管理規(guī)定第七十條 會計檔案是指公司會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：(一)會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其他會計憑證。(二)會計賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬簿、其他會計賬簿。(三)財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、審計報告、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。第七十一條 每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部按照歸檔要求，整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊進行歸檔，并設(shè)專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。第七十二條 會計人員因工作需要查閱會計檔案時應(yīng)辦理借閱手續(xù)，用后及時歸還。第七十三條 會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年 5 類。各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。第七十四條 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，可以按照以下程序銷毀：（一）由會計檔案保管員提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，報請財務(wù)負(fù)責(zé)人審查后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）總經(jīng)理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。（三）批準(zhǔn)銷毀的會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由兩人以上監(jiān)銷。（四）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人。第七十五條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第七十六條 公司采用電子計算機進行會計核算時，也應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案，并對有關(guān)電子資料、會計軟件資料等也應(yīng)作為會計檔案進行科學(xué)管理。第七十七條 檔案保管員在交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。交接檔案時，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。附：會計檔案保管期限表序號 檔案名稱 保管期限 備注一 會計憑證類1 原始憑證 15 年2 記賬憑證 15 年3 匯總憑證 15 年二 會計賬簿類1 總帳 15 年2 明細(xì)賬 15 年3 現(xiàn)金和銀行日記賬 25 年4 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)清理后保管5 年5 輔助賬簿 15 年三 財務(wù)報告類1 月、季度財務(wù)報告 3 年 包括文字分析2 年度財務(wù)報告（決算） 永久 包括文字分析四 其他類1 會計移交清冊 15 年2 會計檔案保管清冊 永久3 會計檔案銷毀清冊 永久4 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年5 銀行對帳單 5 年第七十八條 會計檔案管理處罰規(guī)定一、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：　?。ㄒ唬┏鲆?guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；　?。ǘ┯貌环县攧?wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；　?。ㄈ┪唇?jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；　?。ㄋ模├觅~戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；　?。ㄎ澹┪唇?jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；　?。┍Ａ糍~外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；　?。ㄆ撸┻`反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。二、出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘?！　。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；　　（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；　?。ㄈ﹤卧?、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；　?。ㄋ模├寐殑?wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；　?。ㄎ澹┡撟骷?、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；　?。┰诠ぷ鞣秶鷥?nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第八章 資金的籌集管理規(guī)定第七十九條 公司可以接受投資者以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)、股權(quán)、特定債權(quán)等形式的出資。其中，特定債權(quán)是指公司依法發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券、符合有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)作股權(quán)的債權(quán)等。（一）公司接受投資者非貨幣資產(chǎn)出資時，法律、行政法規(guī)對出資形式、程序和評估作價等有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。（二）公司接受投資者商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)及其他專有技術(shù)等無形資產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的比例。第八十條 公司依法以吸收直接投資、發(fā)行股份等方式籌集權(quán)益資金的，應(yīng)當(dāng)擬訂籌資方案，確定籌資規(guī)模，履行內(nèi)部決策程序和必要的報批手續(xù)，控制籌資成本。公司籌集的實收資本，應(yīng)當(dāng)依法委托法定驗資機構(gòu)驗資并出具驗資報告。第八十一條 公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國家有關(guān)資本管理制度，在獲準(zhǔn)工商登記后30 日內(nèi)，依據(jù)驗資報告等向投資者出具出資證明書，確定投資者的合法權(quán)益。（一）公司籌集的實收資本，在持續(xù)經(jīng)營期間可以由投資者依照法律、行政法規(guī)以及公司章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓或者減少，投資者不得抽逃或者變相抽回出資。（二）可依據(jù)《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定回購本公司股份。公司如依法回購股份，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)條件和財務(wù)處理辦法，并經(jīng)股東大會決議。第八十二條 對投資者實際繳付的出資超出注冊資本的差額（包括股票溢價），公司應(yīng)當(dāng)作為資本公積管理。資本公積用于轉(zhuǎn)增股本，須經(jīng)公司股東大會審議批準(zhǔn)。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第八十三條 公司從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金，可以用于彌補公司虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存公司的部分，以不少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的 25%為限第八十四