【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 點(diǎn)時(shí)候就收回了投入的資金，而且還有賺了一點(diǎn)。9．2財(cái)務(wù)報(bào)表9．2．1財(cái)務(wù)報(bào)表 利潤(rùn)預(yù)算表單位名稱(chēng)： （公章） 金額單位：元月 份第一年第二年第三年銷(xiāo)售收入309003337236709銷(xiāo)售成本/// 期初存貨463550065506 購(gòu)買(mǎi)194622112922013貨物成本240972613527519期末存貨555761125494銷(xiāo)售成本185402002322025毛利123601334914684經(jīng)營(yíng)支出/// 租金300030003000 薪水190019001900 水電費(fèi)100010001000 稅收500500500 宣傳費(fèi)000 維修100100100總支出650065006500凈利潤(rùn)586068498184現(xiàn)金流量預(yù)算表單位名稱(chēng)： （公章） 金額單位：元月份第一年第二年第三年期初現(xiàn)金66755159190268694加：現(xiàn)金收入309003337236709可得現(xiàn)金97655192562305403現(xiàn)金支出///購(gòu)買(mǎi)194622112922013當(dāng)月145961584716510前一個(gè)月462349935492購(gòu)買(mǎi)支出192192084022002經(jīng)營(yíng)支出650065006500減：現(xiàn)金支出257192734028502期末現(xiàn)金71936165222276901資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表單位名稱(chēng)： （公章） 金額單位：元月份第一年第二年第三年資產(chǎn)貨幣資金178733528261946488商品存貨204736580471320預(yù)付租金360003600036000設(shè) 備712485857645904減：折舊316831683168總資產(chǎn)3032866854731096544負(fù)債應(yīng)付帳款557956454471565所有者權(quán)益實(shí)收資本2474916209291024979負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)3032866854731096544第一年現(xiàn)金流量＝71936元第二年現(xiàn)金流量＝165222元第三年現(xiàn)金流量＝276901元9．2．2項(xiàng)目敏感性分析：萌元素在銷(xiāo)售收入、投資、經(jīng)營(yíng)成本上存在來(lái)自各方面的不確定因素，我們對(duì)三者按提高10%和降低10%的單因素變化做敏感性分析。用逐項(xiàng)替代法計(jì)算投資回收期和內(nèi)含報(bào)酬率。項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)成本銷(xiāo)售收入10％+10％10％+10％10％+10％內(nèi)含報(bào)酬率105％90％107％83％103%129%投資回收期（月）10．81111．910．411．811．1萌元素動(dòng)漫社對(duì)經(jīng)營(yíng)成本的提高和降低最為敏感，銷(xiāo)售收入次之。在變化177。10%范圍內(nèi)，內(nèi)含報(bào)酬率仍然很高，說(shuō)明能承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，具有一定可靠性。9．3財(cái)務(wù)分析企業(yè)情況：萌元素動(dòng)漫社是以店鋪形式賣(mài)產(chǎn)品的，所以我們的各張表格都沒(méi)有如股份制公司的報(bào)表那么復(fù)雜，但也明確標(biāo)明各項(xiàng)貨款的來(lái)源出處。9．3．1說(shuō)明：萌元素動(dòng)漫社在第一年度商品銷(xiāo)售收入為403700元，包括漫畫(huà)書(shū)、飲料及周邊產(chǎn)品等的收入。其中，成本為242220元，成本占到收入的60％。在第二年度商品銷(xiāo)售收入為435995元，比上一年增加了8％，其中，成本為260995元，成本占到收入的60％，跟第一年的比率一樣，說(shuō)明萌元素在銷(xiāo)貨成本上控制得比較好。9．3．2主要財(cái)務(wù)情況分析⑴、銷(xiāo)售收入情況　　因?yàn)橛辛说谝荒甑匿N(xiāo)售情況，通過(guò)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大銷(xiāo)售范圍，促進(jìn)了銷(xiāo)售收入的提高。⑵、費(fèi)用水平情況因?yàn)槭橇闶坌袠I(yè)，所以購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品成本，營(yíng)業(yè)費(fèi)用根據(jù)當(dāng)時(shí)的情況每個(gè)月會(huì)有變動(dòng)。但是，因房子是熟人所有，在第二年，第三年沒(méi)有增加房租，在房子租金上費(fèi)用跟第一年一樣，同時(shí)第一年要對(duì)店鋪進(jìn)行裝修，前期投入費(fèi)用會(huì)多點(diǎn)。⑶、資金運(yùn)用情況第一年末，全部?jī)衾麧?rùn)為67480元，而我們的第一年投入61980元，實(shí)現(xiàn)了盈利，雖然賺的比較少。在應(yīng)收賬款方面，因?yàn)槲覀兪橇闶蹣I(yè)，直接面對(duì)顧客，賣(mài)的都是比較小的，顧客直接付款，所以沒(méi)有讓顧客欠款，也就沒(méi)有應(yīng)收賬款。⑷、利潤(rùn)情況　　萌元素動(dòng)漫社利潤(rùn)變動(dòng)，主要因素是：　　增加因素：①由于第二年銷(xiāo)售收入比上年增加32295元，利潤(rùn)增加了25517元；②由于毛利率比上年增加，使利潤(rùn)增加；③由于支出額比上年少支出30000元，使利潤(rùn)增加。④同時(shí)銷(xiāo)售范圍增加，知名度提高，留在了忠誠(chéng)客戶，同時(shí)不斷吸收新的顧客。也會(huì)是利潤(rùn)增加。9．3．3建議通過(guò)對(duì)以上的分析，萌元素動(dòng)漫社結(jié)合實(shí)際情況，要做的幾點(diǎn)是：⑴、對(duì)萌元素動(dòng)漫社的客戶進(jìn)行滿意度調(diào)查，通過(guò)調(diào)查對(duì)萌元素存在的不足進(jìn)行改進(jìn)，同時(shí)采納顧客好的建議。⑵、增加管理力度，適時(shí)對(duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。⑶、如果萌元素的資金等各項(xiàng)條件具備的話，萌元素動(dòng)漫社可以考慮開(kāi)分社。10．創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì)人員團(tuán)隊(duì)組建本著團(tuán)結(jié)協(xié)力，能力互補(bǔ)的原則；招募成員注重成員的以下能力和品質(zhì)：具有專(zhuān)業(yè)技能和特長(zhǎng)，具有團(tuán)隊(duì)精神和主人翁精神，求實(shí)精神和專(zhuān)業(yè)精神。陳梅華（女）盟元素工作室的總負(fù)責(zé)人，福州大學(xué)陽(yáng)光學(xué)院市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)2004級(jí)，中共預(yù)備黨員，有很高的思想覺(jué)悟性，一個(gè)說(shuō)話不多但很有思想的人，有強(qiáng)烈的責(zé)任感和人員整合能力，做事認(rèn)真負(fù)責(zé)。同時(shí)也是盟元素動(dòng)漫社的店長(zhǎng)。業(yè)余愛(ài)好看書(shū)和聽(tīng)歌。楊玉芬（女）福州大學(xué)陽(yáng)光學(xué)院市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)2004級(jí)，中共黨員，在校期間擔(dān)任班級(jí)團(tuán)支書(shū)，在社會(huì)實(shí)踐方面，有2年的電子商務(wù)經(jīng)驗(yàn)。這個(gè)創(chuàng)業(yè)計(jì)劃的項(xiàng)目也是由她提出，業(yè)余愛(ài)好看書(shū)和追求時(shí)尚。因?yàn)樗膼?ài)好，所以她也成為盟元素動(dòng)漫屋的商品采購(gòu)負(fù)責(zé)人。李志海萌元素工作室的隊(duì)長(zhǎng)，福州大學(xué)陽(yáng)光學(xué)院市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)2004級(jí)，同時(shí)是我們陽(yáng)光學(xué)院網(wǎng)絡(luò)信息部創(chuàng)始人，為陽(yáng)光學(xué)院團(tuán)委學(xué)生會(huì)創(chuàng)建了首個(gè)官方性網(wǎng)站和陽(yáng)光論壇，有很豐富的電腦和網(wǎng)絡(luò)方面的技術(shù)。有空時(shí)他喜歡旅游和登山運(yùn)動(dòng)。林俊斌福州大學(xué)陽(yáng)光學(xué)院市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)2004級(jí)，在大學(xué)曾擔(dān)任過(guò)班長(zhǎng)，在大學(xué)在外聯(lián)部有工作經(jīng)驗(yàn)。業(yè)余愛(ài)好電腦游戲和旅游。曾繁偉福州大學(xué)陽(yáng)光學(xué)院市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)2004級(jí)，有過(guò)人的交流能力和進(jìn)取精神，曾擔(dān)任高中學(xué)生會(huì)主席，并不時(shí)擔(dān)任各種活動(dòng)的司儀和演員，工作認(rèn)真積極。業(yè)余愛(ài)好電腦游戲和旅游。陳海堤 福州大學(xué)陽(yáng)光學(xué)院市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)2004級(jí)，有3年的電子商務(wù)經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)營(yíng)過(guò)淘寶、拍拍等網(wǎng)絡(luò)店鋪，在我們這個(gè)團(tuán)隊(duì)中，算是個(gè)老板級(jí)人物。業(yè)余愛(ài)好和李志海有點(diǎn)像，有空時(shí)喜歡旅游和登山運(yùn)動(dòng)。11．創(chuàng)業(yè)計(jì)劃表述（評(píng)估）11．1創(chuàng)辦漫畫(huà)社的利益：萌元素漫畫(huà)社是我們幾個(gè)人合資開(kāi)的一家商店。在開(kāi)店之前我們深入地做了市場(chǎng)分析、財(cái)務(wù)分析，以及在店鋪選址上做了精心準(zhǔn)備。商店的正常營(yíng)業(yè)是我們活動(dòng)順利的一個(gè)表現(xiàn)。它的成功一方面在經(jīng)濟(jì)上它能給我們帶來(lái)不菲的收入；令一方面，它將推動(dòng)動(dòng)漫行業(yè)在閩南地區(qū)的推廣，給我們商店在以后的規(guī)模拓展帶來(lái)巨大利益。11．2創(chuàng)辦漫畫(huà)社的風(fēng)險(xiǎn)：萌元素漫畫(huà)社在石獅地區(qū)的發(fā)展存在一些風(fēng)險(xiǎn)。目前石獅市區(qū)有許多家漫畫(huà)社，以租借賺取租金為盈利，同時(shí)還有一些周邊玩具店，在不同程度上給商店構(gòu)成威脅。而且，就目前而言，石獅地區(qū)的中小學(xué)生在接受動(dòng)漫行業(yè)能力上還是有所限制，這主要是在觀念上的不統(tǒng)一，可以說(shuō)我們是第一個(gè)開(kāi)辦動(dòng)漫屋的商店，這給我們帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)性，這就要求我們要做好前期的宣傳工作。11．3動(dòng)漫市場(chǎng)有多大：動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)具有當(dāng)今知識(shí)經(jīng)濟(jì)的全部特征，具有完整的產(chǎn)業(yè)鏈，從期刊圖書(shū)出版到相關(guān)音像制品、電子游戲、教育軟件的開(kāi)發(fā)與傳播，再到模型、玩具、文具、包裝、服裝等衍生產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)與銷(xiāo)售。其中周邊產(chǎn)品產(chǎn)生的利潤(rùn)占整個(gè)產(chǎn)業(yè)利潤(rùn)的70%至80%。中國(guó)動(dòng)漫市場(chǎng)的價(jià)值具有1000億空間，專(zhuān)家分析，在未來(lái)三到五年內(nèi)將是動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展的黃金時(shí)期。隨著石獅市近幾年經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，生活水平的提高，動(dòng)漫愛(ài)好者對(duì)動(dòng)漫產(chǎn)品的消費(fèi)也在提高，且這部分人群也不斷在壯大。據(jù)了解，石獅現(xiàn)在尚未有開(kāi)設(shè)專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)動(dòng)漫周邊產(chǎn)品的商店，所以我們?cè)谑{開(kāi)設(shè)一家專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)動(dòng)漫周邊產(chǎn)品的商店，將會(huì)有廣闊的市場(chǎng)前景。11．4對(duì)市場(chǎng)開(kāi)拓能力的驗(yàn)證：對(duì)于我們萌元素漫畫(huà)社來(lái)說(shuō)，潛在客戶市場(chǎng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于忠實(shí)客戶。潛在客戶很大一部分被石獅市內(nèi)那些在校的中小學(xué)生所占有，而這部分學(xué)生他們有一定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，但他們很少還關(guān)注到動(dòng)漫這一領(lǐng)域，而把更多的注意力放在電腦游戲、街機(jī)、以及一些他們所喜歡的游戲領(lǐng)域。要爭(zhēng)取到這一部分的客戶群體，首先必須做到的就是將動(dòng)漫文化移植到他們的大腦里面，改變他們的觀念，讓他們?nèi)チ私?、深入研究?dòng)漫文化。我們會(huì)在石獅市中小學(xué)周邊做一些宣傳和閱讀動(dòng)漫書(shū)籍活動(dòng)，比如在各學(xué)校內(nèi)分發(fā)免費(fèi)的閱讀券，讓一些同學(xué)免費(fèi)進(jìn)我店觀看閱讀，熟悉動(dòng)漫文化，在了解這一文化化基礎(chǔ)上才有深入地可能性。在他們對(duì)動(dòng)漫文化發(fā)生興趣的時(shí)候，我們會(huì)給他們一些優(yōu)惠措施，比如說(shuō)長(zhǎng)期會(huì)員制度等等，在待遇上有另一級(jí)別享受，從而將他們慢慢地轉(zhuǎn)化為我們的忠實(shí)客戶。11．5投資何時(shí)和怎樣撤出首先，我們考慮到的是動(dòng)漫屋的發(fā)展前景。如果萌元素漫畫(huà)社在石獅地區(qū)能夠立足并穩(wěn)定發(fā)展的話，在一定的規(guī)模時(shí)我們會(huì)考慮在石獅市乃至閩南地區(qū)開(kāi)辦連鎖店，壯大商店規(guī)模，這個(gè)時(shí)候我們不會(huì)考慮撤資問(wèn)題。如果我們萌元素漫畫(huà)社在短時(shí)期內(nèi)沒(méi)有盈利，并且造成巨大的損失，我們也分析發(fā)現(xiàn)動(dòng)漫在石獅地區(qū)難與發(fā)展維持下去的話會(huì)去考慮撤出動(dòng)漫市場(chǎng)。 附錄以下幾張是三年的銷(xiāo)售明細(xì)表、購(gòu)買(mǎi)預(yù)算明細(xì)表、支出明細(xì)表、利潤(rùn)明細(xì)表、現(xiàn)金流量預(yù)算表和資產(chǎn)負(fù)債表。第一年銷(xiāo)售預(yù)測(cè)明細(xì)表單位名稱(chēng)： （公章） 金額單位：元行 次項(xiàng) 目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月1一、基本業(yè)務(wù)收入2230025650232002424025780262003010030450299902770027890280002 （1）漫畫(huà)書(shū)及相關(guān)雜志出售1800185017001690170017001700187017801680170017103（2）二樓飲食3000310028002800280028002800320031002780280030004（3）周邊/手辦1000010800110001170012000122001240012300122001229012300130005（4）國(guó)產(chǎn)模型1500160014001500150016001650159016001540153016006（5）進(jìn)口模型0000003000300030001500149013007 （6）游戲機(jī)（PSP等）3000500030003000430045004900460044003800389034008（7）游戲配件1000120011001100100010001100130012901150120010009（8）游戲軟件15001600170016501700173017501800187018601780180010（9）COSPLAY服飾及配件50050050080078067080079075011001200120011二、其他業(yè)務(wù)收入12000145001000087007700650058004500380029002900290012會(huì)員費(fèi)（憑會(huì)員卡閱讀漫畫(huà)書(shū)籍）12000145001000087007700650058004500380029002900290013銷(xiāo)售收入合計(jì)343004015033200329403348032700359003495033790306003079030900附注：萌元素動(dòng)漫社是石獅市第一家具有規(guī)模的動(dòng)漫店，第一，對(duì)消費(fèi)者來(lái)說(shuō)還比較新奇；第二，還沒(méi)有與之抗衡的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，因此本店具有很大的優(yōu)勢(shì)和機(jī)會(huì)，但同時(shí)具有很大的風(fēng)險(xiǎn)。在開(kāi)店伊始，本店的銷(xiāo)售收入處于比較低的水平，在未來(lái)的有善經(jīng)營(yíng)下，銷(xiāo)售收入會(huì)逐步提高的。會(huì)員卡分為學(xué)生卡和青年卡，價(jià)位分別為100元和150元，憑會(huì)員卡可免費(fèi)閱讀漫畫(huà)書(shū)一年，頭幾個(gè)月辦會(huì)員卡的人會(huì)比較多。 1－2月之間，7－9月之間學(xué)校放假，漫畫(huà)書(shū)