【文章內(nèi)容簡介】 況的核算、檢查、考核和分析工作，并將定額的執(zhí)行結(jié)果與各個部門、每名員工的物質(zhì)利益掛起鉤來，以促進(jìn)定額的貫徹執(zhí)行。 （ 4）及時修訂定額。 由于定額是在一定條件下，生產(chǎn)技術(shù)和管理水平的客觀反映。因此，為了保持定額的科學(xué)性、先進(jìn)性和合理性，必須隨著生產(chǎn)發(fā)展、技術(shù)的進(jìn)步、管理水平的提高、勞動生產(chǎn)率的提高而及時修訂定額，使之與現(xiàn)實情況相適應(yīng)。在通常情況下，企業(yè)每年可結(jié)合年度預(yù)算或清倉盤點(diǎn)等工作對各項定額全面審查、修改一次，個別波動大的定額應(yīng)不定期的及時修訂。 ? 搞好價格管理是物流管理的基礎(chǔ)條件 價格管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各種原材料、半成品、備品備件、動力、勞務(wù)以及產(chǎn)成品的價格進(jìn)行的制定、執(zhí)行和管理工作。它包括企業(yè)外部結(jié)算價格和內(nèi)部計劃價格。其中內(nèi)部計劃價格是企業(yè)為了搞好內(nèi)部核算和管理而自行制定的各類材料、勞務(wù)、產(chǎn)成品的內(nèi)部結(jié)算價格。 價格管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，價格行為基本上是由企業(yè)自主控制的，價格管理模式和水平與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著密切的關(guān)系。 因此，我們必須高度重視企業(yè)的價格管理工作，使之適應(yīng)企業(yè)快速發(fā)展的要求。 公司價格管理主要涉及產(chǎn)品銷售價格 、 物資采購價格 、 外協(xié)件價格 、 外加工價格 、 運(yùn)費(fèi)價格及內(nèi)部計劃價格六種 。 目前公司的價格管理模式是采取分散管理的模式： （ 1） 產(chǎn)品銷售價格由銷售部管理； （ 2） 物資采購價格 、 外協(xié)件價格由采購部管理； （ 3） 外加工價格由制造部管理； （ 4） 運(yùn)費(fèi)價格由儲運(yùn)科管理； （ 5）內(nèi)部計劃價格財務(wù)部管理。 分散管理方式有簡單 、 快捷的優(yōu)點(diǎn) ， 但也有以下致命弱點(diǎn)： 一是各種價格沒有統(tǒng)一的管理制度和規(guī)范 ， 基本上成為一個部門或幾個人的個別行為 ， 價格管理的透明度低下 。 二是目前產(chǎn)品銷售價格一直在下降 ， 而原材料采購價格卻呈上丈趨勢 ， 因為 ， 銷售價格和采購價格由不同的部門管理 ，采購部在確定采購價格時 ， 并感受不到銷售價格下降的壓力 。企業(yè)也無法有效平衡購銷價格 。 三是價格管理人員力量分散 ， 不利于提高價格專業(yè)管理水平和節(jié)約人力成本 ， 而且用于內(nèi)部核算的計劃價格處于無人管理的狀態(tài) 。 四是分散管理的模式不符合 “ 職能分立 ” 的管理原則 ， 缺乏必要的監(jiān)督和控制 。 新的價格管理思路和模式 （ 1） 實行價格的專業(yè)化管理 。 價格與利潤直接相關(guān) ,有必要集中人力實行專業(yè)化管理 ,公司制定價格管理規(guī)范 ,提高價格透明度 ,對重大設(shè)備 、 物資的采購實行招標(biāo)式采購 。 （ 2） 實行價格管理的 “ 職責(zé)分工 、 權(quán)利分割 、 相互制約 ” 。既價格的申報與核準(zhǔn)要分離 。批準(zhǔn)與執(zhí)行要分離 。執(zhí)行與審查要分離 。 在價格確定程序上要充分體現(xiàn)出互相監(jiān)督的作用 。 （ 3）成立專門的價格管理部門 ,集中管理公司的所有價格。根據(jù)國內(nèi)大部分企業(yè)的做法 ,價格管理的職能一般歸口財務(wù)部門或?qū)徲嫴块T。審計部門屬專職監(jiān)督部門 ,將價格管理的職責(zé)歸口審計部門 ,有悖于審計的職責(zé)范圍。而價格的制定、管理與成本管理密切相關(guān) ,因此 ,將價格管理歸口財務(wù)部門是比較合適的。 ? 信息管理 原始記錄的基本要求有三個： 全面完整 、 真實可靠 、 序時及時 。 計量工作的基本要求有三個： 準(zhǔn)確 、 全面 、 及時 。 信息工作的基本要求有四個： 準(zhǔn)確、及時、適用、經(jīng)濟(jì)。 管好四個環(huán)節(jié) —— 采購； —— 庫管； —— 生產(chǎn)； —— 銷售 。 采購：忠誠比什么都重要！ ? 要實行陽光工程； ? 要嚴(yán)格按計劃、科學(xué)、合理采購； ? 要貨比三家； ? 要多為生產(chǎn)部門、物管部門考慮； ? 不要辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的信任。 庫管：做好合格的好管家。 ? 要認(rèn)真負(fù)責(zé)； ? 要精通業(yè)務(wù)； ? 要善于管理； ? 要精于核算； ? 不要忙于應(yīng)付。 生產(chǎn)：不僅創(chuàng)造價值， 也在耗費(fèi)價值。 ? 要嚴(yán)格按計劃生產(chǎn)； ? 要努力壓縮在制品庫存； ? 要產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗、成本一起抓； ? 要教育員工，執(zhí)行物流管理的規(guī)定； ? 不要只抓產(chǎn)量，不計成本。 銷售：管理與賣產(chǎn)品同等重要！ ? 要提高計劃的嚴(yán)肅性、準(zhǔn)確性； ? 要保證外存產(chǎn)品的安全； ? 要拿到更多的訂單、開拓更多的市場； ? 要將貨款及時收回來； ? 要主動與財務(wù)、與客戶對賬； ? 要提高報價水平、加強(qiáng)價格管理； ? 計劃不要朝令夕改。 毋忘財務(wù)管理 —— 財務(wù)管理與物流管理密切相關(guān) ， 絕不能拋開財務(wù)搞物流 。 四、物資流動程序及管理制度 講 解 第一章 總則 ? 物資管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各種材料、物品進(jìn)行有計劃的采購、保管和使用，以及對產(chǎn)成品進(jìn)行貯存、發(fā)出和清查等各項管理工作的總稱。搞好物資管理，對于保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行，合理組織物資流動，加速資金周轉(zhuǎn)，節(jié)約物資消耗，降低產(chǎn)品成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，都具有十分重要的意義。 ?本制度所規(guī)范的物資流動及管理環(huán)節(jié)包括： 各類材料 、 物品的采購 、 入庫 、 出庫、 保管和清查； 產(chǎn)成品的生產(chǎn) 、 入庫 、 發(fā)出 、 保管和清查； 其他物資的采購 、 入庫 、 出庫 、 保管和清查 。 ? 物資管理的基本任務(wù)是： 按質(zhì) 、 按量 、 按時 、 齊備地供應(yīng)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的各種物資 ， 保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行 。 有計劃地組織物資采購 、 保管和使用工作 ， 合理組織物資流動 ， 加速物資周轉(zhuǎn) ， 壓縮庫存資金占用 ， 避免物資積壓 、 浪費(fèi)和損壞 。 做好物資的節(jié)約和合理使用 ， 努力降低物資消耗 。 有計劃地搞好產(chǎn)成品的生產(chǎn) 、 入庫和發(fā)出 。 搞好庫存物資的收發(fā)存核算，保護(hù)公司物資的安全完整，實現(xiàn)物資管理的賬賬、賬實相符。 ? 物資管理的主要內(nèi)容是： 制定先進(jìn) 、 合理的物資消耗定額； 確定正常 、 合理的物資儲備定額； 正確編制 、 嚴(yán)格執(zhí)行物資采購計劃； 正確編制 、 及時修訂 、 嚴(yán)格執(zhí)行產(chǎn)品 生產(chǎn)計劃； 正確編制 、 嚴(yán)格執(zhí)行物資領(lǐng)用計劃； 搞好倉庫物資的收發(fā)存核算； 定期進(jìn)行物資清查，保證物資安全。 第二章 物資的采購、 入庫、領(lǐng)用與退庫管理 ①客戶 《產(chǎn)品訂單》 ②銷售部 編制 《產(chǎn)品銷售計劃》 ③制造部編制 《產(chǎn)品生產(chǎn)通知單》 ⑥儲運(yùn)科編制 《物資采購計劃》 ⑦采購部編制 《采購訂單》 ④制造部編制 《材料消耗計劃表》 ⑤儲運(yùn)科 查庫 銷售部 制造部 儲運(yùn)科 采購部 ⑧采購部實施 《采購計劃》 ? 公司生產(chǎn)物資的采購執(zhí)行如下程序： ⑥財務(wù)部匯總 每月物資 發(fā)出數(shù)量 ⑧財務(wù)部 開具 《物資入庫單》 ④采購部退給 供應(yīng)商 ⑦采購部通知 供應(yīng)商開發(fā)票 ①物資 到庫 財務(wù)部 采購部 儲運(yùn)科 質(zhì)保部 ? 公司生產(chǎn)物資的入庫執(zhí)行如下程序： ②保管員核對是否有計劃 ⑤保管員開具 《物資收存清單》 ③質(zhì)檢員 檢驗 Y N N Y ?保管員 正式入庫 入庫物資必須在公司下達(dá)的 《 物資采購計劃 》 范圍內(nèi) ， 并備有供貨單位出具的 《 產(chǎn)品質(zhì)量保證單 》 。 物資到庫后 ， 倉庫保管員將準(zhǔn)備入庫的物資與 《 物資采購計劃 》 進(jìn)行核對 ， 在計劃之內(nèi)的開具 《 物資待檢單 》 ， 由質(zhì)檢員對采購物資進(jìn)行檢驗 。 檢驗合格的準(zhǔn)予辦理入庫手續(xù) ， 檢驗不合格的 ， 由采購部負(fù)責(zé)退貨 。 不在 《 物資采購計劃 》 范圍內(nèi)的物資 ，一律不予辦理質(zhì)檢及入庫手續(xù) 。 為了實現(xiàn)物資的 “ 零庫存 ” 管理 ， 凡是先使用 、 后付款的物資在生產(chǎn)領(lǐng)用前 ， 一律不辦理正式入庫 ， 而是只辦理如下收存手續(xù)： （ 1） 保管員一式三份開具 《 物資收存清單 》 ， 送貨人 、 保管員 、采購員各一份； （ 2） 保管員根據(jù) 《 物資收存清單 》 按日登記 《 物資收 、 付 、 存臺賬 》 ； （ 3） 采購員將 《 物資收存清單 》 按供貨單位分類保存 。 辦理了倉庫收存手續(xù)的物資，每月 25日之前 根據(jù)生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量辦理正式入庫。具體手續(xù)如下： （ 1）財務(wù)部材料會計根據(jù)當(dāng)月材料領(lǐng)用數(shù)量，通知采購部； （ 2）采購部通知供貨單位開具入庫物資增值稅發(fā)票； （ 3）財務(wù)部材料會計將供貨單位開具的增值稅發(fā)票審核無誤后，一式四聯(lián)開具《物資入庫單》，庫管員、材料會計各一份，財務(wù)部二份。 凡不納入 “ 零庫存 ” 管理的物資，應(yīng)在物資驗收合格后辦理正式入庫手續(xù)。 ①制造部編制 《材料消耗計劃表》 ②分廠開具 《領(lǐng)料申請單》 制造部 分廠 財務(wù)部 儲運(yùn)科 ? 公司生產(chǎn)物資的領(lǐng)用執(zhí)行如下程序： ③是否 有計劃 ⑤財務(wù)部開具 《發(fā)料通知單》 ④是否 超定額 Y N N Y ⑥保管員 發(fā)貨 各生