第三篇行政單位會計(編輯修改稿)
2025-08-28 13:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 款 80 000 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 17 （ 6） 1月 15日，收到海外友人贊助資金 500000元人民幣， 存人銀行。 借：銀行存款 500 000 貸：其他收入－－捐贈收入 500 000 （ 7） 1月 18日 ， 以普通支票轉(zhuǎn)帳方式購置文件柜 、 紙 、 筆 、 書桌等辦公用品 ， 共計 3000元 。 借：經(jīng)費支出－－差旅費 3000 貸：銀行存款 3000 （ 8） 1月 25日 ， 修繕房屋 ， 按合同規(guī)定以轉(zhuǎn)帳支票方式支 付預(yù)付款 60 000元 。 借：暫付款 60000 貸：銀行存款 60000 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 18 三 、 暫付款的核算 （ 一 ） 定義： 是行政單位在公務(wù)活動中與其他單位 、 所屬單位 或本單位職工發(fā)生的臨時性待結(jié)算款項 。 （ 二 ） 內(nèi)容： 預(yù)付的設(shè)備款 職工預(yù)借的差旅費 報銷單位領(lǐng)用的備用金等 。 （ 三 ） 管理注意事項： 各種暫付款項 ， 要按核定的預(yù)算或計劃 ， 根據(jù)交款單位 或收款人的借款收據(jù) ， 經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn) ， 會計 主管人員審核后辦理 。 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 19 借款人在辦事結(jié)束后，應(yīng)在規(guī)定的日期結(jié)算報銷，如有 余款應(yīng)同時交回，以后需要時另行辦理手續(xù)。 暫付給所屬報帳單位的備用金，要根據(jù)實際需要，核定 一個定額加以控制，平時報銷后再予補充，年終時， 原則上全部結(jié)清收回備用金，下年初另行辦理。 （二） “ 暫付款 ”賬戶的核算： 核算內(nèi)容： 本賬戶總括地核算和監(jiān)督行政單位臨時發(fā)生的暫付 或待核銷的結(jié)算款項的增加數(shù)、結(jié)算收回或核銷轉(zhuǎn) 列支出數(shù)，以及還尚待結(jié)算的暫付款累計數(shù)。本帳 戶應(yīng)按債務(wù)單位或個人名稱設(shè)置明細帳，進行明細 分類核算。 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 20 帳戶結(jié)構(gòu)： 暫付款 —— （ 資產(chǎn)類 ） 期初余額： 結(jié)算收回或 發(fā)生暫付款項時 核銷轉(zhuǎn)列支出數(shù) （ ＋ ） （ － ） 本期發(fā)生額： 本期發(fā)生額： 期末余額： 表示尚待結(jié)算的暫付帳累計數(shù) 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 21 主要會計賬務(wù)處理： （ 1） 行政單位發(fā)生各種暫付款時： 借：暫付款 貸：現(xiàn)金 、 銀行存款 （ 2） 結(jié)算收回或核銷轉(zhuǎn)列支出時： 借：經(jīng)費支出－－ /專款支出 貸：暫付款 注意： 職工調(diào)動工作的調(diào)遣費，按規(guī)定辦法計算應(yīng)支的數(shù)額，在 調(diào)出單位直接列作經(jīng)費支出，不作暫付款處理； 在調(diào)入單位憑據(jù)報銷，多余退回，作經(jīng)費支出收回處理， 不足補發(fā)，列作經(jīng)費支出 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 22 例： 某行政單位發(fā)生下列暫付款的經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （ 1） 李華出差借款 2 000元 ， 實際開支 1780元 ， 回來后報銷 ， 退回多余現(xiàn)金 220元 。 借：經(jīng)費支出 1780 現(xiàn)金 22O 貸：暫付款 —— 李華 2 000 （ 2）張立出差預(yù)借差旅費 750元，以現(xiàn)金支付。 借：暫付款 —— 張立 750 貸：現(xiàn)金 750 （ 3） 為購買辦公設(shè)備 ， 用銀行存款預(yù)付 12 000元 。 借：暫付款 設(shè)備費備款 12 000 貸：銀行存款 12 000 西南科技大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育 23 （ 4） 下屬報帳單位領(lǐng)用備用金 1000元 ， 以銀行存款支付 。 借：暫付款 —— 備用金 1000 貸：銀行存款 1000 （ 5） 購買辦公設(shè)備 ， 實際支出 12 500元 ， 用現(xiàn)金補足余額 。 借：經(jīng)費支出 12 500 貸：現(xiàn)金 500 暫付款 — 設(shè)備款 12 000 同時：借：固定資產(chǎn) 12 500 貸：固定基金 12 500 （ 6） 某職工調(diào)動工作
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