【文章內(nèi)容簡介】 叢書之《應(yīng)試指南注會稅法》第172頁5題中有所體現(xiàn)。 　　，正確的有（ ）。 　　，每個幅度稅額的差距為20倍 　　，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅l0年至20年 　　，暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅 　　，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30% 　　【參考答案】ACD 　　【答案解析】經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“城鎮(zhèn)土地使用稅知識點”。該知識點在網(wǎng)校2010年考試中心開通的實驗班模擬試題（一）多選第10題的考點基本相同。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解注會稅法》156頁例題1中體現(xiàn)。B選項在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南注會稅法》第174頁9題中有所體現(xiàn)。 　　，正確的有（ ）。 　　，不征收耕地占用稅 　　，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅 　　，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅 　　，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅 　　【參考答案】AC 　　【答案解析】土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)同時通知耕地所在地同級地方稅務(wù)機關(guān)。獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“耕地占用稅知識點”。該知識點與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（一）多選第11題的考點基本相同。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解注會稅法》160頁單選第18題中體現(xiàn)。B選項在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南注會稅法》第173頁24題中有所體現(xiàn)。 　　，正確的有（ ）。 　　、經(jīng)營的納稅人 　　，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行 　　，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限 　　，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi) 　　【參考答案】ACD 　　【答案解析】稅收保全措施是針對納稅人即將轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅的商品、貨物或其他財產(chǎn)的緊急情況下采取的一種緊急處理措施。不可能等到事實全部查清，取得充分的證據(jù)以后再采取行動，如果這樣，納稅人早已將其收入和財產(chǎn)轉(zhuǎn)移或隱匿完畢，到時再想采取稅收保全措施就晚了。 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“稅收保全知識點”。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解注會稅法》283頁單選第8題中體現(xiàn)。2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南注會稅法》第407頁2題中有所體現(xiàn)。A選項在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南注會稅法》第335頁10題中有所體現(xiàn)。C選擇在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南注會稅法》第335頁15題中有所體現(xiàn)。 　　，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（ ）。 　　，但賬目混亂，難以查賬的納稅人 　　，但會計報表編制格式有問題的納稅人 　　、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的納稅人 　　、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的納稅人 　　【參考答案】ACD 　　【答案解析】稅額核定制度。根據(jù)《征管法》第三十五條的規(guī)定，納稅人（包括單位納稅人和個人納稅人）有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額： 　?。?）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。 　　（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。 　?。?）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。 　?。?） 雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。 　?。?）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的。 　?。?）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“稅收征收管理相關(guān)知識點”。該知識點在網(wǎng)校2010年考試中心開通的普通班模擬試題（一）多選第18題和2010年考試中心開通的實驗班模擬試題（一）多選第19題的考點基本相同。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解注會稅法》284頁多選第8題中體現(xiàn)。2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《全真模擬試題注會稅法》第72頁19題有所體現(xiàn)。2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南注會稅法》第321頁例題15中有所體現(xiàn)。 　　，正確的有（ ）。 　　，設(shè)定罰款不得超過l000元 　　，設(shè)定罰款不得超過5000元 　　，設(shè)定罰款不得超過10000元 　　，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍且最高不得超過30000元 　　【參考答案】ACD 　　【答案解析】稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1 000元；對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1萬元；超過限額的，應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院批準(zhǔn)。 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“稅務(wù)行政處罰相關(guān)知識點”。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解注會稅法》292頁多選第5題中體現(xiàn)。2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南注會稅法》第350頁7題中有所體現(xiàn)。 　　，稅務(wù)代理機構(gòu)在代理期限內(nèi)可單方面終止稅務(wù)代理行為的有（ ）。 　　，稅務(wù)代理機構(gòu)認(rèn)為無法承受的 　　、經(jīng)營情況和財務(wù)會計報表，造成代理錯誤的 　　，稅務(wù)代理機構(gòu)認(rèn)為稅務(wù)代理關(guān)系無法繼續(xù)的 　　、行政法規(guī)的行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動的 　　【參考答案】BD 　　【答案解析】有下列情況之一的，代理人及其代理機構(gòu)在委托期限內(nèi)也可單方面終止代理行為： 　?、傥蟹剿劳龌蚪怏w； 　?、谖蟹绞谝獯砣藢嵤┻`反國家法律、行政法規(guī)的行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動的； 　?、畚蟹教峁┨摷俚纳a(chǎn)、經(jīng)營情況和財務(wù)會報表，造成代理錯誤或代理人自己實施違反國家法律、行政法規(guī)的行為。 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】試題點評，本題主要考核“稅務(wù)代理”相關(guān)知識點。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點提及。 　　15．下列關(guān)于稅收征管和稅收籌劃的表述中，正確的有（ ）。 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】ABCD 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“稅收征管和稅收籌劃”知識點，在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點提及。 　　，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅的有（ ）。 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】BC 　　【答案解析】選項A和選項C屬于“交通運輸業(yè)”。 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“營業(yè)稅征稅范圍”。該知識點在網(wǎng)校2010年考試中心開通的普通班模擬試題（三）多選第6題的考點基本相同。該知識點與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（四）單選第4題的考點基本相同。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解注會稅法》101頁單選第6題中體現(xiàn)。 　　，應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有（ ）。 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】ABCD 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“消費稅銷售額的確定”。該知識點與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（三）多選第4題的考點基本相同。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點提及。 　　，應(yīng)征資源稅的有（ ）。 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】AD 　　【答案解析】資源稅進(jìn)口不征、出口不退；開采的煤礦瓦斯免征資源稅。 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“資源稅征稅范圍”。該知識點在網(wǎng)校2010年考試中心開通的普通班/實驗班模擬試題（四）多選第12題的考點基本相同。該知識點與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（一）多選第9題的考點基本相同。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解注會稅法》131頁例題1中體現(xiàn)。 　　（ ）。 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】AD 　　【答案解析】清算審核包括案頭審核、實地審核。案頭審核是指對納稅人報送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確性等。實地審核是指在案頭審核的基礎(chǔ)上，通過對房地產(chǎn)開發(fā)項目實地查驗等方式，對納稅人申報情況的客觀性、真實性、合理性進(jìn)行審核。 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“土地增值稅清算的審核方法”。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點提及。 　　，屬于由企業(yè)自行計算在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】BCD 　　【答案解析】下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失： 　?。?）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失； 　?。?）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗； 　　（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失； 　?。?）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失； 　?。?）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失； 　?。?）其他經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)不需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“企業(yè)自行計算在企業(yè)所得稅前扣除”知識點。2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南注會稅法》第418頁15題中有所體現(xiàn)。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點提及。 　　三、計算分析題（本題型共4小題，每小題5分，共20分，要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上答題，答在試題卷上無效） 　　，2010年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)； 　?。?）購進(jìn)挖掘機一臺，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元。支付運費4萬元，取得公路內(nèi)河貨運發(fā)票。 　　（2）購進(jìn)低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為8萬元。 　?。?）開采原煤10000噸。采取分期收款方式銷售原煤9000噸，每噸不含稅單價500元，購銷合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價款，但實際只收取不含稅價款120萬元。另支付運費6萬元、裝卸費2萬元，取得公路內(nèi)河貨運發(fā)票。 　?。?）為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸；另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務(wù)往來的客戶。 　?。?）銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含銷售額25萬元。 　?。?）月末盤點時發(fā)現(xiàn)月初購進(jìn)的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失。 　　（說明，相關(guān)票據(jù)在本月通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；假設(shè)該煤礦所在地原煤的資源稅稅額為5元/噸，天然氣資源稅稅額為10元/千立方米。） 　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。 　?。?）計算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅進(jìn)項稅額。 　?。?）計算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項稅額。 　?。?）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。 　?。?）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。 　?。?）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。 　　【參考答案】 　?。?）進(jìn)項稅額=＋47%＋8（1－1/5）＋67%=（萬元） 　?。?）銷項稅額=90005001/3247。1000017%＋200500247。1000017%＋500500247。1000017%＋2513%=（萬元） 　　（3）應(yīng)納增值稅=－=（萬元） 　?。?）應(yīng)納資源稅=90001/35247。10000＋（200＋