【文章內(nèi)容簡介】 并專家組成團(tuán)隊(duì)，形成“個(gè)案團(tuán)隊(duì)”或“責(zé)任團(tuán)隊(duì)” 。這樣使得物料、信息和文件旅行距離最短，改善同一流程上工作的人與人之間的溝通。3. 顧客（流程的下游） 。面向客戶，和客戶建立完全的合作關(guān)系，整合客戶組織和自身的關(guān)系，將自己的服務(wù)交送于顧客組織的流程。9 / 294. 供應(yīng)商（流程的上游） 。消除企業(yè)和供應(yīng)商之間的一些不必要的官僚手續(xù)，建立信任和伙伴關(guān)系，整合雙方的流程。A（Automate）: 自動化對于流程的自動化，不是簡單以自動化完成就可以了，事實(shí)上，許多流程，計(jì)算機(jī)的應(yīng)用反而使得流程更加復(fù)雜和繁瑣，因而是在對流程任務(wù)的清除、簡化和整合基礎(chǔ)上應(yīng)用自動化，同時(shí)，任務(wù)的清除，簡化和整合許多也是要依靠自動化來解決。1. 臟活、累活與乏味的工作。2. 數(shù)據(jù)的采集與傳輸。減少反復(fù)的數(shù)據(jù)采集，并降低單次采集的時(shí)間。3. 數(shù)據(jù)的分析。通過分析軟件，對數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，整理與分析。加強(qiáng)對信息的利用率。以上都是針對細(xì)節(jié)，在流程優(yōu)化設(shè)計(jì)中所需考慮的問題，那么從大的方面歸結(jié)起來，實(shí)際上是由以下設(shè)計(jì)要點(diǎn)為指導(dǎo)的，有些要點(diǎn)是對上述 ESIA 內(nèi)容的總括，還有些是對 ESIA 內(nèi)容的補(bǔ)充。1. 以客戶為導(dǎo)向2. 計(jì)劃與執(zhí)行相分離3. 評審流程簡化與規(guī)范化4. 審查、執(zhí)行與評價(jià)相分離5. 會計(jì)核算面向管理，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化6. 職責(zé)分工明確7. IS 信息的一體2 流程示例為了說明我們在廣州地鐵中對于現(xiàn)狀業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化的工作，先舉一個(gè)比較具有代表性的例子來說明目標(biāo)優(yōu)化流程是如何產(chǎn)生的。在這里，我們選取了全面預(yù)算管理流程進(jìn)行說明。這主要是考慮全面預(yù)算管理在地鐵公司實(shí)行時(shí)間不長，仍然處于嘗試階段，缺乏歷史數(shù)據(jù)的積累，在制度的制定上仍然需要完善，同時(shí)，還考慮到廣州地鐵正在進(jìn)行的信息系統(tǒng)規(guī)劃工作，而且，流程涉及的部門和崗位比較多，基于這些考慮，將全面預(yù)算管理流程作為示例進(jìn)行分析，來說明漢普公司對于廣州地鐵進(jìn)行的基于信息系統(tǒng)規(guī)劃目的的業(yè)務(wù)流程優(yōu)化工作是如何處理的。優(yōu)流程示例，列舉了廣州地鐵在全面預(yù)算管理方面的幾個(gè)有關(guān)的流程和優(yōu)化之后的結(jié)果，同時(shí)對化的方法結(jié)合流程優(yōu)化的原則進(jìn)行了分析。參照示例，廣州地鐵能夠比較清楚的了解漢普公司對其其它的流程所做優(yōu)化的方法。. 現(xiàn)狀流程示例(見下頁)預(yù) 算 管 理 流 程事 業(yè) 總部 、 下 屬公 司 、 總部 （ 室 ）企 管總 部預(yù) 算 編制 工 作小 組預(yù) 算編 制領(lǐng) 導(dǎo)小 組總 經(jīng) 理 否 163。172。調(diào) 整 是決 定 公 司 目 標(biāo) 和各 公 司 、 部 門 的方 向 回 顧 去 年 過 往 的業(yè) 績 、 適 當(dāng) 預(yù) 計(jì)去 年 活 動回 顧 去 年 的 費(fèi)用 ， 預(yù) 計(jì) 當(dāng) 年 根 據(jù) 目 前 部 門 情況 ， 作 明 年 預(yù) 算根 據(jù) 目 前 市 場 情 況和 年 度 計(jì) 劃 ， 作 出明 年 預(yù) 算收 集 各 公 司 和 總 部全 面 預(yù) 算 準(zhǔn) 備 總 公 司 的 全 面預(yù) 算企 業(yè) 的 發(fā) 展 目 標(biāo) 準(zhǔn) 備 下 達(dá) 本 年預(yù) 算 校 閱 每 季 報(bào) 告整 理 和 分 析備 案收 到 批 準(zhǔn) 的預(yù) 算 按 月 編 制 詳細(xì) 預(yù) 算 匯 報(bào) 每 月 預(yù) 算執(zhí) 行 情 況 和 會計(jì) 表 活 動 根 據(jù) 反 饋 ， 作出 調(diào) 整開 始是 審 批是初 步 審 核審 批 廣 州 市 地 下鐵 道 總 公 司編 號 FIN 稱 預(yù) 算 管 理版 本 預(yù) 算 預(yù) 警 流 程事 業(yè) 總 部/分 公 司財(cái) 務(wù) 總 部預(yù) 算 編 制領(lǐng) 導(dǎo) 小 組總 經(jīng) 理 重 大 問 題 提 出 建 議備 案責(zé) 成 調(diào) 研編 寫 分 析編 制 總 公 司 會 計(jì) 報(bào)表編 制 月 度 會 計(jì) 報(bào) 表 緊 急 報(bào) 告月 度 財(cái) 務(wù) 分 析 報(bào) 告綜 合 分 析 會 同有 關(guān)部 門幫 助解 決開 始是否是是 否 有 超 出 主 要財(cái) 務(wù) 指 標(biāo) 偏 差 范圍 的 審 核是是審 核是 否 有 超 出 主 要財(cái) 務(wù) 指 標(biāo) 偏 差 范圍 的 審 核否審 批否 163。172。不 需 進(jìn) 行 預(yù) 警此 活 動 為 流 程 的手 續(xù) 之 一 163。172。一 般不 會 不 通 過 161。主 要 為 管 理 費(fèi)用 的 審 核 161。163。主 要 為 管 理 費(fèi) 用 和 經(jīng) 營費(fèi) 用 的 審 核 161。163。 廣 州 市 地 下鐵 道 總 公 司編 號 FIN 稱 預(yù) 算 預(yù) 警版 本 否營 銷 調(diào) 控 部運(yùn) 營 財(cái) 務(wù) 部開 始全 面 預(yù) 算 資 金 控 制 管 理 流 程總 部 總 經(jīng) 理編 制 相 關(guān) 年 度 、月 度 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算總 公 司具 體 業(yè) 務(wù) 部 門預(yù) 算 現(xiàn) 任 部 門 匯 總 、 整 理 編 制 月 度 詳 細(xì) 預(yù)算匯 總 .整 理 .審 核匯 總 、 審 核 資 金 分 劈 ， 組 織編 制 月 度 詳 細(xì) 預(yù)算 下 達(dá) 年 度 預(yù) 算收 到 下 達(dá) 預(yù) 算上 報(bào) 上 報(bào)簽 發(fā)審 批 下 達(dá) 年 度 預(yù) 算 指標(biāo) 備 案執(zhí) 行公 布 月 度 全 面 預(yù) 算執(zhí) 行 情 況 ， 編 制 年度 全 面 預(yù) 算 執(zhí) 行 情況 分 析備 案由 營 銷 調(diào) 控 部 共 同 參與 廣 州 市 地 下鐵 道 總 公 司編 號 稱 全 面 預(yù) 算 資 金控 制 管 理版 本 . 目標(biāo)流程在參考廣州地鐵預(yù)算相關(guān)的現(xiàn)狀流程后，我們向總公司財(cái)務(wù)總部預(yù)算分析部以及其他事業(yè)部相關(guān)部門了解了公司關(guān)于全面預(yù)算管理的情況，包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制及預(yù)警等各方面的情況，結(jié)合地鐵公司目前有關(guān)全面預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)管理制度及其他相關(guān)的管理制度基礎(chǔ)上，并利用上文提到的地鐵公司流程優(yōu)化的原則、方法、技巧在信息系統(tǒng)的全面支持下，同時(shí)征求了預(yù)算分析部等相關(guān)人員的意見，得出了如下的目標(biāo)流程：(見下頁). 流程優(yōu)化分析對比現(xiàn)狀流程和目標(biāo)流程，如果仔細(xì)分析的話，我們可以看到，在上文中提到的 ESIA 的流程優(yōu)化方法在這個(gè)例子中能夠得到比較全面的展現(xiàn)。根據(jù)廣州地鐵現(xiàn)狀流程和我們從多個(gè)部門了解到的情況，我們可以把廣州地鐵在全面預(yù)算管理中存在的問題列舉如下：預(yù)算編制階段：1. 現(xiàn)階段企管總部制定公司年度發(fā)展目標(biāo)的時(shí)間在財(cái)務(wù)部門制定預(yù)算之后，所以，發(fā)展目標(biāo)的工作指導(dǎo)性比較差。2. 對于預(yù)算中明細(xì)科目內(nèi)容的定義，其中管理費(fèi)用已經(jīng)在做一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，并能提出意見指導(dǎo)第二年的工作，但是由于各部門間的成本特性差異比較大，對不同的成本特性需逐步建立其不同成本定額，并需逐步完善和逐漸調(diào)整。3. 建設(shè)總部、資源總部、運(yùn)營總部、總公司各職能部門的預(yù)算編制方法上，根據(jù)不同性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)主體采用不同的處理方法，但因地鐵公司所經(jīng)營的業(yè)務(wù)實(shí)體多種多樣，在編制預(yù)算時(shí)存在很大的難度，因此還需逐步完善預(yù)算編制、執(zhí)行的體系，特別是在預(yù)算的深度及其全面性上予以加強(qiáng)。4. 財(cái)務(wù)總部對于其他各總部和總公司各職能部門仍需要加強(qiáng)預(yù)算編制的培訓(xùn)，增加交流的機(jī)會，從而進(jìn)一步推廣全面預(yù)算管理在廣州地鐵全公司的認(rèn)知和參與。5. 目前雖然預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組部分成員有相關(guān)業(yè)務(wù)背景，但成立預(yù)算工作小組成員時(shí)，其成員結(jié)構(gòu)仍需要有各主要部門的業(yè)務(wù)骨干組成，預(yù)算工作小組為臨時(shí)工作小組，在預(yù)算編制完畢后，可解散，各成員即回到原工作崗位。預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整階段：1. 資金計(jì)劃中除了固定資產(chǎn)的部分審批所花費(fèi)的時(shí)間比較短，但是涉及固定資產(chǎn)的部分在 2022 年?duì)幦∽龅较攘㈨?xiàng)、后納入 預(yù)算。財(cái)務(wù)部門要求基層的部門在 10~15 日之前上報(bào)資金計(jì)劃。但立項(xiàng)管理工作具體由哪一部門負(fù)責(zé)，目前地鐵公司還沒確定，因此在具體操作上存在一定的難度。2. 財(cái)務(wù)部對于下級各業(yè)務(wù)部門的合同執(zhí)行情況都有一個(gè)比較全面的了解，同時(shí)對于一些比較重要的問題也同各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行了溝通和協(xié)調(diào)，使預(yù)算的執(zhí)行更為順暢。3. 預(yù)算的調(diào)整與預(yù)算編制流程相似，當(dāng)需進(jìn)行預(yù)算調(diào)整時(shí)，其執(zhí)行過程與預(yù)算編制過程可基本遵循預(yù)算編制過程。4. 預(yù)算控制過程包括預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督、情況分析、預(yù)算調(diào)17 / 29整等。. 流程改進(jìn)方法應(yīng)用在對現(xiàn)狀流程進(jìn)行改進(jìn)的時(shí)候，我們遵循 ESIA 的原則，同時(shí)也考慮到一些相關(guān)的因素：現(xiàn) 狀 優(yōu) 化E（清除）1 需要總公司對于一些文檔進(jìn)行備案。 數(shù)據(jù)庫的支持清除了流程運(yùn)營過程中大量的文件和信息的淤積。S（簡化）1 預(yù)警報(bào)告的產(chǎn)生需要先由事業(yè)總部/總公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表后根據(jù)情況交由財(cái)務(wù)總部分析處理。通過IT系統(tǒng)的支持簡化了報(bào)告制定和結(jié)果分析以及提交預(yù)警報(bào)告的動作。2 需要提交的表格比較繁瑣 通過系統(tǒng)支持規(guī)范了表格，使信息流動更暢通。I（整合）1 在基層部門制定預(yù)算的時(shí)候由相關(guān)的預(yù)算責(zé)任部門制定預(yù)算，并報(bào)派駐財(cái)務(wù)部。將預(yù)算制定的工作交由預(yù)算責(zé)任部門和派駐財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行。A（自動化）1 由企管總部提出公司的發(fā)展目標(biāo)，下級預(yù)算部門依據(jù)目標(biāo)查詢歷史數(shù)據(jù)編制預(yù)算?？梢岳孟到y(tǒng)功能編制多個(gè)預(yù)算和參考系。2 文檔在部門之間的流轉(zhuǎn)采用手工的方式進(jìn)行收發(fā)。 利用OA系統(tǒng)進(jìn)行文檔傳遞和審批。3 系統(tǒng)外審批 系統(tǒng)內(nèi)審批，增加了流程的透明度，減少了部門之間文件流轉(zhuǎn)的時(shí)間延誤，但是需要強(qiáng)化安全性的概念。4 各事業(yè)部業(yè)務(wù)部門提供的許多商業(yè)數(shù)據(jù)不能夠及時(shí)全面的提交到財(cái)務(wù)部，作為制訂預(yù)算的重要參考資料。通過信息的集中，管理財(cái)務(wù)能夠更及時(shí)全面的了解事業(yè)部各業(yè)務(wù)部門的情況，預(yù)算工作小組（由預(yù)算分析部和業(yè)務(wù)專家組成）能夠更有效的進(jìn)行預(yù)算的制定。3 關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程優(yōu)化廣州地鐵項(xiàng)目前一段的現(xiàn)狀流程描述中，客戶提出了 73 個(gè)現(xiàn)狀流程，經(jīng)過分析和討論后，我們挑選出了 12 個(gè)涉及財(cái)務(wù)、人力資源、運(yùn)營等多個(gè)部門的關(guān)鍵流程進(jìn)行了優(yōu)化，優(yōu)化的工作將在下面進(jìn)行詳盡的描述。由于在示例中我們已經(jīng)列舉了流程優(yōu)化的方法是如何在地鐵項(xiàng)目中應(yīng)用的，所以，下面主要圍繞問題的描述和解決方法，18 / 29不多贅述方法的運(yùn)用。對于關(guān)鍵流程之外的 32 個(gè)流程，我們也依據(jù) BPR 的觀點(diǎn)和漢普公司的經(jīng)驗(yàn)積累，給出了相關(guān)的解決方法和改進(jìn)方向，詳見附件。希望廣州地鐵公