【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 件開(kāi)發(fā)收入額不斷增長(zhǎng)，%，%、%%；系統(tǒng)集成項(xiàng)目業(yè)務(wù)是指按照客戶需求提供信息化整體解決方案，通過(guò)公司自制軟件產(chǎn)品和外購(gòu)硬件，以工程項(xiàng)目的形式對(duì)整體方案予以實(shí)現(xiàn)。2013年、2014年及2015年，公司系統(tǒng)集成收入分別為5,、7,，%；IT運(yùn)維收入是指向客戶提供的有償軟硬件后續(xù)服務(wù)，主要為系統(tǒng)集成項(xiàng)目的設(shè)備維護(hù)、應(yīng)用支持、調(diào)試升級(jí)。報(bào)告期內(nèi)，%左右。報(bào)告期內(nèi)，公司收入主要來(lái)源于湖南省內(nèi)。請(qǐng)?jiān)谡泄烧f(shuō)明書中：（1）補(bǔ)充披露湖南省內(nèi)公司所處行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況，同類可比公司基本情況，公司相對(duì)優(yōu)劣勢(shì)分析等相關(guān)信息；（2）結(jié)合公司報(bào)告期各期各類收入合同金額、數(shù)量等，補(bǔ)充披露各期收入變動(dòng)情況和原因，并披露各期各類收入主要合同情況；（3）補(bǔ)充披露各類業(yè)務(wù)銷售規(guī)模與市場(chǎng)整體規(guī)模、可比公司業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入變動(dòng)情況的比較情況，如存在差異，請(qǐng)?jiān)敿?xì)分析解釋原因及合理性；（4）結(jié)合公司研發(fā)人員數(shù)量、結(jié)構(gòu)變動(dòng)，補(bǔ)充披露公司各類收入、人均收入變動(dòng)情況及原因；（5）補(bǔ)充披露報(bào)告期各期公司政務(wù)相關(guān)項(xiàng)目政府購(gòu)買及款項(xiàng)支付是否符合《政府采購(gòu)法》等相關(guān)規(guī)定要求。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師和申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師：（1）列舉報(bào)告期公司各月確認(rèn)收入相關(guān)合同基本情況，如有可比市場(chǎng)價(jià)格，請(qǐng)進(jìn)行對(duì)比分析并說(shuō)明差異原因，各項(xiàng)合同的盈利情況、毛利率水平，有無(wú)異常情形及原因；（2）列舉報(bào)告期各月公司收入變化情況，并分析說(shuō)明有無(wú)異常波動(dòng)情形及原因；（3）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期各期發(fā)行人是否存在銷售收入結(jié)算回款（包括但不限于銀行匯款、應(yīng)收賬款收回、應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)讓等）來(lái)自于非簽訂合同的銷售客戶相關(guān)賬戶的情況，如有，具體金額、占比、原因，對(duì)應(yīng)收款和收入是否真實(shí)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師補(bǔ)充說(shuō)明對(duì)收入核查過(guò)程、結(jié)論，包括但不限于核查方式、各方式下核查客戶家數(shù)、標(biāo)的選擇方法、核查收入占比、核查結(jié)果，并說(shuō)明相關(guān)核查是否充分。1關(guān)于收入確認(rèn)原則。根據(jù)招股說(shuō)明書披露，公司軟件開(kāi)發(fā)收入包含軟件產(chǎn)品銷售收入和技術(shù)開(kāi)發(fā)收入，在將軟件及其配套產(chǎn)品交付客戶，并取得客戶的最終驗(yàn)收單后確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；系統(tǒng)集成收入包含系統(tǒng)集成銷售收入及建筑安裝收入，系統(tǒng)集成所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對(duì)其實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，與銷售該系統(tǒng)集成有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷售收入。具體為公司在系統(tǒng)集成安裝完成，并取得客戶的終驗(yàn)報(bào)告后確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；IT運(yùn)維收入中，對(duì)于單次提供的服務(wù)，在服務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)款或取得收款的依據(jù)后確認(rèn)收入；對(duì)于在固定期間內(nèi)持續(xù)提供的服務(wù)，在服務(wù)期內(nèi)按照直線法分期確認(rèn)收入。根據(jù)保薦工作報(bào)告，發(fā)行人于2015年年中將收入確認(rèn)方式由完工百分比法變更為終驗(yàn)的確認(rèn)方式，并進(jìn)行了會(huì)計(jì)政策變更，導(dǎo)致發(fā)行人2013年、2014年原始報(bào)表和申報(bào)報(bào)表存在較大差異。請(qǐng)?jiān)谡泄烧f(shuō)明書中：（1）補(bǔ)充披露公司對(duì)收入確認(rèn)原則進(jìn)行調(diào)整的依據(jù)，作為會(huì)計(jì)政策變更的依據(jù)，相關(guān)調(diào)整對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響等相關(guān)信息；（2）補(bǔ)充披露公司與客戶簽訂合同的一般條款、對(duì)軟件開(kāi)發(fā)產(chǎn)品權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)的約定、業(yè)內(nèi)通常認(rèn)定等相關(guān)要素，相關(guān)業(yè)務(wù)約定的背景、具體流程、相關(guān)內(nèi)部控制措施，并結(jié)合具體業(yè)務(wù)流程、并對(duì)照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中對(duì)收入確認(rèn)的一般性條件要求，詳細(xì)披露收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、條件及依據(jù)；（3）補(bǔ)充披露同類已上市公司收入確認(rèn)原則，與公司比較情況及差異原因和合理性；（4）請(qǐng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控措施，詳細(xì)披露公司以取得客戶終驗(yàn)單作為軟件開(kāi)發(fā)和系統(tǒng)集成收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的準(zhǔn)確可靠性、及時(shí)性、可驗(yàn)證性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師：（1）補(bǔ)充說(shuō)明公司2015年對(duì)收入確認(rèn)原則進(jìn)行調(diào)整的依據(jù)，作為會(huì)計(jì)政策變更的依據(jù)，相關(guān)調(diào)整影響，是否影響發(fā)行人符合首次公開(kāi)發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市條件；（2）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期各期對(duì)收入進(jìn)行截止性測(cè)試相關(guān)信息，包括但不限于針對(duì)發(fā)行人收入確認(rèn)方法、流程采取的針對(duì)性方法、獲取證據(jù)、結(jié)論，并說(shuō)明相關(guān)盡職調(diào)查的充分性。1關(guān)于主要客戶。報(bào)告期各期，%、%、%、%，主要包括湖南移動(dòng)通信有限責(zé)任公司、湖南省地稅局、耒陽(yáng)市礦產(chǎn)品稅費(fèi)征收管理局、聯(lián)通寬帶在線有限公司、中南大學(xué)、上海高準(zhǔn)自動(dòng)化系統(tǒng)有限公司、湖南中煙工業(yè)公司等。請(qǐng)?jiān)谡泄烧f(shuō)明書中：（1）分別按照直銷和經(jīng)銷口徑，披露公司報(bào)告期各期主要客戶構(gòu)成、收入及占比；（2）補(bǔ)充披露各口徑下公司主要客戶基本情況，包括但不限于實(shí)際控制人、注冊(cè)地址、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、規(guī)模、主要業(yè)務(wù)及銷售情況、與發(fā)行人業(yè)務(wù)建立及發(fā)展歷史、發(fā)行人在其采購(gòu)體系中所處地位等相關(guān)信息。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師列舉報(bào)告期各期直銷、經(jīng)銷模式下各前20名客戶銷售數(shù)量、收入情況，并說(shuō)明各期銷售規(guī)模與對(duì)應(yīng)客戶需求規(guī)模是否匹配，各期變動(dòng)情況及是否存在異常。1關(guān)于營(yíng)業(yè)成本。根據(jù)招股說(shuō)明書披露，公司營(yíng)業(yè)成本按性質(zhì)分類主要包括直接材料、直接人工、間接成本等，報(bào)告期內(nèi)，公司直接材料成本分別為4,、5,、6,，%、%、%%；公司直接人工成本分別為3,、3,、4,，%、%、%%；間接成本主要是項(xiàng)目實(shí)施人員的差旅費(fèi)、協(xié)同費(fèi)、交通費(fèi)。報(bào)告期內(nèi)，%、%、%%。請(qǐng)?jiān)谡泄烧f(shuō)明書中：（1）結(jié)合具體業(yè)務(wù)流程補(bǔ)充披露公司成本核算流程和方法，直接材料、人工費(fèi)用、間接成本的歸集和分配方法，產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)方法，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)要求；（2）補(bǔ)充披露各業(yè)務(wù)產(chǎn)品（軟件開(kāi)發(fā)、系統(tǒng)集成、IT運(yùn)維）的成本構(gòu)成，并結(jié)合各期公司產(chǎn)品銷售數(shù)量、單位成本變動(dòng)情況，補(bǔ)充披露公司營(yíng)業(yè)成本變化原因；（3）補(bǔ)充披露主要項(xiàng)目的成本構(gòu)成，各成本構(gòu)成明細(xì)與項(xiàng)目規(guī)模和需求的匹配關(guān)系等相關(guān)信息；（4）補(bǔ)充披露報(bào)告期各期間接成本的具體構(gòu)成，報(bào)告期變動(dòng)的具體原因；（5）補(bǔ)充披露報(bào)告期各期公司采購(gòu)主要材料平均價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格的比較情況及差異原因；（6）補(bǔ)充披露公司計(jì)入成本的人員具體構(gòu)成、各級(jí)職平均工資水平，與當(dāng)?shù)乜杀热藛T工資水平比較情況及差異原因。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見(jiàn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師：（1）補(bǔ)充說(shuō)明公司成本核算方法與同行業(yè)已上市公司是否存在差異，并分析具體情況和原因；（2）列舉并說(shuō)明報(bào)告期各期主要軟件開(kāi)發(fā)、系統(tǒng)集成、IT運(yùn)維項(xiàng)目的成本構(gòu)成，各成本要素與項(xiàng)目規(guī)模和需求的對(duì)應(yīng)關(guān)系，相關(guān)成本是否足額核算；（3）補(bǔ)充說(shuō)明公司報(bào)告期各月采購(gòu)主要平均價(jià)格，與市場(chǎng)價(jià)格是否存在重大差異；（4）補(bǔ)充說(shuō)明公