(國有)湖南科創(chuàng)信息技術股份有限公司創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票申請文件反饋意見(編輯修改稿)
2024-08-26 03:42 本頁面
【文章內容簡介】 件開發(fā)收入額不斷增長，%，%、%%；系統(tǒng)集成項目業(yè)務是指按照客戶需求提供信息化整體解決方案，通過公司自制軟件產(chǎn)品和外購硬件，以工程項目的形式對整體方案予以實現(xiàn)。2013年、2014年及2015年，公司系統(tǒng)集成收入分別為5,、7,，%；IT運維收入是指向客戶提供的有償軟硬件后續(xù)服務，主要為系統(tǒng)集成項目的設備維護、應用支持、調試升級。報告期內，%左右。報告期內，公司收入主要來源于湖南省內。請在招股說明書中：（1）補充披露湖南省內公司所處行業(yè)競爭狀況，同類可比公司基本情況，公司相對優(yōu)劣勢分析等相關信息；（2）結合公司報告期各期各類收入合同金額、數(shù)量等，補充披露各期收入變動情況和原因，并披露各期各類收入主要合同情況；（3）補充披露各類業(yè)務銷售規(guī)模與市場整體規(guī)模、可比公司業(yè)務產(chǎn)品銷售收入變動情況的比較情況，如存在差異，請詳細分析解釋原因及合理性；（4）結合公司研發(fā)人員數(shù)量、結構變動，補充披露公司各類收入、人均收入變動情況及原因；（5）補充披露報告期各期公司政務相關項目政府購買及款項支付是否符合《政府采購法》等相關規(guī)定要求。請保薦機構、發(fā)行人律師和申報會計師核查并發(fā)表意見。請保薦機構、申報會計師：（1）列舉報告期公司各月確認收入相關合同基本情況，如有可比市場價格，請進行對比分析并說明差異原因，各項合同的盈利情況、毛利率水平，有無異常情形及原因；（2）列舉報告期各月公司收入變化情況，并分析說明有無異常波動情形及原因；（3）補充說明報告期各期發(fā)行人是否存在銷售收入結算回款（包括但不限于銀行匯款、應收賬款收回、應收票據(jù)轉讓等）來自于非簽訂合同的銷售客戶相關賬戶的情況，如有，具體金額、占比、原因，對應收款和收入是否真實。請保薦機構、申報會計師補充說明對收入核查過程、結論，包括但不限于核查方式、各方式下核查客戶家數(shù)、標的選擇方法、核查收入占比、核查結果，并說明相關核查是否充分。1關于收入確認原則。根據(jù)招股說明書披露，公司軟件開發(fā)收入包含軟件產(chǎn)品銷售收入和技術開發(fā)收入，在將軟件及其配套產(chǎn)品交付客戶，并取得客戶的最終驗收單后確認收入的實現(xiàn)；系統(tǒng)集成收入包含系統(tǒng)集成銷售收入及建筑安裝收入，系統(tǒng)集成所有權上的主要風險和報酬轉移給買方，公司不再對其實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，與銷售該系統(tǒng)集成有關的成本能夠可靠地計量時，確認銷售收入。具體為公司在系統(tǒng)集成安裝完成，并取得客戶的終驗報告后確認收入的實現(xiàn)；IT運維收入中，對于單次提供的服務，在服務已經(jīng)提供，收到價款或取得收款的依據(jù)后確認收入；對于在固定期間內持續(xù)提供的服務，在服務期內按照直線法分期確認收入。根據(jù)保薦工作報告，發(fā)行人于2015年年中將收入確認方式由完工百分比法變更為終驗的確認方式，并進行了會計政策變更，導致發(fā)行人2013年、2014年原始報表和申報報表存在較大差異。請在招股說明書中：（1）補充披露公司對收入確認原則進行調整的依據(jù)，作為會計政策變更的依據(jù)，相關調整對會計報表影響等相關信息；（2）補充披露公司與客戶簽訂合同的一般條款、對軟件開發(fā)產(chǎn)品權利義務轉移時點的約定、業(yè)內通常認定等相關要素，相關業(yè)務約定的背景、具體流程、相關內部控制措施，并結合具體業(yè)務流程、并對照《企業(yè)會計準則》中對收入確認的一般性條件要求，詳細披露收入確認時點、條件及依據(jù)；（3）補充披露同類已上市公司收入確認原則，與公司比較情況及差異原因和合理性；（4）請結合公司業(yè)務流程、內控措施，詳細披露公司以取得客戶終驗單作為軟件開發(fā)和系統(tǒng)集成收入確認時點的準確可靠性、及時性、可驗證性。請保薦機構、申報會計師：（1）補充說明公司2015年對收入確認原則進行調整的依據(jù)，作為會計政策變更的依據(jù)，相關調整影響，是否影響發(fā)行人符合首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市條件；（2）補充說明報告期各期對收入進行截止性測試相關信息，包括但不限于針對發(fā)行人收入確認方法、流程采取的針對性方法、獲取證據(jù)、結論，并說明相關盡職調查的充分性。1關于主要客戶。報告期各期，%、%、%、%，主要包括湖南移動通信有限責任公司、湖南省地稅局、耒陽市礦產(chǎn)品稅費征收管理局、聯(lián)通寬帶在線有限公司、中南大學、上海高準自動化系統(tǒng)有限公司、湖南中煙工業(yè)公司等。請在招股說明書中：（1）分別按照直銷和經(jīng)銷口徑，披露公司報告期各期主要客戶構成、收入及占比；（2）補充披露各口徑下公司主要客戶基本情況，包括但不限于實際控制人、注冊地址、注冊資本、經(jīng)營范圍、規(guī)模、主要業(yè)務及銷售情況、與發(fā)行人業(yè)務建立及發(fā)展歷史、發(fā)行人在其采購體系中所處地位等相關信息。請保薦機構、申報會計師核查并發(fā)表意見。請保薦機構、申報會計師列舉報告期各期直銷、經(jīng)銷模式下各前20名客戶銷售數(shù)量、收入情況，并說明各期銷售規(guī)模與對應客戶需求規(guī)模是否匹配，各期變動情況及是否存在異常。1關于營業(yè)成本。根據(jù)招股說明書披露，公司營業(yè)成本按性質分類主要包括直接材料、直接人工、間接成本等，報告期內，公司直接材料成本分別為4,、5,、6,，%、%、%%；公司直接人工成本分別為3,、3,、4,，%、%、%%；間接成本主要是項目實施人員的差旅費、協(xié)同費、交通費。報告期內，%、%、%%。請在招股說明書中：（1）結合具體業(yè)務流程補充披露公司成本核算流程和方法，直接材料、人工費用、間接成本的歸集和分配方法，產(chǎn)品成本結轉方法，是否符合《企業(yè)會計準則》相關要求；（2）補充披露各業(yè)務產(chǎn)品（軟件開發(fā)、系統(tǒng)集成、IT運維）的成本構成，并結合各期公司產(chǎn)品銷售數(shù)量、單位成本變動情況，補充披露公司營業(yè)成本變化原因；（3）補充披露主要項目的成本構成，各成本構成明細與項目規(guī)模和需求的匹配關系等相關信息；（4）補充披露報告期各期間接成本的具體構成，報告期變動的具體原因；（5）補充披露報告期各期公司采購主要材料平均價格與市場價格的比較情況及差異原因；（6）補充披露公司計入成本的人員具體構成、各級職平均工資水平，與當?shù)乜杀热藛T工資水平比較情況及差異原因。請保薦機構核查并發(fā)表意見。請保薦機構、申報會計師：（1）補充說明公司成本核算方法與同行業(yè)已上市公司是否存在差異，并分析具體情況和原因；（2）列舉并說明報告期各期主要軟件開發(fā)、系統(tǒng)集成、IT運維項目的成本構成，各成本要素與項目規(guī)模和需求的對應關系，相關成本是否足額核算；（3）補充說明公司報告期各月采購主要平均價格，與市場價格是否存在重大差異；（4）補充說明公
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