【文章內(nèi)容簡介】 料完整的情況下，才可進(jìn)行 應(yīng)收、應(yīng)付 帳務(wù)處理 ，不得漏單 。 并且 當(dāng) 月的單據(jù) 必須在當(dāng)月 內(nèi) 處理 完畢 ，不得跨月。 月 份 終了，分公 司 除一方面 要 與 總公司 核對 應(yīng)付 往來帳 款 外 ， 另一方面 還 必須 與各經(jīng)銷商 核對應(yīng)收往來帳款， 并且 要求 取得經(jīng)銷商 的 確認(rèn)簽名 。 1商品清查 參與商品清查的人員必須有獨(dú)立于倉管或會計(jì)人員以外的第三者參加。 由于商品類多 量大、日常收發(fā)頻繁，要想進(jìn)行經(jīng)常性的全面清查確有困難。但為管理的需要，分公司每年末必須對庫存商品進(jìn)行一次全面實(shí)地清查，平時(shí)可分大類進(jìn)行局部清查。在商品清查的過程中，必須認(rèn)真仔細(xì)，防止遺漏，并將清查的結(jié)果整理成《商品清查盈虧報(bào)告表》，由清查人員和倉庫保管人員簽字確認(rèn)。 在商品清查的過 程中，如發(fā)現(xiàn)存在需要報(bào)廢處理的商品， 應(yīng)詳細(xì)填寫《商品報(bào)損、報(bào)失、報(bào)廢申請表》。 對于商品的帳面數(shù)與實(shí)物庫存數(shù)之間的差異，以及需要報(bào)廢處理的商品，分公司應(yīng)認(rèn)真核實(shí)，查找原因，并按規(guī)定程序上報(bào)分公司經(jīng)理審批，及時(shí)處理。對于短少或報(bào)廢的商品，經(jīng)查證屬于人為原因造成的，一律要求照價(jià)賠償。 福建柒牌集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度 14 第七 章、固定資產(chǎn)管理制度 固定資產(chǎn) 標(biāo)準(zhǔn) 固定資產(chǎn)，指 使用年限超過 1 年的房屋、 建筑物、運(yùn)輸工具 、營業(yè)家具 以及其他與營業(yè)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具 等。不屬于營業(yè)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 600 元以上 ，使用年限超過 2 年的也作為 固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn) 管理 固定資產(chǎn)由 分 公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。固定 資產(chǎn)取得后，即 由財(cái)務(wù) 部門依其類別予以分類編號 ， 貼粘 標(biāo) 簽 。同時(shí)， 建立固定資產(chǎn)登記簿 ，按固定資產(chǎn)的分類和使用部門進(jìn)行明細(xì)分類核算 。 固定資產(chǎn) 計(jì)價(jià) 固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按取得時(shí)的成本入帳。取得時(shí)的成本包括買價(jià)、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)用 ，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。 購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等 ， 作為入帳價(jià)值。 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá) 到預(yù)定使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入帳價(jià)值。 在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值，加上由于改擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 前發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入，作為入帳價(jià)值。 無償接受的固定資產(chǎn)，按調(diào)出 方 提供的有關(guān)憑證上標(biāo)明 的 金額 加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值；調(diào)出方?jīng)]有提供有關(guān)憑證的 ，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格估計(jì)的金額，加上相關(guān)的稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值； 如果接受系舊的固定資產(chǎn) ， 按前面 方法 確定的價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額 ，作為入帳 價(jià)值。 投資者投入 的固定資產(chǎn)，按雙方確 認(rèn) 的 價(jià)格， 加上 發(fā)生的 包裝 費(fèi) 、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等 相關(guān)費(fèi)用 ，作為入帳價(jià)值 。 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，估 計(jì)的金額減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入帳 價(jià)值。 固定資產(chǎn) 采 購 、 調(diào)撥、 處置程序 固定資產(chǎn)的采購 分公司因營業(yè)需要購置固定資產(chǎn)的， 必須 由使用部門提出 ， 并按要求 填制固定資產(chǎn)采購申請單， 分公司經(jīng)理 簽署意見后 ， 報(bào) 經(jīng) 總公司批準(zhǔn)方可 采購 。特別規(guī)定： 分公司經(jīng)理不得同時(shí)兼資產(chǎn)采購申請 人 。 購入的固定資產(chǎn)必須履行 驗(yàn)收手續(xù)， 必須經(jīng)過使用部門在質(zhì)量方面的檢查 ， 但采購人員 或 款項(xiàng)支付人員不得 參與 驗(yàn)收 。 對于分公司自制福建柒牌集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度 15 自建的設(shè)備設(shè)施，在建造或安裝的過程中 ，應(yīng)指定至少一名職員根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙或合同條款的 具體 要求 ，逐步監(jiān)督建造或安裝的 進(jìn)度、數(shù)量及質(zhì)量，形成的文字記錄 將作為工程驗(yàn)收的一部分 ， 分公司 不得在 工程 建造或安裝結(jié)束后 作一次性驗(yàn)收。 需要調(diào)撥 （包括總公司與分公司之間以及分公司與分公司之間）的固定資產(chǎn)，一律 由 需 方 提出申請， 報(bào)總公司批準(zhǔn)后， 由總公司指定的調(diào)出方 填制 《 固定資產(chǎn)調(diào)撥 單 》 ，并按要求填制相關(guān)內(nèi)容 ， 實(shí)施調(diào)撥 后 ， 調(diào)入單位 須將 簽收的調(diào)撥單 報(bào)送至總公司財(cái)務(wù)部和 調(diào)出單位 分別 進(jìn)行 帳務(wù)處理 。 分公司因客觀原因無法繼續(xù)使用或不需用的固定資產(chǎn) ，需要進(jìn)行處理的，一律按要求填制 《 固定 資產(chǎn)處置申請單 》 ， 經(jīng)分公司經(jīng)理 簽署意見后， 報(bào)總公司批準(zhǔn)方可實(shí)施相關(guān)處理 。特別規(guī)定： 分公司經(jīng)理不得兼資產(chǎn)處置申請人 。 固定資產(chǎn) 折舊方法 所有固定資產(chǎn)均采用直線法折舊，主要固定資產(chǎn)的折舊年限如下： 固定資產(chǎn)類別 折舊年限（年） 年折舊率 預(yù)計(jì)凈殘值率 房屋及建筑物 20 5% 運(yùn)輸設(shè)備 5 20% 營業(yè)用家具 3 33% 電子設(shè)備 3 33% 辦公 家具 及其他 3 33% 分公司固定資產(chǎn)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，從下月起停止計(jì)提折 舊。 6. 日常管理和維護(hù) 資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)由各使用部門和使用人負(fù)責(zé)。 需要對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)修理時(shí)，應(yīng)由 各使用部門 提出，報(bào) 分公司 經(jīng)理審批后執(zhí)行。 會計(jì)部門應(yīng)統(tǒng)計(jì)當(dāng)期發(fā)生的維修和保養(yǎng)費(fèi)用，并分析各月間 費(fèi)用出現(xiàn)重大波動的原因。 固定資產(chǎn)清查 固定資產(chǎn) 清查 至少 每年 進(jìn)行 一次。 參與固定資產(chǎn)盤查的人員必須有獨(dú)立于使用或保管人 和 負(fù)責(zé)記帳 會計(jì) 人員以外的第三者參加。 財(cái)務(wù)部門 對于盤盈 盤虧 固定資產(chǎn)，以及不能處于正常使用狀態(tài) 的固定資產(chǎn) ， 除應(yīng) 查明 原因 報(bào) 分 公司 經(jīng)理批示做出 相應(yīng)處理外， 對于 盤盈盤虧 的部份 還應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)部備案 。 福建柒牌集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度 16 第八章、 直 營店 銷售 管理制度 商品管理 貨申請 分公司 展廳、商場 、專賣 店 根據(jù) 自己的 需要提交補(bǔ)貨申請，送直營部經(jīng)理審核 。 直營部經(jīng)理簽批 意見 后交客服部制定發(fā)貨計(jì)劃 ，并于分銷售系統(tǒng) 制定 計(jì)劃發(fā)貨單 。 分公司展廳、商場 、專賣 店收到 倉庫 發(fā)來的商品后，核對發(fā)貨申請、隨貨同行發(fā)貨單 以及 商品實(shí)物是否一致， 在 確認(rèn)無誤后 開具收貨單 或在隨貨同行 發(fā)貨單 上 簽 字 （此項(xiàng)任務(wù)由各店長 或受 托店員進(jìn)行）。 如各直營部發(fā)現(xiàn)實(shí)際收到的商品與發(fā)貨申請單或隨貨同行發(fā)貨單 有出入的 ，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系直營部， 按直營部意見 或辦理退貨或按實(shí)際接收。 貨品陳列 各直營店?duì)I業(yè)現(xiàn)場貨品的陳列，按照市場 部或 直營部 或陳列師的具體要求進(jìn)行。 收貨退出 各直營店商品因質(zhì)量或其他原因滯銷 ，經(jīng)直營部經(jīng)理同意可辦理退貨，退貨時(shí)連同商品詳細(xì)清單 發(fā)至分公司直營部，直營部檢查核對后送倉庫 開具退貨單， 辦理最終退貨 。退貨單 的 一聯(lián) 交 直營店 。 售后退回 商場商品售 后退回，按各商場退貨的具體規(guī)定執(zhí)行。 非商場直營店商品售后確有原因 需要退貨 ，原則上只換貨不退款 ， 退貨的 前提是服裝及吊牌保 存完好， 客戶 能夠 提供 銷售單或信譽(yù)卡 ，但特價(jià)處理商品一律不予退換 。 售出商品退換時(shí)， 營業(yè)員 應(yīng) 在分銷系統(tǒng)中作退、換貨等 相關(guān)處理 。 因 分公司倉庫 商品 供應(yīng)不足或各直營店銷售 差異， 商品可能 需要 在直營店間相互調(diào)撥 。 一般情況下，由直營部職員提出書面申請， 載明需要調(diào)撥 商品的詳細(xì)信息，報(bào) 分公司直營 部負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)， 其他職員 不得私自進(jìn)行。商品一旦實(shí)現(xiàn)調(diào)撥，調(diào)入方必須簽收，并將簽收的調(diào)撥單 交付 調(diào)出方及 分公司 財(cái)務(wù)部 各一份 備查 。 原則上，分公司各直營店尚未售出商品 應(yīng) 每月 清查一次。 但由于分公司店多人手少 （尤其 是會計(jì)人員） ，店與店之間 又 較為分散 ，要做到各店每月都 清查 一次 確實(shí) 存在 困難。為 維護(hù) 商品 的 安全，分公司可根據(jù)自營店的福建柒牌集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度 17 分布 分 批次進(jìn)行 ，但必須保證 在一定時(shí)期內(nèi)所有直 營店 都得到全面清查。商品清查人員的安排以及清查結(jié)果的處理同第六 章 第 10條 。 收銀管理 空白 信譽(yù)卡歸財(cái)務(wù)部 統(tǒng)一管理， 具體 管理辦法同第三 章 第 。 商場銷售商品按商場的收銀辦法進(jìn)行。 安裝有分銷 系統(tǒng)的非商場直營店， 銷售商品必須通過分銷系統(tǒng)掃描，并打印銷售單 ，一聯(lián)交客戶，一聯(lián)留存 。 為有效實(shí)施 內(nèi)部控制， 店長不得兼做收銀 工作 。每日終 了，營業(yè)員應(yīng)整理 當(dāng)日 的銷售單，并與分銷系統(tǒng)的銷售記錄、 實(shí)有營業(yè)款 進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤后 ，將現(xiàn)金連同銷售單一起交財(cái)務(wù)部出納 員 。 未 安裝 分銷 系統(tǒng)的非商場直營店 銷售 商品 ， 以及安裝有分銷系統(tǒng)的非商場直營店銷售無條碼商品， 必須手工開具信譽(yù)卡 。 但開票和收銀人員必須分開，收銀員在收款時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對 開票員開給顧客的信譽(yù)卡同客戶交來的現(xiàn)金是否一致 。每日終了，營業(yè)員必須 加計(jì)當(dāng)日 開出的信譽(yù)卡金額 ，并與 收銀員 實(shí)有現(xiàn)金 核對，確認(rèn)無誤后 ，將 現(xiàn)金、銷售日報(bào)表 連同信譽(yù)卡一起交財(cái)務(wù)部出納員 。 如直營店距分公司辦公地點(diǎn)較遠(yuǎn)，營業(yè) 款 不方便直接 繳 交 財(cái)務(wù)的，則最遲在次 日將營業(yè)款 存入分公司貨款帳戶 。 銷售日報(bào)表及信譽(yù)卡財(cái)務(wù)聯(lián)整理好 后 于其他時(shí)間送交財(cái)務(wù)。 折扣管理 商場 商品 一般按不低于零售價(jià)的 八 折出售。 如 遇 商場方面 開展 促銷活動， 促銷期間的 折扣按商場統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行 。 非商場直營店 商品一般按不低于零售 價(jià)的八 折出售， 分銷售系統(tǒng)中有關(guān)商品 零售 折扣的調(diào)整權(quán)限歸 直 營店店長 ， 如遇 店長不在， 可授權(quán)其他店員，但 不得 授權(quán) 收銀員 。 特殊情況下 ，需要啟 用八折以下折扣的 ，一律請示分公司經(jīng)理簽批 ，同時(shí)送簽批后的文件予 商場和分公司 財(cái)務(wù)部備案 。 特別 銷售管理 特價(jià)銷售。 分公司對 跨年度或換季 滯銷商品 執(zhí)行 特價(jià) 處理 前 ， 必須書 面 呈 報(bào)總公司 營銷部 審批， 任何單位 不得私自對庫存商品進(jìn)行任何形式的 低價(jià)處理 。 活動 促銷。 直營店 根據(jù) 消費(fèi) 市場需求 情況 可 采取 靈活多樣的 促銷方式，但 任何形式的促銷 都 必須 制定切實(shí)可行的方案 ，并 取得分公司經(jīng)理的批準(zhǔn) 。 為維護(hù)商場的經(jīng)營秩序和經(jīng)營形象 ，分公司 在商場進(jìn)行的各種特別銷售 ，必須按商場 的 管理 要求 提前 申請或簽定《促銷活動協(xié)議書》 ，并取得商場方面的同意。 福建柒牌集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度 18 特別銷售的批準(zhǔn)文件均必須送 分 公司財(cái)務(wù)部 備案， 同時(shí) 財(cái)務(wù)部有責(zé)任 對特別銷售 實(shí)行 嚴(yán)格 監(jiān)督。 報(bào)表管理 銷售日報(bào)表 每日終了， 各直營店 應(yīng)填制《銷售日報(bào)表》，具體記錄銷售商品 （ 包括特價(jià)商品 ） 的 貨號、零售價(jià)、實(shí)際 銷售金額 等 ，貨號相同 的商品 可合并填列。 活動期間 隨貨贈送 的商品 必須列入銷售日報(bào)表 ，并與銷售商品 對應(yīng)填列 ；日常應(yīng)酬用贈送的商品 也 同樣 需要 列入銷售日報(bào)表 ，并 必須 提供分公司經(jīng)理 簽 批 的手續(xù) 。 直營店填制的 《 銷售日報(bào)表 》 結(jié)合各自的具體條件可采取不同的方式報(bào)送分公司直營 部。 分公司可通過《銷售日報(bào)表》及時(shí)掌握市場的銷售動態(tài)和商品的庫存情況。 進(jìn)銷存 月 報(bào)表 每月 終了，各直營店要 匯總 處理 各 貨號商品 本期收貨、本期退貨、本期 銷售、本期銷售退回、本期贈送、 本期 盤盈 /盤 虧 調(diào)整 數(shù)量，并結(jié)合 上期末的 商品 庫存 數(shù) ，填制《月份 商品 進(jìn)銷存報(bào)表》。 直營店填制的《月份商品進(jìn)銷存報(bào)表》結(jié)合各自的具體條件可采取不同的方式報(bào)送分公司直營部，直營部審核后 送財(cái)務(wù)部。 商場 代銷結(jié)算 分公司財(cái)務(wù)部 應(yīng) 在商場規(guī)定的 結(jié)算期 內(nèi) 與 其 對帳 、 結(jié)算 。 分公司財(cái)務(wù)部 必須取得 商場 蓋有財(cái)務(wù)章 或商場公章 的 微機(jī)結(jié)算單， 無法提供微機(jī)結(jié)算單的，必須 提供 手工填制的結(jié)算 單。 分公司 財(cái)務(wù)部必須 按代銷合同的規(guī)定認(rèn)真 核對 商場提供的結(jié)算單各欄數(shù)據(jù) ， 尤其 要核對結(jié)算單 銷售收入 與營業(yè)員提供的《銷售日報(bào)表》 數(shù)據(jù)。 發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時(shí)與 店長或 商場取得聯(lián)系。 分公司財(cái)務(wù)部 應(yīng) 就 結(jié)算單中的 代銷手續(xù)費(fèi)以外的 費(fèi)用 ， 要求商場提供增值稅普通發(fā)票。 分公司財(cái)務(wù)部應(yīng) 及時(shí) 向總公司財(cái)務(wù)部提供各商場開票資料， 在收票后及時(shí) 送 達(dá) 商場 財(cái)務(wù)部 ，并 取得 商場 簽收 憑據(jù) 。 及時(shí)催收貨款。 第九 章、會計(jì)報(bào)告制度 為 加強(qiáng) 分 公司會計(jì)報(bào)表的規(guī)范管理，建立完整、真實(shí) 的會計(jì)檔案資料，準(zhǔn)確、及時(shí)、詳實(shí)地 對內(nèi)提供有關(guān)財(cái)務(wù)信息， 更好地為 分 公司 經(jīng)營 決策提福建柒牌集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)會計(jì)制