【文章內(nèi)容簡介】 萬元，工程稅金 萬元，管理費(fèi)用 萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 萬元；賬面盈（虧） 萬元。[財(cái)務(wù)部](二)開累驗(yàn)工計(jì)價(jià)收入情況分析調(diào)整后的開累驗(yàn)工計(jì)價(jià)總收入： 萬元。截止目前，開累實(shí)際完成產(chǎn)值應(yīng)計(jì)價(jià) 萬元，其中:合同內(nèi) 萬元，合同外 萬元；開累甲方批復(fù)驗(yàn)工 萬元，其中：合同內(nèi) 萬元，合同外 萬元（局指或代局指項(xiàng)目需扣除局降造費(fèi)）；與業(yè)主應(yīng)批復(fù)計(jì)價(jià)相差 萬元，其中:合同內(nèi) 萬元，合同外 萬元。 萬元（已扣局管費(fèi)），主要包括以下 項(xiàng)。參見：完成產(chǎn)值與驗(yàn)工計(jì)價(jià)對比分析表（附表003）。 [工程部、工經(jīng)部]開累欠驗(yàn)調(diào)增收入 萬元，其中：一是業(yè)主滯后批復(fù)計(jì)價(jià) 萬元；二是合同外欠驗(yàn) 萬元；三是合同內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì) 萬元；四是 參見：滯后計(jì)價(jià)整改督辦表（附表004） [工經(jīng)部]開累根據(jù)合同約定材料調(diào)差調(diào)增收入 萬元；參見：材料調(diào)差計(jì)算表（附表005） [工經(jīng)部、物資部]開累變更調(diào)概索賠調(diào)增收入 萬元；項(xiàng)目累計(jì)申報(bào)增加收入變更 份、金額 萬元；已批復(fù) 份、金額 萬元，已計(jì)價(jià) 萬元、未計(jì)價(jià) 萬元，已批復(fù)未計(jì)價(jià)原因： 。預(yù)計(jì)增加收入變更累計(jì)可批復(fù) 萬元，其中可實(shí)現(xiàn)計(jì)價(jià) 萬元。參見：二次經(jīng)營進(jìn)展情況表（附表006） [工程部、工經(jīng)部]不確定收入情況。存在風(fēng)險(xiǎn)不確定收入 萬元，其中：一是 ，二是 ；根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，以上存在風(fēng)險(xiǎn)不確定收入不納入收入調(diào)整增加利潤，只作為部分潛盈因素。 萬元（已扣局管費(fèi)），主要包括以下 項(xiàng)。參見：完成產(chǎn)值與驗(yàn)工計(jì)價(jià)對比分析表（附表003）。（關(guān)注業(yè)主超前計(jì)價(jià)及變更單價(jià)調(diào)整等） [工程部、工經(jīng)部]開累超驗(yàn)調(diào)減收入金額 萬元，主要原因分析[工經(jīng)部]開累根據(jù)合同約定材料調(diào)差調(diào)減收入金額 萬元；參見：材料調(diào)差計(jì)算表（附表005） [工經(jīng)部、物資部]開累變更調(diào)概索賠調(diào)減收入金額 萬元；項(xiàng)目累計(jì)申報(bào)調(diào)減收入變更 份、金額 萬元；已批復(fù) 份、金額 萬元，已計(jì)價(jià) 萬元、未計(jì)價(jià) 萬元，已批復(fù)未計(jì)價(jià)原因： 。預(yù)計(jì)調(diào)減收入變更累計(jì)可批復(fù) 萬元，其中可實(shí)現(xiàn)計(jì)價(jià) 萬元。參見：二次經(jīng)營進(jìn)展情況表（附表006） [工程部、工經(jīng)部] (三)開累成本情況分析 [工經(jīng)部、物資部、財(cái)務(wù)部]調(diào)整后的開累總成本 萬元。其中：調(diào)整增加成本 萬元，調(diào)減賬面預(yù)列成本 萬元。參見：項(xiàng)目成本調(diào)整情況表（附表007）。[財(cái)務(wù)部] 項(xiàng)。滯后勞務(wù)費(fèi)結(jié)算調(diào)增成本 萬元；（按勞務(wù)隊(duì)伍填列）滯后材料費(fèi)結(jié)算調(diào)增成本 萬元；（按供應(yīng)商填列）滯后機(jī)械費(fèi)結(jié)算調(diào)增成本 萬元；（按租賃商等填列）滯后其他費(fèi)用調(diào)增成本 萬元；（按具體內(nèi)容填列）一是土地復(fù)墾費(fèi)調(diào)增成本 萬元；二是 ；三是 ； 項(xiàng)。調(diào)減賬面預(yù)列勞務(wù)費(fèi)成本 萬元；（按勞務(wù)隊(duì)伍填列）調(diào)減賬面預(yù)列材料費(fèi)成本 萬元；（按供應(yīng)商填列）調(diào)減賬面預(yù)列機(jī)械費(fèi)成本 萬元；（按租賃商等填列）(四)其他情況分析。調(diào)整后的開累總稅金 萬元。其中：調(diào)增（減）稅金 萬元，(根據(jù)收入調(diào)整情況及稅率進(jìn)行調(diào)整) [財(cái)務(wù)部]。調(diào)整后的開累總管理費(fèi)用 萬元。其中：調(diào)增（減）管理費(fèi)用 萬元，(根據(jù)收入調(diào)整情況及公司下達(dá)的責(zé)任成本指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，在管理費(fèi)用中歸集的研發(fā)費(fèi)用全部如實(shí)還原到相應(yīng)的工程成本科目) [財(cái)務(wù)部]。調(diào)整后的開累總財(cái)務(wù)費(fèi)用 萬元。其中：調(diào)增（減）財(cái)務(wù)費(fèi)用 萬元，(根據(jù)項(xiàng)目融資、往來等情況及利率進(jìn)行調(diào)整)(五)調(diào)整后開累實(shí)際盈（虧）=調(diào)整后的開累總收入調(diào)整后的開累總成本調(diào)整后的開累總稅金調(diào)整后的開累總管理費(fèi)用調(diào)整后的開累總財(cái)務(wù)費(fèi)用= 萬元。經(jīng)上所述：截止 月末，項(xiàng)目開累實(shí)際利潤為 萬元，利潤率 %，較目標(biāo)利潤率 %高（低） 百分點(diǎn)。參見：工程項(xiàng)目利潤情況分析表（附表002）。(六)剩余工程預(yù)計(jì)盈虧情況分析 萬元；項(xiàng)目中標(biāo)合同收入 萬元（含暫定金額 萬元），調(diào)整增加/減少收入 萬元，現(xiàn)合同收入 萬元；目前，已確認(rèn)收入 萬元，后期預(yù)計(jì)收入 萬元。[工經(jīng)部] 萬元；其中：預(yù)計(jì)后期勞務(wù)費(fèi) 萬元，材料費(fèi) 萬元，機(jī)械費(fèi)用 萬元，其他直接費(fèi) 萬元，間接費(fèi)用萬元。 [工程部、工經(jīng)部、物資部、財(cái)務(wù)部] 萬元； [財(cái)務(wù)部] 萬元；[財(cái)務(wù)部] 萬元；[財(cái)務(wù)部]： [財(cái)務(wù)部]參見：剩余工程收入成本費(fèi)用表（附表008）(七)預(yù)計(jì)項(xiàng)目整體盈虧情況 [財(cái)務(wù)部]項(xiàng)目整體預(yù)計(jì)總收入 萬元，預(yù)計(jì)總成本 萬元（其中：勞務(wù)費(fèi) 萬元、材料費(fèi) 萬元、機(jī)械費(fèi) 萬元、專業(yè)分包成本 萬元、其他直接費(fèi) 萬元、間接費(fèi) 萬元），預(yù)計(jì)總稅金 萬元，預(yù)計(jì)總管理費(fèi)用 萬元，預(yù)計(jì)總財(cái)務(wù)費(fèi)用 萬元，預(yù)計(jì)項(xiàng)目整體總利潤 萬元，利潤率 %。(八)目前該工程收入及成本管理存在的問題和原因分析[問題四]1．2．五、清收清欠情況分析(一)清收情況分析[工經(jīng)部]。項(xiàng)目工經(jīng)部根據(jù)局或公司下達(dá)的年度清收計(jì)劃及已完工未結(jié)算壓降指標(biāo)，針對目前完成情況認(rèn)真分析原因；為確保完成目標(biāo)制定的保障措施要詳細(xì)，責(zé)任人及完成時(shí)間要明確，獎(jiǎng)罰措施要具體。重點(diǎn)對已完工未結(jié)算項(xiàng)目逐條列示，說明原因，制定完成時(shí)間和責(zé)任人。項(xiàng)目工經(jīng)部根據(jù)局或公司下達(dá)的二次經(jīng)營目標(biāo)，針對目前完成情況認(rèn)真分析原因，查找不足，明確二次經(jīng)營方向，落實(shí)具體項(xiàng)目和責(zé)任人，限定完成時(shí)間，制定保障措施。重點(diǎn)對變更調(diào)概索賠、材料調(diào)差、措施費(fèi)等進(jìn)行分析[問題五](二)清欠情況分析[財(cái)務(wù)部]。年初項(xiàng)目債權(quán)總計(jì)　萬元，占項(xiàng)目資產(chǎn)總額　%，其中：到期債權(quán)　萬元，未到期債權(quán)　萬元；納入公司年度清欠計(jì)劃的以前年度到期債權(quán)是　萬元。截止目前，本年收回以前年度到期債權(quán)　萬元，完成公司下達(dá)的年度清欠計(jì)劃 %；本月發(fā)生新增債權(quán)　萬元，本月收回新債權(quán)　萬元，本年發(fā)生新增債權(quán)　萬元，本年收回新債權(quán) 萬元，完成本年新增債權(quán)回收計(jì)劃的 %。根據(jù)中鐵六財(cái)[2015] 號文通知要求，本項(xiàng)目應(yīng)收 單位債權(quán) 萬元被局列入重點(diǎn)督辦計(jì)劃，并要求于 月 日完成；目前已收回 萬元，完成計(jì)劃 %。[問題六]。六、項(xiàng)目責(zé)任成本情況分析公司下達(dá)責(zé)任成本預(yù)算 萬元，其中稅金及附加費(fèi) 萬元，間接費(fèi)用 萬元，目標(biāo)利潤 萬元，目標(biāo)利潤率 %。 根據(jù)公司《責(zé)任成本管理辦法》規(guī)定，項(xiàng)目部在實(shí)際施工過程中，因 原因?qū)嶋H成本發(fā)生重大變化，與公司下達(dá)責(zé)任成本預(yù)算有重大偏差，項(xiàng)目部向公司提交調(diào)整責(zé)任成本預(yù)算申請報(bào)告，經(jīng)公司審批后，目前調(diào)整后的責(zé)任成本預(yù)算 萬元，其中：稅金及附加費(fèi) 萬元，目標(biāo)利潤 萬元，目標(biāo)利潤率 %。[工經(jīng)部] (一)各章節(jié)責(zé)任成本盈虧分析。開累勞務(wù)費(fèi) 萬元，占總成本 %；開累材料費(fèi) 萬元，占總成本 %；開累機(jī)械費(fèi) 萬元，占總成本 %；開累專業(yè)分包成本 萬元，占總成本 %；其他直接費(fèi) 萬元，占總成本 %；現(xiàn)場經(jīng)費(fèi) 萬元，占總成本 %。[財(cái)務(wù)部]從成本費(fèi)用構(gòu)成比例分析看，是否有超正常比例情況及原因：要求各項(xiàng)目按施工圖對應(yīng)章節(jié)，將實(shí)際成本與責(zé)任成本進(jìn)行對比分析，從施工組織、方案優(yōu)化、隊(duì)伍選擇、現(xiàn)場管理等方面重點(diǎn)分析各章節(jié)主要盈虧項(xiàng)目，盈利項(xiàng)目突出亮點(diǎn)，虧損項(xiàng)目多從主觀方面查找原因。(各項(xiàng)目按公路、鐵路等實(shí)際章節(jié)進(jìn)行修改，施工圖清單收入，均扣除局降造費(fèi))。[工經(jīng)部、物資部、財(cái)務(wù)部]參見：**工程收入與成本信息臺帳（附表009）。第一章：征地與拆遷工程施工圖金額 萬元，責(zé)任成本 萬元，實(shí)際發(fā)生 萬元，與責(zé)任成本對比盈(虧) 萬元。[示例]主要虧損項(xiàng)目：道路工程，電力線路及青苗補(bǔ)償費(fèi)。，材料費(fèi)混凝土3934方，合計(jì)為當(dāng)?shù)匦迯?fù)鄉(xiāng)村道路約640萬元。該項(xiàng)目不在合同范圍內(nèi)，按當(dāng)?shù)卣螅捌谶M(jìn)場施工中與地方簽訂了相關(guān)修復(fù)協(xié)議，但沒有分劈收入，責(zé)任成本也沒有預(yù)算收入，此項(xiàng)凈虧損640萬元。 虧損原因分析：跑步進(jìn)場樹形象，不計(jì)成本。當(dāng)時(shí)局工指要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)（一個(gè)月）跑步進(jìn)場，成型第一根樁、第一段路基等等，因此項(xiàng)目部組織了包保征拆小組，未頂住壓力同意為地方新修鄉(xiāng)村道路及部分恢復(fù)干道，造成項(xiàng)目成本大幅增加。盲目服從聽指揮，不算賬。項(xiàng)目前期帶有盲目聽從局指安排，對征拆的成本沒有仔細(xì)核算，前期把征拆行情提高太多，加上項(xiàng)目部思想上沒重視成本因素，導(dǎo)致后期征拆費(fèi)用進(jìn)一步加大。電力線路及青苗補(bǔ)償費(fèi)施工圖金額1099萬元，責(zé)任成本1239萬元。虧損原因分析：主要原因我管段路基較多，結(jié)構(gòu)分散，造成臨時(shí)用電變壓器租賃費(fèi)用、對外補(bǔ)償費(fèi)用較多。為了快速開工，有時(shí)迫于開工壓力，對紅線內(nèi)的青苗也給予了部分補(bǔ)償。 征拆人員對成本意識不高，如能夠復(fù)耕處理的地未及時(shí)移交，導(dǎo)致后期未使用此地，但成本仍在發(fā)生，如AB料場地近多支出兩年的臨時(shí)租賃費(fèi)用。第二章：路基附屬工程施工圖金額 萬元，I類變更 萬元（已計(jì)價(jià) 萬元