云南廣西財經(jīng)學院學生實習報告(編輯修改稿)
2025-08-28 18:36 本頁面
【文章內容簡介】 67 500 材料采購——其他材料 （電焊條） 1 500 材料采購——周轉材料（明細） 18 990 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 14 貸：應付賬款—— 南寧萬達五金機電公司 102 (99)24日，收南寧長遠物資公司前欠貸款。99．借：銀行存款——交行 258 301 貸：應收賬款——南寧長遠物資公司 258 301(100)24日， 裝配車間領358箱螺釘螺帽；生產LT1280拖拉機領用2200套CL206齒輪，1500套CL10齒輪，300餐CL30 齒輪、180套 LT216鏈條、180套HD車燈，生產LT1680拖拉機領用120套HE車燈。100．領料(101)25日，開出轉賬支票從交行支付易通貿易公司貨款46000元。(易通貿易公司開戶行為建行園湖支行，賬號為9864278927。 )101．借：應付賬款——易通貿易公司 460 000 貸：銀行存款——交行 460 000(102)25日，結算本月餐費。102．借：管理費用餐飲費 926貸：庫存現(xiàn)金 926 (103)26日，支付銀行結算手續(xù)費。103．借：財務費用手續(xù)費 200貸：銀行存款——建行 120——交行 80(104)26日，發(fā)外加工材料完成，從建行開出轉賬支票支付加工費。104．借：委托加工物資——鋼圈 2 150 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款——建行 2 借：原材料——鋼圈 6 500（5000） 材料成本差異——鋼材 貸：委托加工物資 6 （+2150）(105)26日，機修車間領用10箱螺絲螺帽， 噸元鋼、。105．領料(106)27日，因油漆倉庫意外起火，經(jīng)盤點損失油漆530 千克，倉庫損失轉入固定資產清理。106．借：待處理財產損益——待處理流動資產損益 貸：原材料——其他材料 6 360 材料成本差異 （6360／118480） 應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）（6360+）17%借：營業(yè)外支出 7 貸：待處理財產損益——待處理流動嗎資產損益 借：固定資產清理 7 400 累計折舊 39 100 貸：固定資產 46 500借：固定資產清理 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 500借:銀行存款 3 000 貸:固定資產清理 3 000借：營業(yè)外支出 貸：固定資產清理 (107)30日，收到興旺農機銷售有限責任公司開出的代銷清單，并收到轉來的代銷款，同時結清手續(xù)費。售出80臺LT1280多功能拖拉機、60臺LT 1680多功能拖拉機。興旺農機銷售有限責任公司賬號為825874935, 開戶銀行為建行南寧明秀分理處，稅號為450111556032145。107．借：銀行存款——建行 813200銷售費用代銷手續(xù)費 30 400貸：主營業(yè)務收入——LT1280(80臺) 400 000 ——LT1680（60臺） 360 000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 83600(108)30日，根據(jù)21 30 日收料單編制“收料憑證匯總表”，并進行賬務處理。計算材料成本差異率。108．見收發(fā)料匯總表——收3借：原材料——其他材料 69 560 ——外購配件 81 900 周轉材料——低值易耗品 19 090材料成本差異——外購配件 700 貸：材料采購——其他材料 69 000 ——外購配件 82 600 ——低值易耗品 18 990 材料成本差異——其他材料 560 ——低值易耗品 100(109)30日，根據(jù)21 30 領料單編制“發(fā)料憑證匯總表”，并編制“材料收發(fā)結存表”進行賬務處理。計算發(fā)出材料成本差異。109．見收發(fā)料匯總表——發(fā)3借：生產成本—基本生產成本—裝配車間（料） 246 148 其他業(yè)務成本 2 800生產成本—輔助生產成本——機修 5 540 貸：原材料——鋼材 6 980 ——外購配件 197 460 ——其他材料 50 048結轉全月材料成本差異：應分別計算鋼材、生鐵、外購配件、其他材料這四類材料的材料成本差異率，用計劃成本差異率計算發(fā)出材料負擔的差異，根據(jù)計算結果做發(fā)出材料負擔差異的分錄；對3個車間共同發(fā)生的原材料計劃成本先調整為實際成本，然后將原材料實際成本按定額成本P27進行分配；將分配結果登入生產成本明細賬（分配材料費用不必再做分錄，每旬發(fā)料匯總時已經(jīng)做過分錄）借：生產成本基本生產成本鑄造車間 機工車間 裝配車間 輔助生產成本機修車間 制造費用鑄造車間
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