【正文】 注會(huì)稅法》第253頁(yè)2題中有所體現(xiàn)。 　　加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用80050%＝400萬(wàn)元，調(diào)減所得400萬(wàn)元。 　　。全并時(shí)摩托車生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的無(wú)覓處權(quán)支付額為2 300萬(wàn)元、銀行存款200萬(wàn)元。 　?。?）全年生產(chǎn)三輪摩托車30 000輛，、。注會(huì)稅法》第384頁(yè)14題中有所體現(xiàn)。應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅：12004（120%）20%=768（元） 　?。?）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票所得免個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票所得按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。 　?。?1）計(jì)算公司11月支付王某一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。 　?。?）計(jì)算王某3月取得的紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 　?。?）6月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓(xùn)中心授課1次，每次報(bào)酬為1200元。 　　，2010年收入情況如下： 　?。?）1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價(jià)出租，每月收取租金3800元。 　?。?）報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 　　近日，該企業(yè)的總經(jīng)理與甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所某注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)談，期間講座了是否放棄享受的增值稅免稅優(yōu)惠的問(wèn)題。第2小題12分，第3小題16分。2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《全真模擬試題 　?。?）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年4月～6月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。 　　，根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款6000萬(wàn)元，當(dāng)月辦好土地使用權(quán)權(quán)屬證書。10000）/（） 　　+200250200247。 　　，持有煙草批發(fā)許可證，2010年3月購(gòu)進(jìn)已稅煙絲800萬(wàn)元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬(wàn)元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商Z公司。 　?。?）計(jì)算網(wǎng)絡(luò)廣告業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。注會(huì)稅法》第6頁(yè)2題中有所體現(xiàn)。1000017%＋200500247。 　?。ㄕf(shuō)明，相關(guān)票據(jù)在本月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；假設(shè)該煤礦所在地原煤的資源稅稅額為5元/噸，天然氣資源稅稅額為10元/千立方米。支付運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，取得公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票。 　　，屬于由企業(yè)自行計(jì)算在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】ABCD 　　【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“消費(fèi)稅銷售額的確定”。 　　，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南注會(huì)稅法》第72頁(yè)19題有所體現(xiàn)。 　　（4） 雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的。注會(huì)稅法》第335頁(yè)10題中有所體現(xiàn)。 　　、經(jīng)營(yíng)的納稅人 　　，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行 　　，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限 　　，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi) 　　【參考答案】ACD 　　【答案解析】稅收保全措施是針對(duì)納稅人即將轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的緊急情況下采取的一種緊急處理措施。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解該知識(shí)點(diǎn)與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競(jìng)賽試題（四）多選第9題的考點(diǎn)基本相同。該知識(shí)點(diǎn)與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競(jìng)賽試題（三）多選第7題的考點(diǎn)基本相同。 　　【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“增值稅退（免）稅政策”知識(shí)點(diǎn)。2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《全真模擬試題注會(huì)稅法》第285頁(yè)單選題1中有所說(shuō)明。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點(diǎn)提及。A選項(xiàng)在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于企業(yè)與購(gòu)買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購(gòu)買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格高于買斷價(jià)格，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；如果屬于前兩種情況中銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格低于買斷價(jià)格，以及屬于受托方與購(gòu)買方簽訂銷售合同或協(xié)議的，則應(yīng)按買斷價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點(diǎn)提及。同時(shí)，在中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校（）2010年《注會(huì)稅法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及。在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解注會(huì)稅法》102頁(yè)單選第10題中體現(xiàn)。該知識(shí)點(diǎn)與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競(jìng)賽試題（三）多選第16題的考點(diǎn)基本相同。2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《全真模擬試題注會(huì)稅法》第407頁(yè)19題中有所體現(xiàn)。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時(shí)間為2010年月l日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額為（ ）。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點(diǎn)提及。注會(huì)稅法》160頁(yè)第13題中體現(xiàn)。土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開通的普通班模擬試題（五）綜合題第2題的考點(diǎn)基本相同。 　　，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是（ ）。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元、消費(fèi)稅30萬(wàn)元。在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解 　　，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（ ）。在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南該知識(shí)點(diǎn)與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競(jìng)賽試題（一）單選第14題的考點(diǎn)基本相同。該知識(shí)點(diǎn)在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開通的普通班模擬試題（三）多選第題一題的考點(diǎn)基本相同。 　　，2010年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價(jià)款20萬(wàn)元。 　　【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“個(gè)人所得稅征收管理”。 　　 　　，被世界各國(guó)普遍采用 　　，但并不承認(rèn)其獨(dú)占地位 　　，允許部分沖抵其居住國(guó)納稅義務(wù) 　　【參考答案】A 　　【答案解析】免稅法以承認(rèn)收入來(lái)源地管轄權(quán)獨(dú)占地位為前提，采用免稅法的國(guó)家大多是發(fā)達(dá)國(guó)家；抵免法以承認(rèn)收入來(lái)源地管轄權(quán)優(yōu)先為前提條件，但并不承認(rèn)其獨(dú)占地位；抵免法中的直接抵免是指對(duì)跨國(guó)納稅人在非居住國(guó)直接繳納的稅款，允許部分沖抵其居住國(guó)納稅義務(wù)。同時(shí)，在中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校（）2010年《注會(huì)稅法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及。注會(huì)稅法》第42頁(yè)1題中有所體現(xiàn)。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開通的普通班/實(shí)驗(yàn)班模擬試題（四）單選第2題的考點(diǎn)基本相同，同時(shí)，在中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校（）2010年《注會(huì)稅法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及。 　　，2009年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入l60萬(wàn)元。注會(huì)稅法》第71頁(yè)11題中有所體現(xiàn)。在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解 　　10．經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但提高幅度最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的一定比例。在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《全真模擬試題注會(huì)稅法》288頁(yè)例題1中體現(xiàn)。 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】B 　　【答案解析】稅務(wù)咨詢結(jié)論具有一定的權(quán)威性，但是稅務(wù)咨詢報(bào)告對(duì)委托人的納稅只起指導(dǎo)和參考作用，其目的是影響委托人的納稅行為。 　　【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”。 　　，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（ ）。 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】D 　　【答案解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。 　　，可作為清算單位的是（ ）。同時(shí)，在中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校（）2010年《注會(huì)稅法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及。注會(huì)稅法》216頁(yè)第4題中體現(xiàn)。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開通的普通班/實(shí)驗(yàn)班模擬試題（四）多選第1題和2010年考試中心開通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題（三）多選第1題基本類似。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（ ）。2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南注會(huì)稅法》269頁(yè)多選第7題中體現(xiàn)。注會(huì)稅法》306頁(yè)例題10中有所體現(xiàn)。 　　，為戶籍所在地 　　“三稅”的單位，為稅款代收地 　　“三稅”的個(gè)人，為稅款代扣地 　　，為管道機(jī)構(gòu)所在地 　　【參考答案】BCD 　　【答案解析】無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”同時(shí)繳納城建稅。 　　【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“關(guān)稅稅率的確定”。 　　，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有（ ）。 　　，每個(gè)幅度稅額的差距為20倍 　　，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅l0年至20年 　　，暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅 　　，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30% 　　【參考答案】ACD 　　【答案解析】經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。 　　，不征收耕地占用稅 　　，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅 　　，納稅人改變?cè)嫉赜猛荆辉賹儆诿庹骰蛘邷p征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅 　　，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅 　　【參考答案】AC 　　【答案解析】土地管理部門在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。B選項(xiàng)在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南根據(jù)《征管法》第三十五條的規(guī)定，納稅人（包括單位納稅人和個(gè)人納稅人）有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額： 　?。?）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解 　　【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“稅務(wù)行政處罰相關(guān)知識(shí)點(diǎn)”。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點(diǎn)提及。在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書《經(jīng)典題解 　　【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“資源稅征稅范圍”。實(shí)地審核是指在案頭審核的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)地查驗(yàn)等方式，對(duì)納稅人申報(bào)情況的客觀性、真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點(diǎn)提及。 　?。?）為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸；另將本月開采的原煤500噸無(wú)償贈(zèng)送給某有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶。 　?。?）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。該知識(shí)點(diǎn)在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《經(jīng)典題解 　　（4）出售2009年度上市公司財(cái)經(jīng)信息數(shù)據(jù)庫(kù)光盤10000張，每張售價(jià)1000元；光盤交付使用后通過(guò)網(wǎng)絡(luò)為客戶提供遠(yuǎn)程技術(shù)支持，另收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元。另外，在網(wǎng)校老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。 　　（3）計(jì)算集團(tuán)公司向Y專賣店銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《全真模擬試題該公司在寫字樓開發(fā)和銷售過(guò)程中，共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元、銷售費(fèi)用400萬(wàn)元。 　?。?）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開通的競(jìng)賽試題（一）計(jì)算題第4有涉及。該企業(yè)所生產(chǎn)化肥既作為