【正文】 城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為 （ ）。這一比例是（ ）。注會稅法》第3頁19題中有所體現(xiàn)。稅務(wù)咨詢報告一般不對外產(chǎn)生作用，不直接涉及第三方即稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)咨詢的結(jié)果對稅務(wù)機關(guān)也不直接產(chǎn)生影響。 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】D 　　【答案解析】電動汽車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅的征稅范圍。 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】B 　　【答案解析】清算審核時，應(yīng)審核房地產(chǎn)開發(fā)項目是否以國家有關(guān)部門審批、備案的項目為單位進行清算。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點提及。 　　，居民甲和居民乙均同時負(fù)有印花稅和契稅的納稅義務(wù) 　　 　　，印花稅的納稅人應(yīng)在簽訂合同時就地納稅 　　，印花稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時發(fā)生 　　【參考答案】BCD 　　【答案解析】契稅，是承受方繳納，轉(zhuǎn)讓方不涉及契稅，所以A選項不對。2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《全真模擬試題 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“城市維護建設(shè)稅納稅地點”。 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】ABCD 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的確定”。獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。注會稅法》第407頁2題中有所體現(xiàn)。注會稅法》284頁多選第8題中體現(xiàn)。 　　15．下列關(guān)于稅收征管和稅收籌劃的表述中，正確的有（ ）。該知識點在網(wǎng)校2010年考試中心開通的普通班/實驗班模擬試題（四）多選第12題的考點基本相同。 　　三、計算分析題（本題型共4小題，每小題5分，共20分，要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。 　?。?）計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。 　　要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。 　?。?）計算集團公司向Z公司投資應(yīng)繳納的消費稅。 　?。ㄕf明：該公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%；教育費附加征收率為3%；契稅稅率為3%；其他開發(fā)費用扣除比例為5%.） 　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。 　　四、綜合題（本題型共3小題。 　?。?）假設(shè)對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售額為W 　　[2500/（1+13%）－（1755－255）] W ＝[2500－（1755－255）]（100－W） 　　W＝（噸） 　　所以，放棄免稅對企業(yè)不利。 　?。?）5月在業(yè)余時間為一家民營企業(yè)開發(fā)了一項技術(shù)，取得收入40000元。 　　（9）計算王某8月從外資企業(yè)取得收入時應(yīng)由外資企業(yè)扣繳的個人所得稅。注會稅法》第8頁5題中有所體現(xiàn)。 　?。?）6月10日，取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的股息收入130萬元，已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%. 　　（7）8月20日，取得摩托車代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬元、。 　　價外收入沒有還原，所以，價外部分確認(rèn)收入有誤，導(dǎo)致稅前扣除的稅金和教育附加有誤；漏記房產(chǎn)稅和印花稅導(dǎo)致管理費用計算錯誤； 　　招待費超標(biāo)扣除；新技術(shù)研發(fā)費用沒有進行加計扣除；管理不善損失材料進項稅未進行轉(zhuǎn)出，導(dǎo)致營業(yè)外支出有誤；公益捐贈超限額為進行稅前調(diào)整；分回股息、國債利息收入是免稅收益，不應(yīng)該計入應(yīng)稅所得；受贈的原材料沒有計入應(yīng)稅收入，企業(yè)沒有計入有誤；支付其他企業(yè)的管理費不得扣除；合并業(yè)務(wù)，應(yīng)該按規(guī)定計算合并企業(yè)彌補被合并企業(yè)虧損扣除限額，企業(yè)全部扣除被合并企業(yè)虧損是錯誤的；境外分回股息不用全部納稅，而是按境內(nèi)外稅率差補稅。該知識點在網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（四）綜合題第2有涉及。導(dǎo)致城建稅和教育費附加數(shù)據(jù)也是有誤的。 　?。?）全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，購貨合同記載支付材料價款共計35 000萬元、增值稅進項稅額5 950萬元。450015%125=550（元） 　　（11）超過免稅標(biāo)準(zhǔn)的補償金為：115000250003=40000（元），40000247。 　?。?）計算王某5月從國外取得收入應(yīng)在國內(nèi)補繳的個人所得稅。 　　（2）在國內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨立董事，3月取得該公司支付的上年度獨立董事津貼35000元。該總經(jīng)理所提問題如下： 　?。?）對銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和化工企業(yè)的化肥，放棄免稅優(yōu)惠與享受免稅優(yōu)惠相比，增值稅的計算有何區(qū)別？ 　?。?）以100噸化肥（30噸售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，70噸售給化工企業(yè)）為例，分別計算免稅銷售、放棄免稅銷售情況下這100噸化肥的毛利潤，從而得出放棄免稅銷售是否更為有利？（說明：因農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者為非增值稅納稅人，放棄免稅后，為不增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)，銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的化肥含稅售價仍為2500元/噸，銷售給化工企業(yè)的不含稅售價為2500元/噸。2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費和材料費共計5800萬元；發(fā)生的利息費用為300萬元，不高于同期限貸款利率并能提供金融機構(gòu)的證明。） 　　要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。 　　2．某知名財經(jīng)網(wǎng)站，具有增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營資質(zhì)，2010年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 　?。?）開展“金牌理財師”遠程培訓(xùn)業(yè)務(wù)，取得培訓(xùn)費入130萬元，并向?qū)W員出售配套培訓(xùn)教材取得收入70萬元。 　?。?）計算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅進項稅額。 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“企業(yè)自行計算在企業(yè)所得稅前扣除”知識點。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點提及。 　　，稅務(wù)代理機構(gòu)在代理期限內(nèi)可單方面終止稅務(wù)代理行為的有（ ）。 　?。?）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“稅收保全知識點”。B選項在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南注會稅法》第54頁8題中有所體現(xiàn)。注會稅法》第46頁17題中有所體現(xiàn)。 　　 　　，預(yù)約定價協(xié)議的實施范圍開始縮小 　　、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供勞務(wù)和貸款等行為，不適用于個人 　　、母公司間的交易，也適用于形式上通過第三者中介，而實質(zhì)上是關(guān)聯(lián)公司間的交易 　　【參考答案】ACD 　　【答案解析】轉(zhuǎn)讓定價稅制的發(fā)展，是事后調(diào)整向事先約定延伸，預(yù)約定價協(xié)議開始大范圍實施，不是范圍縮小，所以B選項不對。A選項在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南付款方提前付款的，在實際付款日確認(rèn)收入的實現(xiàn)。注會稅法》131頁例題1中體現(xiàn)。注會稅法》103頁單選第27題中體現(xiàn)。2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南 　　該企業(yè)在2010年4月5日繳納罰款時的總金額=（16＋5）80003%＋8000=13040（元） 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“稅務(wù)行政處罰知識點”。注會稅法》第34頁10題中有所體現(xiàn)。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】B 　　【答案解析】城建稅是進口不征、出口不退的。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅；電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應(yīng)當(dāng)征收增值稅，不征收營業(yè)稅；由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品免征增值稅。注會稅法》185頁第17題中體現(xiàn)。） 　　，正確的是（ ）。注會稅法》第13頁例題1中有所體現(xiàn)。注會稅法》第268頁例題6中有所體現(xiàn)。注會稅法》第407頁多選題3中有所體現(xiàn)。該知識點在網(wǎng)校2010年考試中心開通的實驗班模擬試題（五）多選第16題的考點基本相同。該知識點與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（一）單選第11題的考點基本相同。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“鑒證業(yè)務(wù)范圍知識點”。 　　，應(yīng)征營業(yè)稅的是（ ）。注會稅法》第59頁例題4中有所體現(xiàn)。 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核 “企業(yè)所得稅的扣除項目”知識點。） 　　，正確的有（ ）。所以在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365天的個人，屬于居民納稅人。注會稅法》308頁例題13中有所體現(xiàn)。 　　，正確的有（ ）。注會稅法》第172頁5題中有所體現(xiàn)。在2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解 　　，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（ ）。 　　，正確的有（ ）。該知識點在網(wǎng)校2010年考試中心開通的普通班模擬試題（三）多選第6題的考點基本相同。 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】AD 　　【答案解析】清算審核包括案頭審核、實地審核。采取分期收款方式銷售原煤9000噸，每噸不含稅單價500元，購銷合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價款，但實際只收取不含稅價款120萬元。10000＋（200＋500）5247。 　　【參考答案】 　?。?）應(yīng)納營業(yè)稅＝（130+70）3%＝6（萬元） 　?。?）應(yīng)納營業(yè)稅＝50005%＝250（萬元） 　　（3）應(yīng)納營業(yè)稅＝2005%=10（萬元） 　?。?）應(yīng)納營業(yè)稅＝1005%＝5（萬元） 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算”。805%=20（萬元） 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核 “卷煙消費稅的計算”知識點。 　?。?）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用。在答題卷上無效。 　?。?）放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定為增值稅一般納稅人，其銷售的貨物或勞務(wù)可開具增值稅專用發(fā)票。 　?。?）8月開始被A上市公司派遣到所屬的某外商投資企業(yè)工作，合同期內(nèi)作為該外商投資企業(yè)雇員，每月從該外商投資企業(yè)取得薪金18000元，同時每月取得派遣公司發(fā)給的工資4500元。1800020%50%=1800（元） 　　（4）全年一次性獎金應(yīng)單獨計算個人所得稅。該知識點在網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（四）計算題第5有涉及。10 000=32萬元 　?、萜髽I(yè)所得稅： 　　應(yīng)納稅所得額=87 400+468+10 080190 000 000 000 　　7 6002 1003 600+130+170+909 7482 　　=2 　　企業(yè)所稅=（2 ）7 60025%= 　?。ㄕf明：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17%、兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10%、城市維護建設(shè)稅稅率7%、教育費附加征收率3%、計算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20%、城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元、企業(yè)所得稅稅率25%.） 　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題（涉及計算的，請列出計算步驟）。 　　應(yīng)納所得稅＝25%+20＝ 　　應(yīng)退企業(yè)所得稅＝＝ 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算”。2010年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《全真模擬試題 　?。?）計算企業(yè)2009年度實現(xiàn)的會計利潤總額。2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 　　（1）全年生產(chǎn)兩李萬才摩托車200 000輛，、。12=3000（元），適用15%的稅率，速算扣除數(shù)為125，3600015%125=5275（元） 　　（5）在甲國演講收入按照我國稅率應(yīng)繳納的個人所得稅：12000（120%）20%=1920（元），應(yīng)補繳個人所得稅19201800=120（元） 　　在乙國取得專利轉(zhuǎn)讓收入按照我國稅率應(yīng)繳納的個人所得稅：60000（120%）20%=9600（元），由于在國外已經(jīng)繳納12000元，所以不需要補繳個人所得稅。 　　要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算合計數(shù)。 　?。?）納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律