【文章內(nèi)容簡介】 期末余額：150 000期末余額：5 075 860 生產(chǎn)成本制造費用（31）分配工資92 500（32）分配福利費12 950（33）領料200 000（40）結轉制造費用112 410（30）產(chǎn)成品成本417 860(31)分配應付工資21 000(32)分配應付福利費2 940(34)領用低值易耗品1 000(35)計提折舊87 470(40)結轉制造費用112 410期末余額：0期末余額：0 長期待攤費用長期股權投資期初余額：100 634(37)攤銷財產(chǎn)保險費10 000期初余額：302 532（27）購入股票投資100 000期末余額：90 634期末余額：402 532 固定資產(chǎn)累計折舊期初余額：2 253 647(8)購入設備 118 000 （22）工程完工274 000（2）設備報廢100 000（24）出售設備400 000(2)報廢設備折舊95 000(24)出售設備折舊 170 000期初余額：830 674(35)生產(chǎn)部門折舊87 470（35）管理部門折舊14 966期末余額：2 145 647工程物資期末余額：668 110 在建工程固定資產(chǎn)清理期初余額：202 348(19)領用物資200 000(20)分配支付的工資 50 000(20)計提未付的福利費 7 000(21)長期借款利息 17 000(22)工程完工274 000（2）設備清理凈值5 000（2）設備清理費3 000（24）出售設備凈值230 000（24）出售設備收益70 000（2）清理設備殘值收入4 000（2）設備清理損失4 000（24）轉讓設備收入300 000期末余額：202 348期末余額：0 工程物資無形資產(chǎn)(18)購入工程物資 292 500（19）工程領用 200 000期初余額：205 000(25)轉讓無形資產(chǎn)80 000期末余額：92 500期末余額：125 000累計攤銷（36）攤銷無形資產(chǎn)13 000期末余額：13000短期借款應付票據(jù)(15)歸還借款100 000期初余額：200 000(7)支付商業(yè)匯票160 000期初余額：585 338期末余額：100 000期末余額：425 338 應付賬款其他應付款期初余額：105 947期初余額：16 700期末余額：105 947期末余額：16 700 應付職工薪酬應付利息(30)支付工資190 000期初余額：3 500(20)工程應付工資及福利費 57 000(31)分配計入產(chǎn)品成本的工資 113500分配計入管理費用的工資 26 500（32）分配計入產(chǎn)品成本的福利費15890 分配計入管理費用的福利費3710（21）預提利息17 000(38)預提利息 32 000期末余額：30100期末余額：53 800 長期借款應交稅費（15）歸還借款利息 4800(26)償還借款本金600 000 償還借款利息150 000期初余額：1 6034800(10)取得長期借款 400 000(3)支付購材料增值稅27 540（17）付購材料增值稅25 500（44）實際交增值稅48 000實際交城建稅700實際交教育費附加500（49）實際交納所得稅 36 000（50）轉出未交增值稅960（5）應收增值稅銷項稅額68 000（23）收到增值稅34 000（25）應交營業(yè)稅 5 000（39）應交所得稅36 960（43）應交城建稅 700 應交教育費附加500（50）轉入未交稅金960期末余額：1 250 000期末余額：7370 股本資本公積期初余額：10 00 000期初余額：235 700期末余額：10 00 000期末余額：235 700 本年利潤盈余公積(47)轉成本費用593 000(48)結轉所得稅 36 960(53)轉本年利潤 175 040(47)結轉各項收入805 000期初余額：185 430(51)提取盈余公積17 504（51）提取公益金8 752期末余額：0期末余額：211 686 利潤分配主營業(yè)務收入(52)結轉利潤分配26 256期初余額：231 800(52)轉入利潤175 040（47）結轉入本年利潤600 000（5）銷售商品400 000（23）銷售商品（收款）200 000期末余額：380 584期末余額：0 主營業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加（42）結轉銷售商品成本 430 000（47）結轉入本年利潤430 000（43）城建稅及教育費附加 1 200（47）結轉入本年利潤1 200期末余額：0期末余額：0 管理費用財務費用（1）報銷差旅費 1 300（12）辦公費 3 000（31）分配工資 26 500（32）提取福利費 3 710（35）計提折舊 14 966（36）攤銷無形資產(chǎn) 13 000（37）待攤費用攤銷 10 000（39）支付電話費 3 624（47）結轉入本年利潤76 100（9）支付票據(jù)貼現(xiàn)息15 000（38）提取借款利息 364800 （47）結轉入本年利潤51 800期末余額：0期末余額：0 銷售費用投資收益（11）支付產(chǎn)品宣傳費10 000（47）結轉入本年利潤10 000（47）結轉入本年利潤120 000（6）出售股票收益 20 000（46）收到現(xiàn)金股利 100 000期末余額：0期末余額：0 營業(yè)外收入營業(yè)外支出（47）結轉入本年利潤85 000（24）出售設備收益70 000（25）出售無形資產(chǎn)收益15 000（2）報廢設備損失4 000（47）結轉入本年利潤4 000期末余額：0期末余額：0 所得稅費用資產(chǎn)減值損失（48）計算所得稅費用36 960（48）結轉入本年利潤36 960（45）計提壞賬準備 19 900 （47）結轉入本年利潤19900期末余額：0期末余額 0　　　　　　　　　總賬賬戶期末余額試算平衡表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額 庫存現(xiàn)金壞賬準備銀行存款累計折舊其他貨幣資金累計攤銷交易性金融資產(chǎn)短期借款應收票據(jù)應付票據(jù)應收賬款應付賬款預付賬款其他應付款其他應收款應付職工薪酬材料采購應交稅費原材料應付利息周轉材料應付股利庫存商品長期借款長期股權投資股本固定資產(chǎn)資本公積工程物資盈余公積在建工程利潤分配無形資產(chǎn)長期待攤費用合計合計實訓二 資產(chǎn)負債表的編制實訓目的：能夠正確運用資產(chǎn)負債表各項目的編制原理，填列資產(chǎn)負債表。實訓內(nèi)容：根據(jù)實訓一的資料填列資產(chǎn)負債表的年初數(shù)、年末數(shù)，并進行驗證。資 產(chǎn) 負 債 表 會企01表編制單位： 年 月 日 單位:元 資 產(chǎn)期末余額年初余額負債和所有者權益 (或股東權益)期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負債應收票據(jù)應付票據(jù)應收賬款應付賬款預付賬款預收賬款應收利息應付職工薪酬應收股利應交稅費其他應收款應付利息存貨應付股利一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應付款其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負債流動資產(chǎn)合計其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計可供出售金融資產(chǎn)非流動負債：持有至到期投資長期借款長期應收款應付債券長期股權投資長期應付款投資性房地產(chǎn)專項應付款固定資產(chǎn)預計負債在建工程遞延所得稅負債工程物資其他非流動負債固定資產(chǎn)清理非流動負債合計生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負債合計油氣資產(chǎn)所得有權益（或股東權益）：無形資產(chǎn)實收資本（或股本）開發(fā)支出資本公積商譽減：庫存股長期待攤費用盈余公積遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤其他非流動資產(chǎn)所有者權益（或股東權益）合計非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計負債和所有者權益（或股東權益）合計公司法定代表人： 主管會計工作負責人: 會計機構負責人：實訓三 利潤表的編制實訓目的：掌握利潤表的編制實訓內(nèi)容：填列利潤表。利 潤 表 會企02表編制單位： _____年 _______月 單位：元 項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“”號填列） 投資收益（損失以“”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“”填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損