有關會計科工作細則(編輯修改稿)
2024-08-31 01:07 本頁面
【文章內容簡介】 司內部支出的原始憑證應依本公司有關規(guī)定辦理購進材料原料和其他消耗品的原始憑證均應檢附驗收單收料單和請購單(6) 購進固定資產的原始憑證應檢驗所附的固定資產驗收單和請購單(7) 刊登廣告費及印刷費發(fā)票或收據均應附具樣本或樣張(8) 員工出差差旅費應依照本公司員工出差旅費報支辦法支給并填具出差差旅費報告表檢附有關單據報銷(9) 支出憑證單據上應用大寫數字書寫實付金額不得涂改或挖補支出憑證上所列金額為外幣時應將折合率及折合的人民幣總數詳細登載(10) 非中文憑證單據應由經辦人員將其內容摘要譯成中文一并附送(11) 各部門的費用開支應受部門費用預算限制的依各該預算的規(guī)定辦理(12) 各項支出憑證應由經辦部門主管人員及經辦人員簽章會計人員審核及會計主管核準始為有效3． 收入憑證的審核(1)無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入各項收入均應取得足資證明收入的憑證(2)成品的銷售應以本公司有關規(guī)定價格為其審核依據(3)凡屬出售資產的收入應以合同契約開票議價的記錄或其他有關書面證據為其審核依據凡屬交換資產所得的利益收入應依交換合同契約或其他有關的書面證據為其審核依據(4)成品銷售及其他資產出售所開的統(tǒng)一發(fā)票應記明下列事項客戶名稱地址本公司名稱地址及印章銷售成品或其他資產的名稱數量單價及總價其他事項(5)收入憑證有下列情形之一的當視為不合理的憑證收入計算及條件與規(guī)定不符者書據數字計算錯誤者形式未具或手續(xù)不全者其他與法令規(guī)定不符者第三十七條范圍凡是用以證明會計事項發(fā)生的及其經過的文書單據均為原始憑證原始憑證經法令規(guī)定必須具備某種條件的應依其規(guī)定(七)記賬憑證第三十八條 登記1. 不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據2. 記賬憑證的編制除整理結算結賬等事項確無原始憑證者外應根據原始憑證進行3. 應該具備原始憑證而事實上沒有原始憑證或原始憑證無法取得的會計事項應由經辦人員簽報經其主管各層的核轉及主管會計的會簽送與部門經理或廠長批準才可以據以編制記賬憑證事后如取得原始憑證時并應檢附4. 記賬憑證內所記載的會計事項及金額均應與原始憑證內所表示者相符原始憑證的余額如不以分位為止者應將分位以下的小數四舍五入記入記賬憑證5. 凡由一科目轉入其他科目時其借貸雙方會計科目雖屬相同而會計事項的內容并不相同或總分類科目雖屬相同而明細分類賬科目并不相同者均應按項目記賬憑證轉正但屬成本計算科目另有規(guī)定處理方法者不在此限6. 現金票據證券及財產增減保管轉移應隨時根據合法的原始憑證填具記賬憑證但有關生產成本已隨時根據合法的原始憑證而直接記入明細分類賬者須按期分類匯總填具記賬憑證第三十九條審核記賬憑證有下列情形者視為不合法的憑證應予更正1. 記賬憑證根據不合法的原始憑證填制者2. 未依規(guī)定程序編制者3. 記載內容與原始憑證不符者4. 會計法規(guī)定應行記載事項未記明者5. 依照規(guī)定應經各級人員簽章未經其簽名蓋章者但各單位主管已在原始憑證上簽章者在記賬憑證上可不再簽字6. 有記載抄寫計算錯誤而未遵照規(guī)定更正者7. 其他與法令或公司規(guī)章不符者(八)會計賬簿第四十條除本公司另有規(guī)定外均應依據記賬憑證登記第四十一條根據記賬憑證記入賬簿時除總分類賬應先匯編日記余額試算表然后根據該表轉入外其明細分類賬應根據記賬憑證登記第四十二條記
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