【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 產(chǎn)業(yè)，制造一艘船需要大量勞動(dòng)力的參與，近十年來(lái)，中國(guó)船舶工業(yè)充分發(fā)揮了我國(guó)勞動(dòng)力成本比較優(yōu)勢(shì)，取得快速發(fā)展；其次是技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，造船是關(guān)聯(lián)多個(gè)學(xué)科的系統(tǒng)工程，需要多方面技術(shù)的集成；同時(shí)，船舶產(chǎn)業(yè)也是資本密集型產(chǎn)業(yè)，一般來(lái)說(shuō)船舶本身價(jià)值較高，要建造完成一艘船舶需要大量的資金支持。船舶工業(yè)也是關(guān)系到國(guó)防安全及國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略性，近年來(lái)，我國(guó)船舶工業(yè)取得了空前的發(fā)展，在取得的成績(jī)的同時(shí)，船舶上業(yè)也存在眾多的問(wèn)題．例如：低水平重復(fù)建設(shè)、高技術(shù)船舶乍產(chǎn)還處于窄白、高級(jí)專業(yè)技術(shù)人才缺乏等。這些問(wèn)題遏制著船舶工業(yè)健康發(fā)展。由于船舶本身作為國(guó)際之間運(yùn)輸?shù)囊环N至關(guān)重要的交通工具，因此船舶行業(yè)生命周期與世界貿(mào)易周期的也有著很大的關(guān)聯(lián)度，全球多次船舶行業(yè)的繁榮與蕭條都與國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)有著直接關(guān)系。從船舶產(chǎn)業(yè)發(fā)展的軌跡可見，船舶行業(yè)遵循一般制造業(yè)的發(fā)展規(guī)律，在全球范圍內(nèi)遵循逐步向勞動(dòng)力成本較低的國(guó)家轉(zhuǎn)移的趨勢(shì)，在每個(gè)國(guó)家遵循由初級(jí)階段向高級(jí)階段升級(jí)的過(guò)程。由于我國(guó)在勞動(dòng)力、政策支持力度、資金鏈方面的優(yōu)勢(shì)，2010年我國(guó)首次超越韓國(guó)成為世界造船第一大國(guó)，但由于國(guó)內(nèi)船舶行業(yè)配套能力低于40％，技術(shù)水平偏低，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，因此我國(guó)船舶行業(yè)處于大而不強(qiáng)的現(xiàn)狀。三、行業(yè)生命周期分析船舶行業(yè)為強(qiáng)經(jīng)濟(jì)周期行業(yè)，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r良好時(shí)，船舶行業(yè)各方面業(yè)績(jī)也會(huì)表現(xiàn)較好，如2007年我國(guó)GDP增速達(dá)到13%時(shí)，%的高位，當(dāng)2008年末金融危機(jī)到來(lái)時(shí)，%時(shí)，船舶行業(yè)年度銷售收入增幅為36%。由此可以看出，船舶行業(yè)的發(fā)展是受經(jīng)濟(jì)周期影響較大，會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)而波動(dòng)，且滯后于經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)過(guò)去的10年，是中國(guó)造船業(yè)發(fā)展迅速，已經(jīng)成為僅次于韓國(guó)、日本的世界第三大造船強(qiáng)國(guó)。中國(guó)船舶工業(yè)已經(jīng)基本形成了環(huán)渤海、長(zhǎng)江三角洲、珠江三角洲三大造船基地的格局，呈現(xiàn)出了明顯的集群化發(fā)展的特征。2010年我國(guó)造船完工6560萬(wàn)載重噸，新接訂單7523萬(wàn)載重噸，手持訂單19590萬(wàn)載重噸，船舶業(yè)三大指標(biāo)，分別占世界市場(chǎng)的43%、54%、41%，均居世界第一。2011年，歐美債務(wù)危機(jī)對(duì)造船業(yè)形成了巨大沖擊，在困難的情況下，2011年，我國(guó)造船完工量、新接訂單量、%、%、%，退居第二。2012年，由于受國(guó)際金融危機(jī)的影響，國(guó)際船市陷入低迷，我國(guó)三大造船指標(biāo)也都有大幅度的下降。從船舶行業(yè)發(fā)展的歷史上可以看出，船舶行業(yè)周期與世界貿(mào)易周期的關(guān)聯(lián)度很大，行業(yè)增長(zhǎng)周期與世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)周期密切相關(guān)。造船行業(yè)的興旺是伴隨全球宏觀經(jīng)濟(jì)的繁榮而發(fā)生的，造船行業(yè)的低迷也是伴隨著全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的發(fā)生而到來(lái)的，而且船市蕭條持續(xù)的時(shí)間明顯要比世界經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)長(zhǎng)。上世紀(jì)30年代經(jīng)濟(jì)危機(jī)引發(fā)世界造船業(yè)的蕭條，造船業(yè)蕭條期持續(xù)五年；（1974—1978）第一次石油危機(jī)引發(fā)世界造船業(yè)的蕭條，造船業(yè)蕭條期持續(xù)五年；（1980—1988）第二次石油危機(jī)引發(fā)世界造船業(yè)的蕭條，造船業(yè)蕭條期持續(xù)九年；（1997第四季度—1999第一季度）亞洲金融危機(jī)引發(fā)世界造船業(yè)的蕭條，造船業(yè)蕭條期持續(xù)一年半；（2001年初—2002年初）網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)泡沫破滅和911事件引發(fā)世界造船業(yè)的蕭條，造船業(yè)蕭條期持續(xù)一年；本輪造船業(yè)蕭條期持續(xù)時(shí)間的初步判斷：蕭條期將持續(xù)五年，2012年3季度出現(xiàn)震蕩回溫跡象。在過(guò)去的五次船市蕭條中，前三次屬于同一類型，都是由全球性的經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)或經(jīng)濟(jì)衰退造成的，屬于嚴(yán)重的類型，前三次導(dǎo)致的造船業(yè)蕭條期時(shí)間長(zhǎng)，兩次五年時(shí)間、一次達(dá)九年之久；而后兩次屬于另一類，是由區(qū)域性的金融危機(jī)或經(jīng)濟(jì)衰退造成的（當(dāng)然也對(duì)全球金融和經(jīng)濟(jì)造成影響不?。?，因此相對(duì)于上述三次船市蕭條，由區(qū)域性的亞洲金融危機(jī)引發(fā)的九十年代后期船市蕭條和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)泡沫破裂、911事件引發(fā)的本世紀(jì)初船市蕭條的持續(xù)時(shí)間只有一年半或一年時(shí)間。本次船市蕭條時(shí)在美國(guó)次貸危機(jī)促發(fā)下出現(xiàn)的，但是隨著危機(jī)的不斷深化蔓延并不斷加深逐漸演變成的全球性金融危機(jī)，極大地拖累了世界經(jīng)濟(jì)，從這個(gè)意義上來(lái)說(shuō)，本次船市蕭條將屬于前一類型，即嚴(yán)重的類型。對(duì)本次船市蕭條與前三次船市蕭條作進(jìn)一步比較，可以認(rèn)為本次船市蕭條與世紀(jì)七十年代第一次石油危機(jī)引發(fā)的船市蕭條（國(guó)際上一般稱之為“七十年代造船危機(jī)”）最為相似。按照這樣的初步判斷，本次船市蕭條很可能要持續(xù)5年左右的時(shí)間。四、行業(yè)經(jīng)濟(jì)地位分析船舶產(chǎn)業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)重要支柱產(chǎn)業(yè)，在經(jīng)濟(jì)中占有重要地位，船舶產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度很高，對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)有巨大的帶動(dòng)發(fā)展作用。船舶作為一個(gè)綜合性產(chǎn)業(yè)載體，對(duì)機(jī)電、鋼鐵、化工、航運(yùn)、海洋資源勘采等上、下游產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有較強(qiáng)帶動(dòng)作用，對(duì)促進(jìn)勞動(dòng)力就業(yè)、發(fā)展出口貿(mào)易和保障海防安全意義重大。統(tǒng)計(jì)表明，在一艘船的總產(chǎn)值中，船廠創(chuàng)造的占1/3，機(jī)械產(chǎn)業(yè)占1/3，材料產(chǎn)業(yè)占1/4，其余近1/10由船用品制造業(yè)和服務(wù)業(yè)創(chuàng)造。船舶產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，不僅有利于國(guó)內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，而且有可能開辟容納度很高的國(guó)內(nèi)工業(yè)品市場(chǎng)。船舶工業(yè)是為航運(yùn)業(yè)、海洋開發(fā)業(yè)及國(guó)防建設(shè)提供技術(shù)裝備的綜合性產(chǎn)業(yè)，對(duì)鋼鐵、石化、輕工、紡織、裝備制造、電子信息、原材料等重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和擴(kuò)大出口具有較強(qiáng)的帶動(dòng)作用。船舶制造業(yè)屬于機(jī)械裝備產(chǎn)業(yè)，機(jī)械化、精細(xì)化程度很高。船舶產(chǎn)品進(jìn)入高技術(shù)、高附加值領(lǐng)域，可同步發(fā)展國(guó)內(nèi)主要設(shè)備廠商的技術(shù)和制造能力。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)116個(gè)產(chǎn)業(yè)部門中，船舶工業(yè)與其中的97個(gè)產(chǎn)業(yè)有直接聯(lián)系，關(guān)聯(lián)面達(dá)到84%，其中尤以機(jī)械、冶金、電子等行業(yè)最為密切。每建造一萬(wàn)載重噸船舶可以解決船舶及上游產(chǎn)業(yè)3000個(gè)就業(yè)崗位。船舶工業(yè)作為高附加值加工業(yè)的組成部分，在我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí)中起著積極的推動(dòng)作用。船舶制造業(yè)屬于機(jī)械裝備產(chǎn)業(yè)，機(jī)械化、精細(xì)化程度很高。船舶產(chǎn)品進(jìn)入高技術(shù)、高附加值領(lǐng)域，可同步發(fā)展國(guó)內(nèi)主要設(shè)備廠商的技術(shù)和制造能力。圖表 2：船舶行業(yè)占我國(guó)工業(yè)總產(chǎn)值占GDP比重?cái)?shù)據(jù)來(lái)源：國(guó)家統(tǒng)計(jì)局 銀聯(lián)信整理2012年前三季度國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值353480億元, 我國(guó)船舶工業(yè)生產(chǎn)總值6515億元，％，%。行業(yè)在工業(yè)占比中繼續(xù)下降。船舶工業(yè)由于產(chǎn)業(yè)規(guī)模較小，目前在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占的比例不大，近幾年，船舶工業(yè)總產(chǎn)值占全國(guó)工業(yè)總產(chǎn)值的比例僅為2%左右，總體貢獻(xiàn)還不突出。但具體到某些省市、地區(qū)來(lái)說(shuō)，船舶工業(yè)對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)就要大得多。比如上海、江蘇、福建、廣東、遼寧等省市船舶工業(yè)產(chǎn)值和出口額在各自省市工業(yè)總產(chǎn)值及出口額中的比例要明顯高于全國(guó)平均水平。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，隨著近幾年來(lái)船舶工業(yè)的迅猛發(fā)展，其在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占的比例不斷上升，船舶工業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位將越發(fā)顯得重要。第二章 20122013年中國(guó)船舶制造行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析一、經(jīng)濟(jì)周期對(duì)行業(yè)的影響分析（一）國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)仍處于下滑通道2011年以來(lái)，受房地產(chǎn)市場(chǎng)低迷、基建投資下滑、外需減弱、消費(fèi)刺激政策退出等因素影響，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)呈現(xiàn)持續(xù)下行的趨勢(shì)。%、%、%%。截至2012年4季度，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為519322億元，%，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值低速增長(zhǎng)，全國(guó)經(jīng)濟(jì)低迷。分產(chǎn)業(yè)看，第一產(chǎn)業(yè)增加值52377億元，%；第二產(chǎn)業(yè)增加值235319億元，%；第三產(chǎn)業(yè)增加值231626億元，%。從環(huán)比看，4季度國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值環(huán)比增長(zhǎng)2%。圖表 3：2010年1季度2012年4季度累計(jì)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)情況 單位：% 資料來(lái)源：國(guó)家統(tǒng)計(jì)局 銀聯(lián)信整理 圖表 4：2010 2012年4季度國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值及其同比增長(zhǎng)情況（分產(chǎn)業(yè)） 單位：億元；% 季度 國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值 第一產(chǎn)業(yè) 第二產(chǎn)業(yè) 第三產(chǎn)業(yè) 絕對(duì)值 同比增長(zhǎng) 絕對(duì)值 同比增長(zhǎng) 絕對(duì)值 同比增長(zhǎng) 絕對(duì)值 同比增長(zhǎng) 2010年一季度82613514339436380332010年二季度1748781337986261752382010年三季度272626256231299471170562010年四季度401512405331873831735962011年一季度97101598046978441432011年二季度20577515700102605874702011年三季度320692303401547951355562011年四季度471563477122205912032602012年一季度107995692251450496222012年二季度22709817471110950986772012年三季度353480330881654281549632012年四季度51932252377235319231626資料來(lái)源：國(guó)家統(tǒng)計(jì)局 銀聯(lián)信整理 固定資產(chǎn)投資名義增速持續(xù)回落，實(shí)際增速小幅反彈，但仍然處于偏冷區(qū)間。%，；%。和往年相比，固定資產(chǎn)投資實(shí)際增速仍然處于偏冷區(qū)間。（二）經(jīng)濟(jì)周期對(duì)船舶行業(yè)的影響船舶行業(yè)為強(qiáng)經(jīng)濟(jì)周期行業(yè)，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r良好時(shí)，船舶行業(yè)各方面業(yè)績(jī)也會(huì)表現(xiàn)較好，如2007年我國(guó)GDP增速達(dá)到13%時(shí)，%的高位，當(dāng)2008年末金融危機(jī)到來(lái)時(shí)，%時(shí)，船舶行業(yè)年度銷售收入增幅為36%。由此可以看出，船舶行業(yè)的發(fā)展是受經(jīng)濟(jì)周期影響較大，會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)而波動(dòng)，且滯后于經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)，%，%，%，%。圖表 5：中國(guó)GDP增速及行業(yè)銷售收入增速趨勢(shì)對(duì)比 單位：%時(shí)間GDP增速行業(yè)年度銷售收入增速2004年2005年2006年2007年111月132008年111月92009年111月362010年111月2011年2012年數(shù)據(jù)來(lái)源：國(guó)家統(tǒng)計(jì)局 銀聯(lián)信船舶行業(yè)的強(qiáng)經(jīng)濟(jì)周期特性的主要原因在于，船舶行業(yè)與全球經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易的密切相關(guān)性，當(dāng)全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)入上升/下降周期，會(huì)影響工業(yè)對(duì)鐵礦石、焦炭、石油等的需求上升/下降，從而影響到國(guó)際貿(mào)易量的增加/減少，進(jìn)而使全球航運(yùn)業(yè)景氣上升/下降，最終傳導(dǎo)至船舶行業(yè)。但船舶行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期并非與宏觀經(jīng)濟(jì)周期密切吻合，通常來(lái)說(shuō)，船舶行業(yè)的波動(dòng)會(huì)滯后于世界經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)。主要是因?yàn)榇暗慕ㄔ熘芷陂L(zhǎng)，一艘船從承接訂單到交船通常需要23年的時(shí)間，它對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的反應(yīng)有滯后性。譬如2009年由于造船業(yè)有前幾年船市興旺期承接的大量手持訂單在手，韓中日等國(guó)家主要造船廠的正常生產(chǎn)并未受到很大影響。但正是因?yàn)檫@種滯后性，當(dāng)2010年隨著世界經(jīng)濟(jì)的逐步復(fù)蘇，其他行業(yè)開始回暖的時(shí)候，船舶行業(yè)在今后一段時(shí)期內(nèi)仍可能無(wú)法走出困境。圖表 6：經(jīng)濟(jì)周期對(duì)船舶行業(yè)的影響資料來(lái)源：銀聯(lián)信2012年，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩意味著中國(guó)迎來(lái)了經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的重要契機(jī)，經(jīng)濟(jì)將在培養(yǎng)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)、創(chuàng)造有效需求上做文章。對(duì)于船舶行業(yè)來(lái)說(shuō)，是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)。首先，在全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)壓力下，我國(guó)多數(shù)船企不斷加快產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，國(guó)家相關(guān)部門也相應(yīng)的加大資金投資力度，支持企業(yè)進(jìn)行高新技術(shù)研發(fā)，使我國(guó)從常規(guī)船型到高新技術(shù)船型的轉(zhuǎn)移；另外加速了我國(guó)造船企業(yè)之間的兼、收購(gòu)和重組，調(diào)節(jié)造船產(chǎn)能，淘汰落后產(chǎn)能，使資源在市場(chǎng)作用下配置到有競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)手中，不斷改善產(chǎn)能和需求之間的矛盾，加速我國(guó)船舶產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。二、財(cái)政政策對(duì)行業(yè)的影響分析（一）財(cái)政收入截至第4季度，%；其中第4季度，%。圖表 7：20102012年4季度財(cái)政收入走勢(shì)圖 單位：億元、% 資料來(lái)源：國(guó)家統(tǒng)計(jì)局 銀聯(lián)信整理 （二）財(cái)政支出截至第4季度，%；其中第4季度，%。圖表 8：20102012年4季度財(cái)政支出走勢(shì)圖 單位：億元、% 資料來(lái)源：國(guó)家統(tǒng)計(jì)局 銀聯(lián)信整理 （三）稅收政策圖表 9：《關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)若干稅收政策的補(bǔ)充通知》發(fā)布時(shí)間 20120701 發(fā)布機(jī)構(gòu) 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局主要內(nèi)容 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)若干稅收政策的補(bǔ)充通知》，明確了國(guó)際運(yùn)輸、動(dòng)漫、船舶代理等方面相關(guān)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)政策，旨在對(duì)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)執(zhí)行中的一些政策適用問(wèn)題做出進(jìn)一步解釋和明確。一、未與我國(guó)政府達(dá)成雙邊運(yùn)輸免稅安排的國(guó)家和地區(qū)的單位或者個(gè)人，向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，符合《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅[2011]111號(hào)，以下稱《試點(diǎn)實(shí)施辦法》）第六條規(guī)定的，試點(diǎn)期間扣繳義務(wù)人暫按3%的征收率代扣代繳增值稅。應(yīng)扣繳稅額按照下列公式計(jì)算：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款247。（1+征收率）征收率二、被認(rèn)定為動(dòng)漫企業(yè)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂(lè)、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼（面向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、手機(jī)動(dòng)漫格式適配）服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)（包括動(dòng)漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán)），自試點(diǎn)開始實(shí)施之日至2012年12月31日，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，但一經(jīng)選擇，在此期間不得變更計(jì)稅方法。動(dòng)漫企業(yè)和自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和認(rèn)定程序，按照《文化部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）的通知》（文市發(fā)[2008]51號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。三、船舶代理服務(wù)統(tǒng)一按照港口碼頭服務(wù)繳納增值稅。《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅[2011]133號(hào)）第四條中“提供船舶代理服務(wù)的單位和個(gè)人，受船舶所有人、船舶經(jīng)營(yíng)人或者船舶承租人委托向運(yùn)輸服務(wù)接收方或者運(yùn)輸服務(wù)接收方代理人收取的運(yùn)輸服務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)按照水路運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅”的規(guī)定相應(yīng)廢止。四、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以試點(diǎn)實(shí)施之前購(gòu)進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，試