【文章內(nèi)容簡介】 ㈠ 負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作；㈡ 配合預(yù)算辦做好公司全面預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。第十三條 明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。公司全面預(yù)算工作不相容崗位一般包括：（一）預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）與預(yù)算審批；（二）預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行；（三）預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核。公取有降報公與經(jīng)濟實際相脫節(jié)甚至相互背離的情的問題13131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313第四章 預(yù)算的編制程序第十四條 年度預(yù)算編制，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。預(yù)算的編制流程為：㈠ 下達(dá)目標(biāo)：預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、對預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，于每年10月上旬提出下一年度公司經(jīng)營目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)、投資目標(biāo)。公司主管財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)人組織預(yù)算辦根據(jù)年度預(yù)算經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)集團下發(fā)的框架預(yù)算，編制本司框架預(yù)算，報經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過后，10月中旬下達(dá)公司預(yù)算目標(biāo)，同時對預(yù)算編制原則、要求和時間進(jìn)度作出要求。（注：時間比原提前10天）㈡ 編制上報：10月中旬，各預(yù)算單位按照下達(dá)的目標(biāo)，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，編制本單位預(yù)算方案，于10月20日前上報預(yù)算辦。預(yù)算單位費用開支除了通迅費、小車費、辦公費等常規(guī)性費用外，重點預(yù)算項目必須按“經(jīng)濟事項”分別填報、審核、執(zhí)行和控制。當(dāng)期預(yù)算因事項進(jìn)度而沒有執(zhí)行完的預(yù)算，需在下期重新申報審核。各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人初步審核后報預(yù)算辦。㈢ 審查平衡：10月31日前，預(yù)算辦對各部門上報的初步預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)綜合研究、整體平衡后進(jìn)行調(diào)整，編制公司全面預(yù)算方案，報財務(wù)總監(jiān)審核。㈣ 審議批準(zhǔn)：11月初，預(yù)算辦將公司全面預(yù)算方案提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議、批準(zhǔn)，然后報公司董事長審批。㈤報送集團：11月上旬，將經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議、批準(zhǔn)通過的全面預(yù)算方案上報集團。預(yù)算辦應(yīng)與集團充分協(xié)調(diào)、溝通，以取得集團對公司預(yù)算的了解以及對預(yù)算方案進(jìn)行合理性判斷。㈥ 根據(jù)集團下達(dá)的年度總預(yù)算，在次年2月底前，由預(yù)算辦組織落實，將公司總預(yù)算分解到各預(yù)算執(zhí)行單位、并形成一系列的指標(biāo)體系。由公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組向各預(yù)算執(zhí)行單位下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。第十五條 經(jīng)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)下發(fā)的財務(wù)預(yù)算，作為公司進(jìn)行財務(wù)控制及業(yè)績考核的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。第十六條預(yù)算編制方法主要有： 彈性預(yù)算 適用于變動成本費用預(yù)算的編制；滾動預(yù)算 適用于定期預(yù)算外的的指標(biāo)預(yù)算的編制零基預(yù)算 適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預(yù)算指標(biāo)編制；固定預(yù)算 適用于固定成本費用預(yù)算的編制； 增量預(yù)算 適用于影響因素簡單和以前年度基本合理的預(yù)算指標(biāo)的編制； 概率預(yù)算 適用于預(yù)算期變化大的預(yù)算指標(biāo)編制，也適合長期預(yù)算的編制。 各預(yù)算單位可根據(jù)自己實際情況，結(jié)合上述編制方法，編制本單位預(yù)算。 第十七條 預(yù)算的編制職責(zé)（一）公司銷售部門依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場銷量需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格，按季或月、分產(chǎn)品編制銷售收入預(yù)算、銷售資金回籠預(yù)算以及銷售費用預(yù)算；（二）公司生產(chǎn)部門在銷售收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況，按季或月、分品種編制生產(chǎn)預(yù)算；公司生產(chǎn)部門在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，比較分析上年間接生產(chǎn)費用預(yù)算執(zhí)行情況，編制制造費用預(yù)算；公司生產(chǎn)部門根據(jù)預(yù)算期固定資產(chǎn)進(jìn)行購建、改建、擴建、更新的計劃，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算。（三）公司辦公室（人力資源部）根據(jù)生產(chǎn)部門和其他職能部門的預(yù)計勞動用工情況，按季或月、分部門編制人工預(yù)算；（四）公司研發(fā)部門按年度、分研發(fā)項目編制研發(fā)投入預(yù)算；（五）公司采購部門依據(jù)銷售收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量，按季或月、分類編制采購預(yù)算；（六）公司財務(wù)部門依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、相關(guān)借款的審批文件、利率等，編制籌資預(yù)算；（七）公司財務(wù)部門依據(jù)生產(chǎn)（工程）預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算等，匯總編制產(chǎn)品成本預(yù)算。公司財務(wù)部門根據(jù)各職能部門編制的費用預(yù)算，結(jié)合上年實際管理費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素、公司降低成本、費用的要求，分項目、分部門平衡、調(diào)整管理費用預(yù)算。公司財務(wù)部門以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，編制反映公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支及其結(jié)果的現(xiàn)金預(yù)算，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。公司財務(wù)部門根據(jù)銷售收入預(yù)算、生產(chǎn)（工程）預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營業(yè)成本預(yù)算、管理費用預(yù)算、銷售費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)計利潤表。公司財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售收入預(yù)算、生產(chǎn)（工程）預(yù)算、采購預(yù)算、對外投資預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。（9） 公司有關(guān)職能部門、生產(chǎn)經(jīng)營部門會同財務(wù)部門，編制專項費用預(yù)算。預(yù)算項目銷售部生產(chǎn)部技術(shù)部品質(zhì)部采購部辦公室財務(wù)部銷售收入預(yù)算√銷售回籠預(yù)算√銷售費用預(yù)算√生產(chǎn)預(yù)算√制造費用預(yù)算√人工成本預(yù)算√采購預(yù)算√√產(chǎn)品成本預(yù)算√√管理費用預(yù)算√√√√專項費用預(yù)算√√√√√√研發(fā)投入預(yù)算籌資預(yù)算√現(xiàn)金預(yù)算√預(yù)計利潤表√預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表√第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制第十八條 公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到內(nèi)部各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)將年度預(yù)算細(xì)分為月度和季度預(yù)算，以分期實施預(yù)算控制，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。第二十條 公司應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。第二十一條 各部門是全面預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。各部門負(fù)責(zé)人是部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。分管領(lǐng)導(dǎo)對其負(fù)責(zé)的部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。第二十一條 兼職預(yù)算員由各部門指定一名人員，主要負(fù)責(zé)部門預(yù)算的編制、協(xié)調(diào)及日常報銷工作，即：上報預(yù)算申報表，溝通后反復(fù)修正；制作預(yù)算執(zhí)行情況的分析；對于超過額度的報銷制作《預(yù)算調(diào)整單》；日常進(jìn)行預(yù)算額度的控制，報銷時進(jìn)行審批并登記臺賬。第二十一條 預(yù)算管理會計由財務(wù)部人員組成，主要審核兼職預(yù)算員上報的預(yù)算申報表，匯總并分析；編制預(yù)算執(zhí)行情況及分析；需要提交預(yù)算會議討論的調(diào)整事項和其他事項；日常預(yù)算額度的控制，報銷時進(jìn)行審批并登記臺賬；對預(yù)算辦及預(yù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的決議進(jìn)行落實、跟進(jìn)等。 第二十二條 公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行單位由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以申請調(diào)整預(yù)算。第二十三條 預(yù)算內(nèi)支出（包括調(diào)整數(shù)），按照相關(guān)財務(wù)管理制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。第二十四條 預(yù)算外支出是指由于責(zé)任部門預(yù)算控制不善或計劃性不強等自身管理原因?qū)е峦黄祁A(yù)算的支出。預(yù)算外支出須由責(zé)任部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實際需要填寫申請，該申請應(yīng)該包括使用目的、作用及能帶來的效益等內(nèi)容報預(yù)算辦審批通過后，再報公司全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過后執(zhí)行。第二十五條 費用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。費用有節(jié)余不能突擊開支，原則上，下半年費用的支出不能超過總費用的55%。第二十六條 財務(wù)部門必須經(jīng)常檢查各項財務(wù)指標(biāo)的完成情況，及時向預(yù)算執(zhí)行單位和總經(jīng)理提供財務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異的分析，督促尋找改進(jìn)措施，盡快糾正偏差，調(diào)整方向。第二十七條 必要時，預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行質(zhì)詢，預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)對預(yù)算指標(biāo)與實際結(jié)果之間的重大差異進(jìn)行解釋和答辯。第六章 全面預(yù)算的分析與考核第二十八條 預(yù)算執(zhí)行單位要定期對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，針對預(yù)算的執(zhí)行偏差，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定。第二十九條 預(yù)算辦定期對公司總預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，研究、落實解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。第三十一條 全面預(yù)算執(zhí)行考核是公司績效評價的主要內(nèi)容，公司結(jié)合年度內(nèi)部績效責(zé)任書對全面預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的任免、升降、獎懲掛鉤，并作為公司人力資源管理的參考。第七章 溝通、協(xié)調(diào)與監(jiān)督檢查第三十二條 預(yù)算辦對預(yù)算管理進(jìn)行定期或不定期的溝通與檢查。內(nèi)容主要包括：㈠ 預(yù)算編制情況。主要檢查預(yù)算編制依據(jù)是否科學(xué)、合理，編制程序和方法是否合規(guī)、正常，是否存在違反編制程序、不規(guī)范編制的情況。㈡ 預(yù)算執(zhí)行情況。各預(yù)算執(zhí)行單位是否存在對預(yù)算不重視、預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題沒有及時進(jìn)行糾正和處理的情況。（四）預(yù)算調(diào)整情況。與提出調(diào)整的預(yù)算單位了解調(diào)整的原因及調(diào)整理由是否充分、適當(dāng)，向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組報告，并從中溝通與協(xié)調(diào)。第三十三條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算管理中的薄弱環(huán)節(jié)，預(yù)算辦應(yīng)當(dāng)告知預(yù)算執(zhí)行單位，預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)及時查明原因，采取措施加以糾正和完善，并報告整改情況。第八章 附 則第三十四條 本辦法由預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)修訂和解釋。第三十五條 本辦法自公布之日起施行。三、費用管理辦法第一章 總則第一條 為加強公司費用管理，控制不合理費用開支，根據(jù)公司《財務(wù)管理制度》的規(guī)定制定本辦法。第二條 公司對各項費用實行嚴(yán)格的預(yù)算管理，總經(jīng)理對本公司費用開支負(fù)總責(zé)，各職能部門、生產(chǎn)部門和車間班組均為費用控制的責(zé)任部門，其負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人。費用區(qū)分為可控費用與不可控費用，各部門根據(jù)上年實際費用和預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，結(jié)合公司降低費用的要求編制費用預(yù)算指標(biāo)。公司年費用預(yù)算上報集團計財部。公司將集團下達(dá)的年度費用考核指標(biāo)，分解下達(dá)至公司各級管理人員、各職能部門和各車間班組，各級人員應(yīng)嚴(yán)格遵照開支標(biāo)準(zhǔn)和費用事前申請、報銷審批程序，將費用控制在指標(biāo)計劃內(nèi)。第三條 日常費用歸口部門：辦公費用、餐飲補助、車輛補貼、醫(yī)療費用、外部培訓(xùn)費、職工薪酬、福利用品歸口辦公室統(tǒng)一管理，交通費、通訊費歸口財務(wù)部門統(tǒng)一管理。第四條 對于預(yù)算內(nèi)的費用，可在本辦法規(guī)定的權(quán)限內(nèi)開支；對于預(yù)算外的費用或超預(yù)算的費用，由使用部門提出申請報告，詳細(xì)列明原因及預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，依次報主管財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事長特批后，才可在追加額度內(nèi)控制使用。第五條 公司費用超出集團下達(dá)的費用控制指標(biāo)，需追加費用預(yù)算的，必須上報集團計劃財務(wù)部門審核，提交集團總裁和主管財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)人審批后方可開支。第六條 財務(wù)部門于每季末編制各項費用開支情況明細(xì)表，報公司董事長和總經(jīng)理，其中業(yè)務(wù)應(yīng)酬費、差旅費、辦公費用、電話費等按公司管理層員工和部門明細(xì)歸集。第二章 費用報銷標(biāo)準(zhǔn)第七條 國內(nèi)差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)：第一章 住宿費實行限額報銷，超支自負(fù)的辦法。住宿標(biāo)準(zhǔn)如下：職級地區(qū)住宿費市內(nèi)交通費、通訊費餐補業(yè)務(wù)招待費董事長、總經(jīng)理不分地區(qū)實報實報實報實報班子成員北京/上海350元/人/天實報80元/人/天實報省會城市、計劃單列市300元/人/天實報80元/人/天實報其他城市250元/人/天實報80元/人/天實報副總監(jiān)級及總監(jiān)北京/上海300元/人/天實報60元/人/天事前申請省會城市、計劃單列市250元/人/天實報60元/人/天事前申請其他城市200元/人/天實報60元/人/天事前申請部門副經(jīng)理及以上、業(yè)務(wù)員北京/上海180元/人/天20元/天50元/人/天事前申請省會城市、計劃單列市180元/人/天20元/天50元/人/天事前申請其他城市150元/人/天20元/天50元/人/天事前申請部門主管以下職員北京/上海180元/人/天20元/天50元/人/天　省會城市、計劃單列市150元/人/天20元/天50元/人/天事前申請其他城市100元/人/天20元/天50元/人/天事前申請備注：計劃單列市包括深圳、寧波、青島、廈門和大連。住宿費為一人住一晚上的標(biāo)準(zhǔn)。出差期間的市內(nèi)交通費、通訊費按實際出差天數(shù)計算，憑票報銷（包括公交車票、的士票和電話單據(jù)），超過標(biāo)準(zhǔn)的不予報銷。常駐外人員的市內(nèi)交通費、通訊費按150元/月補貼（每月按30天計算），離開常駐點按離開天數(shù)相應(yīng)扣除該費用補貼；赴常駐點外的其他地區(qū)辦事按出差標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費。出差伙食補貼實行包干，以上表定額為標(biāo)準(zhǔn)。因工作需要宴請客戶或由客戶接待的，按餐次從補助中扣除。招待費須另填報銷單并注明請客事由，補辦事前申報手續(xù)，并根據(jù)業(yè)務(wù)招待費審批程序報批。非業(yè)務(wù)需要的招待性餐費不得報銷。特殊情況下，需打的士等導(dǎo)致交通費用超標(biāo)的，經(jīng)辦人報銷時應(yīng)另說明交通費用超標(biāo)原因及金額（附發(fā)票），由部門負(fù)責(zé)人審定批準(zhǔn)，再由公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方予以報銷。出差期間辦理與工作無關(guān)的事項