有關(guān)會(huì)計(jì)科工作細(xì)則-閱讀頁(yè)
2024-08-23 01:07本頁(yè)面
【正文】 券是指公司債券政府債券3. 業(yè)務(wù)范圍內(nèi)指現(xiàn)金預(yù)算登記報(bào)告等事項(xiàng)涉及出納保管轉(zhuǎn)移事務(wù)的應(yīng)由出納科辦理4. 各機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金除供日常零星支付所需定額的庫(kù)存現(xiàn)金外均應(yīng)存入銀行。各機(jī)構(gòu)的收入人民幣部分應(yīng)存入銀行外幣部分應(yīng)存入政府指定的銀行債券均由會(huì)計(jì)科集中管理5. 各機(jī)構(gòu)的庫(kù)存現(xiàn)金和債券應(yīng)由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)隨時(shí)或定期派員抽查盤點(diǎn)6. 各機(jī)構(gòu)購(gòu)入公司政府債券應(yīng)報(bào)請(qǐng)總公司核準(zhǔn)后辦理簽報(bào)由公司集中保管7. 各機(jī)構(gòu)的銀行支票應(yīng)由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人主辦會(huì)計(jì)人員主辦出納人員會(huì)同簽章第六十六條現(xiàn)金預(yù)算1. 現(xiàn)金的支出應(yīng)由會(huì)計(jì)科編制預(yù)算切實(shí)執(zhí)行如因事需要必須變更時(shí)由會(huì)計(jì)科主管簽請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后修正,此外的現(xiàn)金預(yù)算是在財(cái)務(wù)科的現(xiàn)金預(yù)算系統(tǒng)下的子系統(tǒng)2. 現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)部門的需要以財(cái)力的經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)用為原則并分為年度預(yù)算及分期或分月預(yù)算3. 現(xiàn)金預(yù)算依業(yè)務(wù)計(jì)劃固定資產(chǎn)建設(shè)改良擴(kuò)充計(jì)劃舉債及償債計(jì)劃資金轉(zhuǎn)投資計(jì)劃資金調(diào)度計(jì)劃及盈余的分配等編制4. 每期或每月終了應(yīng)將現(xiàn)金實(shí)際收支數(shù)與預(yù)算數(shù)分析比較列報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)部的調(diào)度主管人員參考第六十七條登記報(bào)告1. 每日收支完畢由出納登記現(xiàn)金簿銀行存款明細(xì)賬后應(yīng)編制現(xiàn)金及銀存日?qǐng)?bào)表連同該日收支傳票于次日交送會(huì)計(jì)科2. 銀行對(duì)賬單應(yīng)給銀行即送會(huì)計(jì)科核對(duì)并編制調(diào)節(jié)表第六十八條 調(diào)轉(zhuǎn)金設(shè)置與收付1. 總公司及所屬機(jī)構(gòu)有關(guān)部門視其業(yè)務(wù)需要可呈準(zhǔn)設(shè)置周轉(zhuǎn)金其金額由各有關(guān)部門會(huì)同會(huì)計(jì)科報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理核定2. 周轉(zhuǎn)金的動(dòng)用須由各部門主管核定3. 經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)金的部門應(yīng)設(shè)置周轉(zhuǎn)金收支登記單根據(jù)原始憑證登記4. 周轉(zhuǎn)金的支出以原設(shè)置目的的范圍為限不得作其他用途5. 周轉(zhuǎn)金于年終時(shí)應(yīng)一次退回會(huì)計(jì)科必要時(shí)于次年再向會(huì)計(jì)科續(xù)借6. 周轉(zhuǎn)金的經(jīng)營(yíng)情形應(yīng)由會(huì)計(jì)科不定期派員檢查并將檢查結(jié)果簽報(bào)主管核閱7. 經(jīng)管周轉(zhuǎn)人員應(yīng)盡管理之責(zé)如因玩忽職守而致公司蒙受損失應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任有關(guān)主管人員受連帶處分8.：1. 國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款每月日付款一次星期日及例假日順延但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前日送達(dá)會(huì)計(jì)部門者為限2. 一般費(fèi)用的付款經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用仍以前項(xiàng)期限辦理內(nèi)部員工費(fèi)用每天支付的以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限3. 薪金的付款職員每月日作業(yè)員分日日次因特殊情況需提前支付者得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后再予支付第十五條 會(huì)計(jì)部門支付款項(xiàng)倘有扣繳情況時(shí) 應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具政府規(guī)定的報(bào)繳書向公庫(kù)繳納 并以影印本一份附于傳票后 凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情況者 會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次年月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)并將正副本交各納稅義務(wù)人第十六條 薪金的支付應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制薪金表于付款期限前一日送交會(huì)計(jì)部門第十七條 業(yè)務(wù)部門于收到貨款后應(yīng)將其中所收貨款解繳出納出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)部門并據(jù)以編制傳票第十八條 為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起見(jiàn) 本公司員工應(yīng)于每年度開(kāi)始1個(gè)月內(nèi)及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí) 填報(bào)薪金所得受領(lǐng)人撫養(yǎng)親屬申報(bào)表 由會(huì)計(jì)部門收?qǐng)?zhí) 作為所得稅 扣繳申報(bào)的依據(jù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)就每一員工給付薪金及 扣繳情況填載于各類收入扣繳資料登記表上作為日后扣繳申報(bào)之用第十九條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票,若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情況以致遭受處罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳情況其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)
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