【文章內(nèi)容簡介】 ______________________日期：______ 專業(yè)意見分歧解決表被審計單位： 項目： 編制： 日期： 索引號： EH 財務(wù)報表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 一、存在專業(yè)意見分歧的人員及其職位姓名職位二、專業(yè)意見分歧（注：簡述存在專業(yè)意見分歧的會計或?qū)徲媶栴}） 三、解決方式（注：簡述為解決意見分歧采取的措施和獲取的審計證據(jù)，包括查閱的專業(yè)文獻和向?qū)＜易稍兊囊庖姷?。如必要，記錄與管理層或其他人員就該問題進行討論的情況，包括討論時間、討論對象以及對方的回應(yīng)等） 四、解決過程（注：記錄最后形成結(jié)論的過程。記錄對相互矛盾的審計證據(jù)或相互矛盾的觀點的考慮，以及解決過程） 五、結(jié)論（注：記錄最后形成的結(jié)論以及形成結(jié)論的基礎(chǔ)） 最終結(jié)論批準人： 批準日期： 下列人員不同意最終形成的結(jié)論：姓名 日期 重大事項概要匯總表被審計單位： 項目： 編制： 日期： 索引號： EI 財務(wù)報表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 一、引起特別風險的事項審計目標重大錯報風險評估結(jié)果及得出評估結(jié)果的理由總體方案和發(fā)現(xiàn)采用 方案（綜合性或?qū)嵸|(zhì)性方案），具體審計程序包括：……有關(guān)具體審計程序的詳細內(nèi)容，見審計工作底稿……審計發(fā)現(xiàn)：……結(jié)論:二、實施審計程序的結(jié)果 1．修正以前對重大錯報風險的評估和針對這些風險擬采取的應(yīng)對措施對以前重大錯報風險評估結(jié)果的修正及原因?qū)π拚蟮闹卮箦e報風險評估結(jié)果的應(yīng)對措施對進一步審計程序的總體方案的重大更改對擬實施的進一步審計程序的重大更改審計目標2．未更正錯報匯總?cè)?、?dǎo)致難以實施必要審計程序的情形審計目標導(dǎo)致難以實施必要審計程序的情形及其解決方法四、可能導(dǎo)致出具非標準審計報告的事項事項及解決方法 索引號：EJ管理層聲明書會計師事務(wù)所并注冊會計師：本公司已委托貴事務(wù)所對本公司207年月日的資產(chǎn)負債表，207年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注進行審計，并出具審計報告。為配合貴事務(wù)所的審計工作，本公司就已知的全部事項作出如下聲明：，按照企業(yè)會計準則和《會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是我們的責任?！稌嬛贫取返囊?guī)定編制207年度財務(wù)報表，財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)與上年度保持一致，本公司管理層對上述財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性承擔責任。、實施和維護內(nèi)部控制，保證本公司資產(chǎn)安全和完整，防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯報，是本公司管理層的責任。，公允反映本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不存在重大錯報，包括漏報。貴事務(wù)所在審計過程中發(fā)現(xiàn)的未更正錯報，無論是單獨還是匯總起來，對財務(wù)報表整體均不具有重大影響。未更正錯報匯總表附后。：（1）全部財務(wù)信息和其他數(shù)據(jù)；（2）全部重要的決議、合同、章程、納稅申報表等相關(guān)資料；（3）全部股東會和董事會的會議記錄。，不存在賬外資產(chǎn)或未計負債。，恰當?shù)胤从沉吮竟镜囊鈭D和采取特定措施的能力；用于確定公允價值的計量方法符合企業(yè)會計準則的規(guī)定，并在使用上保持了一貫性；本公司已在財務(wù)報表中對上述事項作出恰當披露。，并已根據(jù)企業(yè)會計準則和《會計制度》的規(guī)定識別和披露了所有重大關(guān)聯(lián)方交易。除財務(wù)報表附注中披露的或有事項外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的訴訟、賠償、承兌、擔保等或有事項。，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的承諾事項。 ，未發(fā)現(xiàn)：（1）涉及管理層的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息；（2）涉及對內(nèi)部控制產(chǎn)生重大影響的員工的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息；（3）涉及對財務(wù)報表的編制具有重大影響的其他人員的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息。，不存在因未履行合同而對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事項。 ，除已披露事項外，無其他被抵押、質(zhì)押資產(chǎn)。 ，沒有計劃終止經(jīng)營或破產(chǎn)清算。 ，除財務(wù)報表附注中披露的資產(chǎn)負債表日后事項外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的重大資產(chǎn)負債表日后事項。：（1）未收到監(jiān)管機構(gòu)有關(guān)調(diào)整或修改財務(wù)報表的通知；（2）無稅務(wù)糾紛?！咀詴嫀熣J為重要而需聲明的事項，或者管理層認為必要而聲明的事項。例如：。；受托代銷商品或不屬于本公司的存貨均未包括在會計記錄內(nèi)；在途物資或由代理商保管的貨物均已確認為本公司存貨?！? S公司(蓋章) 法定代表人：（簽名） 財務(wù)負責人：（簽名） 二○八年月日 附件：未更正錯報匯總表序號內(nèi)容及說明索引號未調(diào)整內(nèi)容備注借方項目借方金額貸方項目貸方金額