【正文】 財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)我公司的財務(wù)管理與會計核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作在經(jīng)濟(jì)活動中的重要作用，提高企業(yè)經(jīng)營管理體制水平和經(jīng)濟(jì)效益，促使企業(yè)適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)行為。根據(jù)國家和廣東地區(qū)的有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我公司的實際，制訂本管理辦法。第二條 公司財務(wù)管理必須遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、按級負(fù)責(zé)、集中管理、獨立核算”的基本原則。第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)與要求：嚴(yán)格執(zhí)行國家各項財經(jīng)方針、政策及財經(jīng)紀(jì)律和《商品流通企業(yè)財務(wù)會計制度》；建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制；做好財務(wù)計劃，搞好會計核算、會計分析與考核工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況與經(jīng)營成果；籌集資金，合理利用，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，提高經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)增值目標(biāo)。第四條 財務(wù)管理實行電算化，提高效率、節(jié)省人力，實現(xiàn)現(xiàn)代化管理。第五條 本管理辦法經(jīng)董事會討論通過后發(fā)布實施。第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu)、會計人員與職責(zé)第六條 財務(wù)機(jī)構(gòu)按照集中管理、獨立核算的要求設(shè)置。公司設(shè)立財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等，具體視實際情況。第七條 財務(wù)人員的聘請與錄用，要具備會計從業(yè)資格證書，并嚴(yán)格考核政治思想與工作責(zé)任心，合格后才能上崗。第八條 財務(wù)機(jī)構(gòu)與財務(wù)人員的主要職責(zé)：嚴(yán)密組織、正確實施財務(wù)管理與會計核算；及時反映財務(wù)狀況及經(jīng)營成果；編制企業(yè)財務(wù)計劃，參與企業(yè)管理及經(jīng)營決策；依法籌措資金，合理調(diào)度資金，監(jiān)督資金及時回籠，確保資金良性循環(huán)。第九條 財務(wù)人員應(yīng)行使的工作權(quán)力：維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和財經(jīng)制度的權(quán)力，按照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)制度》、〈企業(yè)會計準(zhǔn)則〉進(jìn)行財務(wù)管理和會計核算的權(quán)力，不受任何行政干預(yù)的權(quán)力；對企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)督和控制的權(quán)力；向上級報告和反映本單位財務(wù)管理和違法違紀(jì)的權(quán)力。第十條 財務(wù)機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格建立內(nèi)部控制制度和財務(wù)人員崗位責(zé)任制。實行會計、出納分管制度；票據(jù)印章分管；會計核算日清月結(jié)制度；會計檔案保管制度；貨幣資金、結(jié)算票據(jù)使用登記制度；實物驗收、領(lǐng)用登記和保管制度。做到分工明確，責(zé)任到人，事事有人管。財務(wù)人員職業(yè)道德一、 敬業(yè)受崗。即會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作、努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。二、 熟悉法規(guī)。即會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉會計法規(guī)、法律和國家統(tǒng)一會計制度并結(jié)合會計工作進(jìn)行廣泛宣傳。三、 依法辦事。即會計人員應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計住處合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。四、 客觀公正。既會計人員辦理會計事務(wù)，應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正。五、 搞好服務(wù)。既會計人員應(yīng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。六、 保守秘密。即會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。財務(wù)人員各崗位職責(zé)一、正確地貫徹執(zhí)行國家會計法規(guī)，遵守財經(jīng)制度與紀(jì)律。二、按會計法及國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置本單位的各類會計賬簿及科目。三、設(shè)定會計科目的傳遞程序，按規(guī)范計量、記錄，保證會計資料的真實與完整。四、總賬及各種明細(xì)賬的登載核對及保管事項。五、結(jié)賬時有關(guān)帳務(wù)的調(diào)整事項。六、財務(wù)管理、會計核算、會計表單的設(shè)計、修訂及控制事項。七、財務(wù)結(jié)構(gòu)、損益變動、長期趨勢分析及會計報告的編制、分析與解釋。八、成本（費(fèi)用）的核算、分配、分析比較及控制事項。九、負(fù)責(zé)辦理單位資金的調(diào)度使用以及資金的籌措與借貸工作。十、負(fù)責(zé)擬定單位內(nèi)部財務(wù)管理制度及實施辦法，并檢查其執(zhí)行情況。十一、 辦理現(xiàn)金與銀行存款的收付業(yè)務(wù)。十二、 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算及清查、盤點。十三、 審查并發(fā)放工資、獎金，個人所得稅扣繳申報。十四、 審查存貨入庫、出庫手續(xù)，負(fù)責(zé)存貨的明細(xì)核算及有關(guān)往來結(jié)算業(yè)務(wù)。十五、 負(fù)責(zé)辦理催收外單位欠款，建立賬齡分析表。十六、 負(fù)責(zé)編制財務(wù)會計報告。十七、 稅務(wù)登記的辦理、變更、注銷等事項。十八、 負(fù)責(zé)辦理納稅登記及申報、上繳、發(fā)票購買及其他與納稅有關(guān)的事 宜。十九、 儲備資金的核定、存貨及固定資產(chǎn)的盤查核對，往來帳審核確認(rèn)等事項。二十、 參與單位經(jīng)營管理的預(yù)測與決策，為領(lǐng)導(dǎo)及時、準(zhǔn)確提供所需會計信息。二十一、 負(fù)責(zé)會計檔案的收集、整理、裝訂、歸檔、移交、保管、銷毀工作。二十二、 財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)、會計職稱考核、會計證辦理等事項。二十三、 其他與財務(wù)會計業(yè)務(wù)有關(guān)的事項。財務(wù)部內(nèi)部實行崗位責(zé)任制，對會計人員進(jìn)行科學(xué)合理地分工，做到環(huán)環(huán)相扣，互相制約，相互監(jiān)督，任一環(huán)節(jié)出差錯，其責(zé)任人負(fù)全部責(zé)任，以下是財務(wù)各崗位的具體現(xiàn)崗位職責(zé)：（一）財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)在董事會和總裁領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計、報表、預(yù)算工作。 負(fù)責(zé)制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。 制定和管理稅收政策方案及程序，協(xié)調(diào)處理好公司往來單位、稅務(wù)工商等政府部門及各往來銀行的關(guān)系。 建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。 組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。 監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會決議。遵守會計法、企業(yè)會計制度、會計準(zhǔn)則以及相關(guān)法律、法規(guī)，對公司財務(wù)進(jìn)行全面具體管理。 建立公司會計核算體系和制度。 負(fù)責(zé)公司財務(wù)業(yè)績的核查、考核和監(jiān)督控制工作。 負(fù)責(zé)公司成本控制、經(jīng)濟(jì)情況分析工作。 制訂財務(wù)工作長遠(yuǎn)規(guī)劃，跟蹤實施情況。 督促檢查各項預(yù)算、結(jié)算執(zhí)行情況，對財務(wù)報表、財務(wù)報告編制工作嚴(yán)格把關(guān)。 1負(fù)責(zé)公司資金管理調(diào)度工作。定期對總公司與下屬公司現(xiàn)金庫存、銀行存款等進(jìn)行安全性、效益性、流動性檢查。 1負(fù)責(zé)新項目的財務(wù)可行性預(yù)審、投資效果分析。 1負(fù)責(zé)下屬公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清理工作。 1負(fù)責(zé)財務(wù)中心崗位設(shè)置、人員調(diào)整工作。報請公司領(lǐng)導(dǎo)獎懲、任免下屬公司財務(wù)人員。 1負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)部門與上級及關(guān)系單位的協(xié)調(diào)工作。 1監(jiān)督、檢查財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。 1休假、工作調(diào)動、辭職要做好工作移交手續(xù)。1嚴(yán)守公司財務(wù)機(jī)密，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。（二）財務(wù)部經(jīng)理及主管崗位職責(zé)遵守國家的有關(guān)法律和法規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和相關(guān)法規(guī)，組織公司的財務(wù)核算工作； 依據(jù)公司《章程》，組織財務(wù)會計工作，進(jìn)行公司的財務(wù)管理； 執(zhí)行董事會的各項決議，接受監(jiān)事會的監(jiān)督，對總裁負(fù)責(zé)； 編制公司財務(wù)制度，管理財務(wù)部的日常工作，監(jiān)督各項會計業(yè)務(wù)的處理，負(fù)責(zé)各項費(fèi)用開支及借款的審核工作； 審核會計記賬憑證，進(jìn)行會計憑證科目匯總，登記總分類賬薄，編制會計報表，編寫財務(wù)情況說明。組織年度財務(wù)決算工作，做好利潤分配，保障各股東的合法權(quán)益； 依法計算各項稅款，按時申報納稅，同稅務(wù)、工商及公司相關(guān)政府部門保持良好關(guān)系； 合理調(diào)度資金，提高資金使用率；組織商品的盤查清點工作，確保公司財產(chǎn)的安全和完整； 保管會計檔案； 做好與外部單位（工商、稅務(wù)、銀行及相關(guān)部門）的聯(lián)絡(luò)溝通工作，發(fā)展良好的外部關(guān)系；負(fù)責(zé)保管并管理財務(wù)專用章及發(fā)票專用章，嚴(yán)格控制其用途的合法、合理性；1休假、工作調(diào)動、辭職要做好工作移交手續(xù)；1嚴(yán)守公司財務(wù)機(jī)密，完成上司交辦的其他任務(wù)。（三）財務(wù)會計職責(zé) 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好財務(wù)管理工作，參與公司各項財務(wù)會計制度的編制，對財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)主管負(fù)責(zé)； 做好會計核算工作。依據(jù)原始單據(jù)及時編制會計記賬憑證，登記各類明細(xì)賬； 月底將總賬的每個科目與明細(xì)進(jìn)行核對，確保賬與賬之間數(shù)據(jù)相符； 每月至少一次與出納核對現(xiàn)金日記賬，盤點出納現(xiàn)金庫存。與出納核對銀行存款日記賬； 管理并登記固定資產(chǎn)和低值易耗品明細(xì)賬，按月計提累計折舊和攤銷； 參與各項資產(chǎn)的盤查工作，確保帳實相符。負(fù)責(zé)往來帳的核對工作，及時清理個人借支； 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，合理預(yù)提和攤銷各項費(fèi)用，全面、真實，準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營效益； 保管發(fā)票，核對各部門發(fā)票使用情況，并定期匯總； 休假、工作調(diào)動、辭職要做好工作移交手續(xù)；嚴(yán)守公司財務(wù)機(jī)密，完成上司交辦的其他任務(wù)。（四）出納職責(zé) 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好資金管理工作，執(zhí)行公司有關(guān)財務(wù)管理制度，對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)； 及時逐筆地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管現(xiàn)金和各種票證，做到日清月結(jié)，保證資金的安全； 熟悉銀行的各種票據(jù)結(jié)算，定期索取銀行對賬單，與財務(wù)會計共同核對，月未核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表； 辦理現(xiàn)金和銀行收付結(jié)算業(yè)務(wù)，整理有關(guān)收支單證交給會計入賬； 接受財務(wù)經(jīng)理和財務(wù)會計的不定期查帳和盤點檢查；休假、工作調(diào)動、辭職要做好工作移交手續(xù)；嚴(yán)守公司財務(wù)機(jī)密，完成上司交辦的其他任務(wù)。第十一條 財務(wù)人員的離任或調(diào)動必須按規(guī)定辦理詳細(xì)交接手續(xù)，并在上級或財務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下進(jìn)行交接。交接不清（賬目不清）不得離任。必要時，請會計師事務(wù)所審計后才能交接。第十二條 公司應(yīng)按照公司章程向股東籌足資本金，并由會計師事務(wù)所出具驗資報告。資本金除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走，只準(zhǔn)用于流動資金固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，未經(jīng)董事會同意不得對外投資。也不許將資金借給，或為他人提供擔(dān)保。第三章 資金管理第十三條 現(xiàn)金使用應(yīng)遵守的原則：現(xiàn)金由出納員專門保管，并承擔(dān)保管責(zé)任?，F(xiàn)金只能用于支付職工個人的工資及費(fèi)用報銷；不能轉(zhuǎn)賬的單位；不足轉(zhuǎn)賬起點的小額零碎星開支。對往來單位發(fā)生的收付款項，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十四條 收銀會計當(dāng)天收到的現(xiàn)金，在營業(yè)終了進(jìn)行盤點核對，次日及時與出納會計進(jìn)行結(jié)算，對數(shù)額較大的現(xiàn)金，要派專車送存銀行，確保現(xiàn)金安全。第十五條 出納庫存現(xiàn)金要實行定額控制，一般不超出3天的零星開支。第十六條 現(xiàn)金、支票及其他收付管理細(xì)則（一）、現(xiàn)金使用范圍職工工資、津貼； 個人勞務(wù)報酬； 各種獎金； 勞保入福利費(fèi)用支出； 支票起點以下的零星支出； 公差借款；對內(nèi)、對外支付的費(fèi)用及物資采購，并且無法取得相應(yīng)的合法憑證的支出； 其他只能用現(xiàn)金支付的支出。（二）、現(xiàn)金收存管理公司的各項收入款項都必需由專人（出納或收銀員）收取，公司任何人未經(jīng)允許不得收??；當(dāng)天款項應(yīng)當(dāng)天收取，因特殊原因下班未能及時收取，應(yīng)鎖于保險柜，不得隨意放在柜臺及抽屜中。若當(dāng)班收入現(xiàn)金數(shù)額較大，應(yīng)上報部門經(jīng)理或總裁處理；出納人員在收付現(xiàn)金時必須認(rèn)真仔細(xì)，詳細(xì)審查收付憑證是否符合相關(guān)規(guī)定，是否有合法齊全的原始憑證，審批手續(xù)是否齊全，是否有經(jīng)辦人簽章，如發(fā)現(xiàn)問題告知當(dāng)事人更正后才能重新辦理，付款后必須有領(lǐng)款人簽名?，F(xiàn)金收付必須當(dāng)面點清，尤其收款時要仔細(xì)檢查票面真?zhèn)?，防止出現(xiàn)差錯，收付現(xiàn)金后，在發(fā)票、原始憑證或付款報銷單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”字樣，然后及時交會計入帳處理。.出納人員必須自制“現(xiàn)金備查簿”，每發(fā)生一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)時，必須及時在“現(xiàn)金備查簿”上按發(fā)生順序詳細(xì)逐筆登記，列明發(fā)生時間、收付款單位、金額、用途、經(jīng)手人等，日清月結(jié)，不得結(jié)壓，并每日結(jié)出余額。庫存現(xiàn)金實行限額管理，留存到第二天的庫存現(xiàn)金不得超過10000元，多余現(xiàn)金要及時存入銀行。定期與會計進(jìn)行對帳，保證帳面數(shù)與實際庫存相符。如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金長余或短缺，要及時查明原因，明確責(zé)任，并報告上級領(lǐng)導(dǎo)及時作出相應(yīng)處理。出納的收入與支出要執(zhí)行“兩條線管理”，即收入、支出分開管理，日報表定期上交會計，代收款人員按公司行政人事制度要求必須先辦理擔(dān)保方可上崗。出納人員要遵守職業(yè)道德和公司管理制度，嚴(yán)禁有違反公司財經(jīng)制度的現(xiàn)象發(fā)生；公有和私有資金要分開存放，不得挪用公款，也不得私自借支公司資金。（三）、現(xiàn)金支出管理各項費(fèi)用開支，必須嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度及其開支規(guī)定；現(xiàn)金支出，必須有審批手續(xù)，出納員無權(quán)支配公司現(xiàn)金。辦理費(fèi)用報銷時，費(fèi)用報銷單，必須是已經(jīng)經(jīng)過審核及審批手續(xù)，而且不得缺少任一人簽名，否則，出納員有權(quán)予以拒絕報銷；對外支付的進(jìn)貨款項，應(yīng)先由倉庫管理員驗貨無誤后，再