【文章內容簡介】 萬元，工程稅金 萬元，管理費用 萬元，財務費用 萬元；賬面盈（虧） 萬元。[財務部](二)開累驗工計價收入情況分析調整后的開累驗工計價總收入： 萬元。截止目前，開累實際完成產(chǎn)值應計價 萬元，其中:合同內 萬元，合同外 萬元；開累甲方批復驗工 萬元，其中：合同內 萬元，合同外 萬元（局指或代局指項目需扣除局降造費）；與業(yè)主應批復計價相差 萬元，其中:合同內 萬元，合同外 萬元。 萬元（已扣局管費），主要包括以下 項。參見：完成產(chǎn)值與驗工計價對比分析表（附表003）。 [工程部、工經(jīng)部]開累欠驗調增收入 萬元，其中：一是業(yè)主滯后批復計價 萬元；二是合同外欠驗 萬元；三是合同內應計未計 萬元；四是 參見：滯后計價整改督辦表（附表004） [工經(jīng)部]開累根據(jù)合同約定材料調差調增收入 萬元；參見：材料調差計算表（附表005） [工經(jīng)部、物資部]開累變更調概索賠調增收入 萬元；項目累計申報增加收入變更 份、金額 萬元；已批復 份、金額 萬元，已計價 萬元、未計價 萬元，已批復未計價原因： 。預計增加收入變更累計可批復 萬元，其中可實現(xiàn)計價 萬元。參見：二次經(jīng)營進展情況表（附表006） [工程部、工經(jīng)部]不確定收入情況。存在風險不確定收入 萬元，其中：一是 ，二是 ；根據(jù)謹慎性原則，以上存在風險不確定收入不納入收入調整增加利潤，只作為部分潛盈因素。 萬元（已扣局管費），主要包括以下 項。參見：完成產(chǎn)值與驗工計價對比分析表（附表003）。（關注業(yè)主超前計價及變更單價調整等） [工程部、工經(jīng)部]開累超驗調減收入金額 萬元，主要原因分析[工經(jīng)部]開累根據(jù)合同約定材料調差調減收入金額 萬元；參見：材料調差計算表（附表005） [工經(jīng)部、物資部]開累變更調概索賠調減收入金額 萬元；項目累計申報調減收入變更 份、金額 萬元；已批復 份、金額 萬元，已計價 萬元、未計價 萬元，已批復未計價原因： 。預計調減收入變更累計可批復 萬元，其中可實現(xiàn)計價 萬元。參見：二次經(jīng)營進展情況表（附表006） [工程部、工經(jīng)部] (三)開累成本情況分析 [工經(jīng)部、物資部、財務部]調整后的開累總成本 萬元。其中：調整增加成本 萬元，調減賬面預列成本 萬元。參見：項目成本調整情況表（附表007）。[財務部] 項。滯后勞務費結算調增成本 萬元；（按勞務隊伍填列）滯后材料費結算調增成本 萬元；（按供應商填列）滯后機械費結算調增成本 萬元；（按租賃商等填列）滯后其他費用調增成本 萬元；（按具體內容填列）一是土地復墾費調增成本 萬元；二是 ；三是 ； 項。調減賬面預列勞務費成本 萬元；（按勞務隊伍填列）調減賬面預列材料費成本 萬元；（按供應商填列）調減賬面預列機械費成本 萬元；（按租賃商等填列）(四)其他情況分析。調整后的開累總稅金 萬元。其中：調增（減）稅金 萬元，(根據(jù)收入調整情況及稅率進行調整) [財務部]。調整后的開累總管理費用 萬元。其中：調增（減）管理費用 萬元，(根據(jù)收入調整情況及公司下達的責任成本指標進行調整，在管理費用中歸集的研發(fā)費用全部如實還原到相應的工程成本科目) [財務部]。調整后的開累總財務費用 萬元。其中：調增（減）財務費用 萬元，(根據(jù)項目融資、往來等情況及利率進行調整)(五)調整后開累實際盈（虧）=調整后的開累總收入調整后的開累總成本調整后的開累總稅金調整后的開累總管理費用調整后的開累總財務費用= 萬元。經(jīng)上所述：截止 月末，項目開累實際利潤為 萬元，利潤率 %，較目標利潤率 %高（低） 百分點。參見：工程項目利潤情況分析表（附表002）。(六)剩余工程預計盈虧情況分析 萬元；項目中標合同收入 萬元（含暫定金額 萬元），調整增加/減少收入 萬元，現(xiàn)合同收入 萬元；目前，已確認收入 萬元，后期預計收入 萬元。[工經(jīng)部] 萬元；其中：預計后期勞務費 萬元，材料費 萬元，機械費用 萬元，其他直接費 萬元，間接費用萬元。 [工程部、工經(jīng)部、物資部、財務部] 萬元； [財務部] 萬元；[財務部] 萬元；[財務部]： [財務部]參見：剩余工程收入成本費用表（附表008）(七)預計項目整體盈虧情況 [財務部]項目整體預計總收入 萬元，預計總成本 萬元（其中：勞務費 萬元、材料費 萬元、機械費 萬元、專業(yè)分包成本 萬元、其他直接費 萬元、間接費 萬元），預計總稅金 萬元，預計總管理費用 萬元，預計總財務費用 萬元，預計項目整體總利潤 萬元，利潤率 %。(八)目前該工程收入及成本管理存在的問題和原因分析[問題四]1．2．五、清收清欠情況分析(一)清收情況分析[工經(jīng)部]。項目工經(jīng)部根據(jù)局或公司下達的年度清收計劃及已完工未結算壓降指標，針對目前完成情況認真分析原因；為確保完成目標制定的保障措施要詳細，責任人及完成時間要明確，獎罰措施要具體。重點對已完工未結算項目逐條列示，說明原因，制定完成時間和責任人。項目工經(jīng)部根據(jù)局或公司下達的二次經(jīng)營目標，針對目前完成情況認真分析原因，查找不足，明確二次經(jīng)營方向，落實具體項目和責任人，限定完成時間，制定保障措施。重點對變更調概索賠、材料調差、措施費等進行分析[問題五](二)清欠情況分析[財務部]。年初項目債權總計　萬元，占項目資產(chǎn)總額　%，其中：到期債權　萬元，未到期債權　萬元；納入公司年度清欠計劃的以前年度到期債權是　萬元。截止目前，本年收回以前年度到期債權　萬元，完成公司下達的年度清欠計劃 %；本月發(fā)生新增債權　萬元，本月收回新債權　萬元，本年發(fā)生新增債權　萬元，本年收回新債權 萬元，完成本年新增債權回收計劃的 %。根據(jù)中鐵六財[2015] 號文通知要求，本項目應收 單位債權 萬元被局列入重點督辦計劃，并要求于 月 日完成；目前已收回 萬元，完成計劃 %。[問題六]。六、項目責任成本情況分析公司下達責任成本預算 萬元，其中稅金及附加費 萬元，間接費用 萬元，目標利潤 萬元，目標利潤率 %。 根據(jù)公司《責任成本管理辦法》規(guī)定，項目部在實際施工過程中，因 原因實際成本發(fā)生重大變化，與公司下達責任成本預算有重大偏差，項目部向公司提交調整責任成本預算申請報告，經(jīng)公司審批后，目前調整后的責任成本預算 萬元，其中：稅金及附加費 萬元，目標利潤 萬元，目標利潤率 %。[工經(jīng)部] (一)各章節(jié)責任成本盈虧分析。開累勞務費 萬元，占總成本 %；開累材料費 萬元，占總成本 %；開累機械費 萬元，占總成本 %；開累專業(yè)分包成本 萬元，占總成本 %；其他直接費 萬元，占總成本 %；現(xiàn)場經(jīng)費 萬元，占總成本 %。[財務部]從成本費用構成比例分析看，是否有超正常比例情況及原因：要求各項目按施工圖對應章節(jié)，將實際成本與責任成本進行對比分析，從施工組織、方案優(yōu)化、隊伍選擇、現(xiàn)場管理等方面重點分析各章節(jié)主要盈虧項目，盈利項目突出亮點，虧損項目多從主觀方面查找原因。(各項目按公路、鐵路等實際章節(jié)進行修改，施工圖清單收入，均扣除局降造費)。[工經(jīng)部、物資部、財務部]參見：**工程收入與成本信息臺帳（附表009）。第一章：征地與拆遷工程施工圖金額 萬元，責任成本 萬元，實際發(fā)生 萬元，與責任成本對比盈(虧) 萬元。[示例]主要虧損項目：道路工程，電力線路及青苗補償費。，材料費混凝土3934方，合計為當?shù)匦迯袜l(xiāng)村道路約640萬元。該項目不在合同范圍內，按當?shù)卣?，前期進場施工中與地方簽訂了相關修復協(xié)議，但沒有分劈收入，責任成本也沒有預算收入，此項凈虧損640萬元。 虧損原因分析：跑步進場樹形象，不計成本。當時局工指要求在規(guī)定的時間內（一個月）跑步進場，成型第一根樁、第一段路基等等，因此項目部組織了包保征拆小組，未頂住壓力同意為地方新修鄉(xiāng)村道路及部分恢復干道，造成項目成本大幅增加。盲目服從聽指揮，不算賬。項目前期帶有盲目聽從局指安排，對征拆的成本沒有仔細核算，前期把征拆行情提高太多，加上項目部思想上沒重視成本因素，導致后期征拆費用進一步加大。電力線路及青苗補償費施工圖金額1099萬元，責任成本1239萬元。虧損原因分析：主要原因我管段路基較多，結構分散，造成臨時用電變壓器租賃費用、對外補償費用較多。為了快速開工，有時迫于開工壓力，對紅線內的青苗也給予了部分補償。 征拆人員對成本意識不高，如能夠復耕處理的地未及時移交，導致后期未使用此地，但成本仍在發(fā)生，如AB料場地近多支出兩年的臨時租賃費用。第二章：路基附屬工程施工圖金額 萬元，I類變更 萬元（已計價 萬元